Законы, которыми изменили налоги и условия работы для бизнеса с 2025 года

Мы подготовили подборку информации по законам, которые появились в июле и августе 2024 года, внесли поправки в налоговую систему РФ, административный кодекс и закон о ККТ.

Законы, изменившие Налоговый кодекс Российской Федерации с 2025 года

Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации

Федеральным законом от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ внесены масштабные поправки в Налоговый кодекс, затронувшие практически все основные виды налогов.

• Установлены новые ставки по УСН
• Для УСН фирм ввели НДС
• Введены новые лимиты для перехода на УСН
• Скорректированы в сторону увеличения акцизы
• Повышена ставка налога на прибыль
• Введена прогрессивная шкала НДФЛ
• Установлен новый вид стандартного вычета по НДФЛ за нормы ГТО
• Повышены «детские» вычеты
• Утвержден туристический налог
• Скорректированы положения закона по имущественным налогам

Комментарий к Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ о внесении изменений в НК РФ

Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах

Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024 внес большой блок поправок в НК РФ, среди них такие:

• До 2028 г. продлены полномочия Правительства устанавливать основания для предоставления отсрочки по налогам.
• Изменен порядок обложения НДФЛ материальной выгоды.
• Уточнили, что для работы на УСН при расчете остаточной стоимости ОС н учитывается российское высокотехнологичное оборудование.
• Отменены ограничения по возрасту недееспособных детей при оформлении социального вычета по НДФЛ в части расходов на оплату медуслуг.
• Услуги скорой помощи освобождены от НДС.
• Россияне могут указывать с налоговых документам единый регистрационный номер из регистра сведений о населении вместо своего ИНН.
• Единую упрощенную декларацию достаточно будет сдать однократно.
• Изменены параметры для подключения к налоговому мониторингу.
• Профессиональный налоговый вычет смогут получить физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированные в качестве ИП.
• Увеличены размеры судебных пошлин.

Федеральный закон от 08.08.2024  № 294-ФЗ

О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Организации и ИП со статусом резидентов территории и свободного порта Владивосток вправе уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу в размере 7,6 %.

Федеральный закон от 30.09.2024 №337-ФЗ

О внесении изменений в статьи 278.2 и 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

С 1 января 2025 года статья 286.1 НК РФ «Инвестиционный налоговый вычет» дополнена новым пунктом, который предусматривает вычет по договорам инвестиционного товарищества. В рамках таких договоров организации вносят в товарищество денежные вклады, а товарищество направляет указанные вклады на осуществление венчурных (рискованные вложения в стартапы и новые проекты) или прямых (вложения в уже действующие производства) инвестиций.

Федеральный законом от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Этот закон вносит новые поправки в НК РФ и корректирует внесенные ранее, летом 2024 года законами № 176-ФЗ от 12.07.2024 и  №259-ФЗ от 08.08.2024:

1. На период 2025 года установлен новый порядок расчета пеней.
2. Туристический налог включили в ЕНП.
3. Правила применения ФИНВ скорректировали.
4. Еще раз увеличили госпошлины за регистрацию прав в ЕГРН и повысили ставки акцизов на спиртовую и алкогольную продукцию (уже установленных на 2025 год).
5. «Упрощенцев» без НДС официально освободили от счетов-фактур.
6. Для ПСН установили новое ограничение.
7. МСП обязали платить взносы по общему тарифу с 1,5 МРОТ.

Изменения в ТК РФ и повышение пособия при увольнении беременных

Федеральный закон №324-ФЗ от 08.08.2024

О внесении изменений в Федеральный закон «О занятости населения в Российской Федерации», отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившим силу пункта 28 части 3 статьи 17 Федерального закона «О полиции»

С 8 августа 2024 года минимальный размер пособия по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности ИП, должен составлять 100% от величины регионального прожиточного минимума для трудоспособного населения.

Федеральный закон №268-ФЗ от 08.08.2024

О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации

8 августа 2024 года Президент РФ подписал пакет законов. Один из них – Федеральный закон от 08.08.2024 № 268-ФЗ, которым внесены изменения в Трудовой кодекс.  Сразу отметим, что поправок немного, серьезных изменений нет:

• статья 115 ТК РФ дополнена положением о том, что работающим инвалидам нужно предоставлять не менее 30 календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска;
• в кодекс включена новая статья 158.1 «Основные направления противодействия формированию просроченной задолженности по заработной плате в Российской Федерации».

Новые требования к регистрации бизнеса и отчетности

Федеральный закон №287-ФЗ от 08.08.2024

О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Поправки направлены на борьбу с подделкой протоколов общего собрания участников ООО и, как следствие, этого рейдерскими захватами. С 1 сентября для смены руководителя организация необходимо нотариальное удостоверение решения о смене гендиректора ООО. Подавать заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ будет нотариус.

Акционерам, которые в течение длительного времени не используют свое право по получение дивидендов, можно отказать в выплате.

Закон вступит в силу с 1 марта 2025 года, но новые правила смены руководителя  общества с ограниченной ответственностью (ООО)  – с 1 сентября 2024 года.

Федеральный закон №206-ФЗ от 22.07.2024

О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ

Закон подкорректировал кое-какие положения, касающиеся статистического учета и статнаблюдения. В связи с принятием данного НПА должна будет несколько снизиться нагрузка на малый бизнес. Вводится ГИС «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных». Установлены порядок и частоту проведения выборочных федеральных статнаблюдений за деятельностью СМСП.

Федеральный закон № 310-ФЗ от 08.08.2024

О внесении изменений в Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Решено отказаться от утверждения форм заявлений о предоставлении лицензий, если такие заявления подаются только через порталы госуслуг. В положении о лицензировании конкретного вида деятельности можно будет прописать возможность подачи заявления о предоставлении лицензии, о внесении изменений в реестр лицензий исключительно посредством Госуслуг, случаи и порядок проведения оценки соответствия соискателя в автоматическом режиме.

Федеральный закон №216-ФЗ от 08.08.2024

О внесении изменений в Федеральный закон «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Закон запрещает трансляцию треш-стримов и определяет порядок ограничения доступа к информации, оскорбляющей человеческое достоинство, содержащей изображение с признаками насильственных действий. Теперь владельцы соцсетей обязаны проводить мониторинг в целях выявления подобной информации. А, операторы связи обязаны удалять и ограничивать возобновление доступа к информации с провокационным или скандальным содержанием, с жестокостью, садизмом и издевательством; а также предоставлять госорганам информацию, позволяющую идентифицировать средства связи и пользовательское оборудование (оконечное оборудование), с которого ведутся треш-стримы.

Закон вступил в силу с момент опубликования 8 августа 2024 года. Положения, которыми изменены правила лицензирования деятельности в области оказания услуг связи вступят в силу с 1 декабря 2024 г.

Работа в ККТ

Федеральный закон от 08.08.2024 №273-ФЗ

О внесении изменений в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и Федеральный закон О розничных рынках и внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации»

Существенно сократится число лиц, имеющих право торговать без ККТ. По-прежнему не обязаны применять ККТ физлица, не являющиеся ИП (например, продающие то, что вырастили на своем огороде). Без кассы смогут работать только плательщики ЕСХН при реализации в розницу товаров (любых, не только продовольственных) с торговых мест, общая площадь которых, включая места для хранения товаров, не превышает 15 кв. м.

При этом таких торговых мест у соответствующего лица должно быть не более трех. Если у лица, которому предоставлено торговое место на рынке, нет ККТ (права работать без кассы), то компания незамедлительно уведомляет его об устранении нарушения. Пока не будет исправлена ситуация, лицо не допустят к деятельности. На это отводится 15 рабочих дней. Если за указанный срок нарушения не будут устранены, то субъект лишится торгового места. Без ККТ на небольших ярмарках (с общим количеством торговых мест до 50) по выходным и нерабочим праздничным дням смогут торговать ИП на ПСН, занимающиеся отдельными видами деятельности (в частности, животноводство, растениеводство, переработка и консервирование фруктов и овощей, общепит, изготовление ключей).

Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ

О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и статью 76 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации»

Внесенные поправки в Закон от 22.05.2003 № 54 - ФЗ предусматривают:

• До 5 рабочих дней сокращен срок регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ в налоговых органах.
• Подать заявление на регистрацию можно через портал госуслуг и через производителя ККТ.
• Направить в ИФНС кассовый чек можно теперь через официальный сервис ФНС России раздел «Мои чеки онлайн» (https://clck.ru/3CTC3b).

С 1 марта 2025 года кафе, рестораны, столовые и т.п. обязаны выдавать покупателю бумажные чеки до момента расчета. 

Про ответственность

Федеральный закон №217-ФЗ от 08.08.2024

О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

С 8 августа 2024 года введена административная ответственность за треш-стримы. Для граждан штраф составляет от 50 до 100 тыс. руб., для должностных лиц - от 100 до 200 тыс. руб., для организаций - от 800 тыс. до 1 млн руб. Также предусмотрена конфискация оборудования, использованного для изготовления материалов.

Федеральный закон №218-ФЗ от 08.08.2024

О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации

К отягчающим обстоятельствам отнесено совершение умышленного преступления с публичной демонстрацией, в т. ч. в СМИ или Интернете.

Федеральный закон №285-ФЗ от 08.08.2024

О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Постановления о лишении участников СВО водительских прав приостановлены. Теперь им можно снова сесть за рубль. Не будет лишать водительских удостоверений на право управления автомобилем только на период мобилизации, действия военного положения или военного времени, службы.

Подпишись на рассылку