Есть ли налоговая ответственность за нарушение лимита наличных расчетов?

Кто является участниками наличных расчетов

Предельный размер расчетов наличными установлен только для участников наличных расчетов и в рамках одного договора.

Участниками наличных расчетов являются юрлица и ИП.

Обычные физлица, не имеющие статуса ИП, к участникам наличных расчетов не относятся. Расчеты с физлицами не имеют предпринимательской направленности.

Поэтому при расчетах с ними лимит наличных расчетов не действует.

Значит, если стороной сделки является физлицо, лимит расчетов наличными на эту сделку не распространяется.

В каких ситуациях грозит административная ответственность

Утвержденными правилами (в редакции Указания Банка России от 5 октября 2020 г. № 5587-У) лимит наличных расчетов составляет всего 100 000 рублей по одному договору. И неважно, действует этот договор один день или один год: рассчитаться наличными в указанной сумме можно только один раз.

Расчеты сверх лимита являются административным правонарушением.

Отслеживать лимит нужно:

• при выдаче подотчетных средств подотчетному лицу, как представителю компании;
• при частичной оплате по договору, чтобы в сумме все части не составили больше 100 000 рублей;
• при оплате остатка долга по договору, когда его срок уже закончился;
• сумма неустойки, выплачиваемая по договору, не может вместе с ценой самого договора превышать этот лимит.

Снимут ли расходы?

Итак, расчеты сверх лимита являются административным правонарушением.

За это нарушение установлены штрафы (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

• от 40 000 до 50 000 руб. - для организаций;
• от 4000 до 5000 руб. - для должностных лиц и ИП.

Вместе с тем на налоговых обязательствах такие нарушения не отражаются. Они не могут быть основанием для снятия расходов.

Если у покупателя расходы обоснованы, подтверждающие документы – в порядке, а операция между сторонами - реальна, затраты для целей налогообложения могут быть признаны (см., например, определение АС Поволжского округа от 28 апреля 2016 г. № Ф06-23175/2015 по делу № А65-14760/2014).

Подключите бератор - работать будет проще! А еще у нас действуют большие скидки. Переходите и узнавайте подробности.

Подписаться на бератор

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку