С какого момента ИП-банкрот не платит налоги и взносы

Согласно п. 9 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ регистрация физлица в качестве ИП утрачивает силу после внесения об этом записи в ЕГРИП. В определенных случаях, которые приведены в пунктах 10 и 11 статьи 22.3 Федерального закона № 129-ФЗ снятие с учета ИП происходит иначе:

• смерть физического лица,
• признание физлица судом несостоятельным (банкротом),
• прекращение деятельности в качестве ИП по решению суда,
• вступление в силу приговора суда о лишении права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок,
• аннулирование ВНЖ или ПМЖ в РФ иностранного гражданина.

В вышеприведенных случаях регистрация ИП аннулируется либо с момента смерти, либо с момента принятия судом решения или вступления в силу приговора, либо с даты лишения ВНЖ.

Физлицо-ИП признан банкротом

Если физлицо со статусом ИП признано банкротом, его государственная регистрация в качестве ИП утрачивает силу с момента принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) и аннулируются выданные ему лицензии на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности.

С какого момента банкрот не платит налоги и взносы

В силу статей 419 и 346.44 НК РФ физическое лицо, утратившее статус ИП, не является плательщиком страховых взносов и налога на ПСН.

Но, признание физлица-ИП банкротом не освобождает его от исполнения текущих налоговых обязательств, в частности от фиксированных страховых взносов.

После того, как решение суда о признание физлица-ИП банкротом принято и вступило в силу, у него пропадает обязанность по уплате налогов, страховых взносов в качестве ИП. Налоговая инспекция должна прекратить начисления налогов и страховых взносов этому ИП.

Что касается обновления данных в ЕГРИП, это должно делаться своевременно. Если налоговики пока каким-то причинам не получат вовремя решение суда по банкротному делу и не внесут запись в ЕГРИП, ответственность ложится на них.

В случае начисления налогов и страховых взносов после принятия судом решение о банкротстве и до внесения записи в ЕГРИП, налоговые обязательства ИП-банкрота придется отменять.

Такой вывод подтверждается:

• Кассационным определением Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 22.03.2023 № 4-КАД22-34-К1.
• Решением ЦА ФНС России от 26.02.2024 N СД-4-9/2091@, которое вошло в Обзор правовых позиций ФНС за второй квартал 2024 года (письмо Федеральной налоговой службы от 20 сентября 2024 г. № БВ-4-9/10821@).

Какие долги придется оплатить банкроту

Но, имейте в виду, что некоторые долги придется заплатить даже после завершения процедуры банкротства:

• невыплаченную работникам зарплату и пособия по увольнению;
• штрафы за административные и уголовные правонарушения;
• расходы по проведению процедуры банкротства;
• возмещение морального и материального ущерба;
• штрафы;
• алименты;
• текущих расходов, возникших в период проведения процедуры (коммунальные платежи, налоги и т.д.).

Подпишись на рассылку