Какие поправки, внесенные в НК РФ летними законами 2024 года, сражу же вступили в силу

Самые масштабные изменения внесены в кодекс Федеральными законами №176-ФЗ от 12.07.2024 №259-ФЗ от 08.08.2024. Помимо этих двух законов приняты еще:  Федеральный закон №193-ФЗ от 22.07.2024, Федеральный закон №100-ФЗ от 29.05.2024, Федеральный закон №206-ФЗ от 22.07.2024 и Федеральный закон от № 294-ФЗ 08.08.2024.

Минимальный срок владения землей

В минимальный предельный срок владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения в связи с изъятием земли для госнужд, включается срок нахождения в собственности исходного земельного участка, из которого был образован указанный земельный участок.

Поправка внесена в пункт 2 статьи 217.1 части второй НК РФ Федеральным законом №193-ФЗ от 22.07.2024, он вступил в силу со дня его официального опубликования. То есть, еще в июле 2024 года

Продажа товаров из ЕАЭС на маркетплейсах

НДС облагаются операции по продаже товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки (ЭТП). Поправки внесены в НК РФ Федеральным законом №100-ФЗ от 29.05.2024 и вступили в силу с 1 июля 2024 года, а предприниматели из ЕАЭС начнут их применять только с 1 января 2025-го.

В Налоговом кодексе появилась статья 174.3 «Особенности исчисления и уплаты налога при реализации товаров Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок».

Теперь при продаже гражданам товаров через ЭТП, местом реализации которых признается РФ, НДС исчисляют и уплачивают:

• фирмы и ИП из ЕАЭС, сбывающие товары через свои площадки.. Исключение – случаи продажи продукции через обособку инофирмы, расположенную в РФ;
• организации и ИП - налоговые агенты из ЕАЭС) через электронные торговые площадки которых на основании посреднических договоров реализуется продукция вышеупомянутых продавцов (иностранные посредники);
• налоговые агенты (отечественные фирмы, коммерсанты), с помощью ЭТП которых на основе посреднических договоров реализуются товары резидентов ЕАЭС (далее – российские посредники).

Еще одна поправка внесена в пункт 1 статьи 147 НК РФ. Уточнено, что местом реализации ТМЦ будет территория РФ, если товар ЕАЭС, продаваемый через ЭТП резидентом ЕАЭС, в момент получения его покупателем - физлицом находится в РФ и иных подвластных нашей стране пространствах.

Продавцы через маркетплейсы из ЕАЭС должны встать на учет

Продажа товаров через онлайн магазины фирмами из ЕАЭС облагается НДС

НДС при онлайн-продажах товаров из ЕАЭС: правила меняются

Пониженные тарифы по страховым взносам и условия для их применения

Организации и ИП, получивших статус резидента территории опережающего развития и статус резидента свободного порта Владивосток вправе уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу в размере 7,6 %.

Дополнения в статью 427 Налогового кодекса внесены Федеральным законом от 08.08.2024 г. № 294-ФЗ и вступили в силу с 8 августа 2024 года.

О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Кто сможет применять пониженные тарифы по взносам с 2025 года

Новый порядок учета торгового сбора

Ранее уменьшить налог на прибыль или авансовый платеж по итогам налогового периода можно было уменьшить его сумму на величину уже уплаченного торгового сбора. 

С 8 августа 2024 года факт уплаты торгового сбора неважен. Уменьшить сумму налога и авансового платежа по налогу вы вправе на сумму исчисленного торгового сбора (п.10 ст.286 НК РФ) даже если он не уплачен. Главное, чтобы сумма торгового сбора относилась к тому отчетному или налоговому периоду, за который был исчислен налог и авансовый платеж по налогу на прибыль. 

Полномочия Правительства продлены

До 2028 года продлены полномочия Правительства РФ по предоставлению отсрочек по уплате налогов и страховых взносов (п. 3 ст. 4 НК РФ) на основании поправок, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ.

Максимальный долг по налогам для отправки уведомления

Максимальная сумма задолженности, при которой в адрес компании налоговая инспекция не будет направляться уведомление об уплате налога, теперь составляет до 300 рублей (ранее было 100 рублей). Поправка внесена в абз.4п. 4 ст. 52 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.

Номер ЕРН вместо ИНН

Обычные граждане, не имеющие статуса ИП (не ИП) теперь могут в налоговых документах вместо ИНН  указывать номер записи единого федерального информационного регистра сведений о населении РФ.

Поправка внесена в абз.5 п. 7 ст. 84 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.

ЕРН заменит ИНН в Заявлении о подтверждении права на вычеты по НДФЛ с 2025 года

Единый регистрационный номер: что это и как узнать свой ЕРН

ИФНС может запросить документы из реестра, который подан к декларации по акцизам с вычетами

При подаче декларации по акцизам с налоговыми вычетами и представлении в ИФНС реестров документов, подтверждающих право на вычеты по ст. 201 НК РФ, налоговая вправе запросить документы, сведения из которых указаны в реестрах.

Поправка внесена в п. 8.10 ст. 88 кодекса Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.

Банки обязаны сообщать в ИФНС о суммах процентов по вкладам

Для российских банков введена ответственность за непредставление ИФНС информации о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах), предусмотренной ст. 214.2 НК РФ.

Поправка внесена в статью 135.4 Налогового кодекса Федеральным законом от 08.08.2024 г № 259-ФЗ и вступила в силу с 8 сентября 2024 года.

Новые размеры судебных пошлин

С 8 сентября на основании Федерального закона от 08.08.2024 г № 259-ФЗ в несколько раз увеличены размеры судебных госпошлин.

Госпошлины за обращение в суд с 8 сентября 2024 года

Амнистия за дробление бизнеса

Статьей 6 Федерального закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗ предусмотрена амнистия по доначислениям за дробление бизнеса в 2022 – 2024 годах при условии добровольного отказа от подобных схем в 2025 и 2026 годах. Эта статья уже вступила в силу.

Подпишись на рассылку