Что проверить перед подготовкой годовой отчетности за 2024 год

Перед составлением годовой бухгалтерской и налоговой отчетности нужно «навести порядок» в документах и регистрах бухгалтерского учета, провести инвентаризацию. Краткий план действий может выглядеть так:

• Проверить наличие первичных учетных документов.
• Провести инвентаризацию имущества и денежных обязательств организации.
• Проверить записи на всех счетах (особое внимание расходам).
• Проверить, все ли изменения 2024 года вы учли в течение года.

Все будет проще с книгой Годовой отчет 2024 под редакцией В.И.Мещерякова. Она выходит в печатном и электронном формате. Выбирайте нужный и покупайте прямо сейчас.

Распечатать счет на печатный вариант книги   Годовой отчет 2024 под редакцией В.И.Мещерякова

Распечатать счет на доступ к сайту Buhgod.ru    

Оплатить картой книгу

Оплатить картой доступ к сайту Buhgod.ru

Купить доступ к электронной версии – к сайту Buhgod.ru

Что важно проверить именно в этом году рассказали эксперты сайта Бухгалтерия.ру. Речь пойдет о налоговых изменениях отчетного года.

Проверьте состав НМА

Перед составлением баланса нужно перепроверить и при необходимости скорректировать состав НМА в соответствие с ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» (приказ Минфина от 30 мая 2022 г. № 86н). Из состава НМА исключены:

• результаты интеллектуальной деятельности (собственности), приобретенные или созданные для продажи (п. 8 ФСБУ 14/2022);
• средства индивидуализации юрлица (фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания, др.), созданные собственными силами;
• деловая репутация, возникшая в связи с приобретением предприятия как имущественного комплекса (в соответствии с ФСБУ 14/2022 введено сходное понятие гудвил).

Материальный носитель НМА можно учитывать либо в составе НМА, либо отдельно от НМА, в составе запасов или основных средств, в зависимости от характеристик.

Книга, которая нужна каждому бухгалтеру

Книга «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова» снимает повышенную нагрузку с бухгалтерии в период подготовки отчетности, напоминает обо всех изменениях, рассказывает об особенностях отчетности ушедшего года, важных деталях новых и обновленных формах.

Скачать счет на книгу

Проверьте, как учли затраты на создание НМА

Расходы на НИОКР для создания НМА с 1 января 2024 года учитываются как капвложения по нормам ФСБУ 26/2020 на счете 08. И только по их завершению «готовый» объект НМА включается в состав НМА и переводится на счет 04.

Решите вопрос с переносом убытков прошлых лет

Если у вас накопились убытки прошлых лет, их можно пока не использовать, а перенести на 2025 год. Учитывая то, что с 2025 года ставка по налогу на прибыль увеличена до 25%, вы тем самым уменьшите базу следующего года, облагаемую по ставке 25%.

Подумайте о переносе отгрузок, запланированных на январь 2025 года

С 2025 года на 5% повышена ставка по налогу на прибыль. Если работаете по методу начисления, отгрузку, запланированную на начало 2025 года, выгоднее всего, перенести на конец 2024 года, согласовав это с покупателем. Тогда этот доход попадет в базу 2024 года, с которой налог заплатите по ставке 20%.

Проверьте, как учли компенсации

Нужно исключить из расходов на оплату труда:

• компенсации за задержку зарплаты, выплаченные работникам по решению суда;
• компенсации, выплаченные удаленным работникам за использование своего оборудования.

Эти компенсации теперь нужно включать в состав прочих расходов налоговой базы по налогу на прибыль.

Проверить наличие документов по учету компенсации «удаленщикам»

Без документального подтверждения в налоговой базе по прибыли вы вправе учесть только 35 рублей в день (п. 1 ст. 217 и ст. 422 НК РФ). Это лимит, который введен с 2024 года и не облагается НДФЛ и взносами.

Если компенсировали работникам расходы «по факту» получите все документы, подтверждающие оплату. Проверьте, чтобы условие о компенсации расходов «по факту» были прописано в трудовых договорах с работниками или в локальных нормативных актах компании.

Скорректируйте расходы в виде компенсации за использование работникам личного транспорта

Чтобы не переплачивать налог этот тип расходов учитывайте с учетом новых повышенных лимитов.   С 1 января 2024 года компенсации, выплачиваемые работникам за использование в интересах компании личного транспорты, повысили в два раза постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2024 г. № 417.

• для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно - 2400 рублей,
• для автомобилей с объемом двигателя свыше 2000 куб. см - 3000 рублей,
• для мотоциклов - 1200 рублей.

Книгу учета доходов расходов за 2024 год распечатайте на новом бланке

Если налоговики запросят у вас Книгу учета доходов и расходов плательщика УСН либо ПСН, представить ее нужно по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. № ЕА-7-3/816@ (Приложение №2) и введена в действие с 1 января 2024 года.

Книга, которая нужна каждому бухгалтеру

Каждый год книга «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова» снимает повышенную нагрузку с бухгалтерии в период подготовки отчетности, напоминает обо всех изменениях, рассказывает об особенностях отчетности ушедшего года, важных деталях новых и обновленных формах.

Скачать счет на книгу

Подпишись на рассылку