Возврат НДФЛ при представлении документов, подтверждающих расходы

Обязательным условием применения социального налогового вычета является подача в налоговую инспекцию документов, подтверждающих фактическую оплату медицинских услуг за налоговый период (ст. 219 НК РФ).

Чаще всего достаточно Справки об оплате медицинских услуг, выданной медорганизацией или ИП по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Это обязательный документ. Дополнительно могут быть представлены: кассовые чеки; платежки и другие документы, подтверждающие оплату.

Налоговая обязана принять документы, при условии, что они оформлены правильно, каких-либо претензий к документам нет. Подтверждение со стороны медучреждения об оплате услуг нужно только в том случае, если справка оформлена некорректно, не соответствует установленной форме и т.п.

Отсутствие подтверждения со стороны медорганизации, после того как справка выдана, не всегда может быть основанием для отказа в вычете.

Так, например, в решения ЦА ФНС России: от 23.04.2024 № БВ-2-9/6399@ неподтверждение клиникой оплаты медицинских услуг признано необоснованным для отказа в вычете.

Этот спор вошел в Обзор правовых позиций ФНС за второй квартал 2024 года (письмо Федеральной налоговой службы от 20 сентября 2024 г. № БВ-4-9/10821@), который направлен налоговым инспекциям «на местах» для использования в работе и является обязательным.

Суть спора

Гражданин подал налоговую декларацию по НДФЛ, в которой был заявлен НДФЛ к возврату в связи с применением социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги.

В ходе камеральной проверки инспекция установила, что право на социальный налоговый вычет по НДФЛ не подтверждено. Было направлено поручение об истребовании документов у медицинской организации, ответа не поступило. После чего налоговая отказала заявителю в предоставлении налогового вычета по НДФЛ.

Гражданин оспорил это решение ИФНС. В подтверждение своей правоты он указал, что в налоговый орган был подан полный пакет документов, в том числе справка об оплате медицинских услуг, подписанная конкурсным управляющим медицинской организации.

В итоге, налоговики вернули НДФЛ по вычету.

Подпишись на рассылку