Потеряв УСН в 2024 году, на него можно вернуться с 2025 года при доходе до 337,5 млн рублей

С 2025 года повышены лимиты для применения УСН с 2025 года  (Федеральный закон от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).

Чтобы вернуться на УСН с 2025 года, сумма доходов за 9 месяцев 2024 года не должна превышать 337,5 млн. рублей. А оставаться на этом спецрежиме можно до достижения дохода в 450 млн рублей в год.

Причем организации и ИП, утратившие в 2024 году право на УСН, превысив ныне действующий лимит по доходам в 250 млн рублей, вправе снова начать работу на УСН с 1 января 2025 года, без необходимости выждать один год. Поправки внесены в НК РФ Федеральным законом от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ в пункт 2 статьи 346.12 НК РФ.

При определении дохода, который позволит вновь перейти на «упрощенку» с 2025 года, учитывайте доходы, полученные в 2024 году в период работы на УСН и после перехода на ОСНО.

Имейте в виду, что доходы, позволяющие работать на УСН, не будут индексироваться на коэффициент-дефлятор с 2025 года. Цифры: 337, 5 млн рублей - для перехода на спецрежим и 450 млн рублей – для права работы на УСН останутся неизменными.

Две важные детали работы на УСН в 2025 году: одна - «с минусом», другая - «с плюсом»

Если вы потеряли право работы на УСН в 2024 году, значит ваши доходы превысили 265,8 млн рублей за год (200 млн рублей * 1,329). При таком доходе, перейдя на «упрощенку» с 2025 года, вам придется платить НДС, скорее всего, по ставке 7% или 20% (10%).

Компании на УСН, оборот которых свыше 60 млн рублей, с 2025 года становятся плательщиками НДС. Налоговым кодексом РФ им предложено два варианта налоговых ставок:

• пониженные 5% и 7%, применение которых не дает права на вычеты по НДС (кроме вычета НДС с аванса, или вычета НДС при возврате товаров);
• общие 20% (10% для отдельных категорий) с вычетами по НДС.

Пониженные ставки по НДС «привязаны» к доходам:

• 5% - при доходах от 60 млн до 250 млн руб.;
• 7%  - при доходах от 250 млн до 450 млн руб.;

Нововведение «с плюсом» касается налоговых ставок по УСН-налогу.

С 2025 года отменены повышенные ставки налога (8 % и 20 %) для тех, у кого доход на УСН превысил 150 млн рублей (199,35 млн рублей с учетом индексации) (с пп. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ). Останутся только базовые ставки:

• 6%, если компания выбрала объект налогообложения «доходы»;
• 5% - для копаний с объектом «доходы минус расходы».

Подпишись на рассылку