Переезд в новый регион с низкой ставкой УСН-налога с 2025 года становится невыгодным

При изменении места нахождения фирмы или места жительства ИП налог на УСН в течение 3 лет придется платить по ставке, действовавшей в прежнем регионе, если в регионе переезда налоговая ставка ниже.

Организации и ИП на УСН платят налог по ставке, которая действует в регионе по месту нахождения (месту жительства ИП).

Региональные власти вправе устанавливать пониженные ставки налога. Вместо 6 и 15 % для объектов «доходы» и «доходы минус расходы» регионы могут понизить ставку до 1 и 5 % (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК). Это может быть снижение ставок  для всех работающих на этом УСН либо снижение ставок только для конкретных видов деятельности.

В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ, если в течение года организация меняет место нахождения (ИП - место жительства), налог на УСН и авансовые платежи по нему нужно платить по ставкам, установленным на новом месте.

В целом, это правило сохранится в 2025 году, но с серьезным уточнением, которое на три года лишает фирму или ИП на УСН права на применение более выгодной ставки по новому месту работы и сделает переезд невыгодным.

Готовится к выходу в свет новый законопроект № 727330-8 с поправками в Налоговый кодекс РФ, в них есть дополнение в пункт 2 статьи 346²¹ НК РФ.

Согласно новым поправкам НК РФ, которые уже готовы и будут приняты до конца 2024 года, после переезда придется платит УСН-налог налог и авансовые платежи по нему по прежним ставкам, если в течение трех налоговых периодов (это три года) после переезда в регионе новой «дислокации» будет принята пониженная налоговая ставка.

Подпишись на рассылку