Когда сентябрьская зарплата не попадает в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года

Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года: нюансы заполнения

Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем нужно отражать суммы НДФЛ по срокам перечисления налога;
• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ». Здесь нужно отражать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

В разделе 1 расчета суммы НДФЛ распределены по сроку перечисления налога.

Строка 020 – это общая сумма перечисленного НДФЛ нарастающим итогом. Строки 021 – 026 нужно заполнить суммы налога, удержанного по срокам перечисления. Для 9 месяцев 2024 года это:

• строка 021 – НДФЛ за период с 1 по 22 июля;
• строка 022 – НДФЛ за период с 23 по 31 июля;
• строка 023 – НДФЛ за период с 1 по 22 августа;
• строка 024 – НДФЛ за период с 23 по 31 августа;
• строка 025 – НДФЛ за период с 1 по 22 сентября;
• строка 026 – НДФЛ за период с 23 по 30 сентября.

Как заполнять строки 020 – 026 и 030 – 036 в зависимости от отчетного периода

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражается зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается.

По сентябрьской зарплате есть два варианта выплаты:

• выплачена в конце сентября;
• выплачена в октябре.

Так, если зарплата за сентябрь 2024 года выплачена в октябре, то в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года не попадает. Такую зарплату нужно отражать уже в отчете 6-НДФЛ за 2024 год.

Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную в конце сентября 2024 года

Если вторая часть зарплаты работникам выплачивается с 23 по 30 (31) число месяца, то при заполнении расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года нужно учесть следующее.

НДФЛ с зарплаты за сентябрь 2024 года должен быть перечислен до 5-го октября. Этот НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года. А именно, в строку 026.

В строке 026 указывайте НДФЛ, удержанный с 23 по 30 сентября, по которому срок сдачи уведомления – 3 октября, а срок уплаты – 5 октября.

Зарплата, в том числе за сентябрь, попадает в поля 120 и 131 Раздела 2, а НДФЛ с нее – в поля 140 и 160.

Строка 140 – это обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Обратите внимание, здесь отразите налог, исчисленный за период с 1 января 2024 по 30 сентября 2024 года.

Строка 160 – это общая сумма удержанного НДФЛ по всем работникам по соответствующей ставке. В этой строке раздела 2 указывают сумму удержанного налога за отчетный период.

Строки 161 – 166 – сумма НДФЛ, удержанного по срокам перечисления. 

Читайте в бераторе: Как заполнять строки 160 – 166 в зависимости от периода удержания НДФЛ

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку