Льготы по налогу на имущество для ИП: как подтвердить право на снижение налоговой нагрузки

Разъяснения опубликованы на сайте УФНС по Псковской области. В данной статье рассмотрим подробнее, как подтвердить право на льготу.

Автоматическое предоставление льготы (беззаявительный порядок)

Налоговая инспекция самостоятельно может предоставить льготу по налогу на имущество определенным категориям граждан на основании данных, полученных из различных источников (СФР, Росреестр, органы соцзащиты). В этот список входят:

1. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
2. Пенсионеры. Наличие пенсии подтверждается автоматически. Важно, что льгота распространяется на пенсионеров, независимо от даты назначения пенсии (если она бессрочная). Повторно подавать заявление не требуется.
3. Граждане, достигшие 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины).
4. Владельцы хозяйственных построек площадью не более 50 кв.м. Информация о площади недвижимости поступает из Росреестра.
5. Ликвидаторы техногенных аварий. Льгота предоставляется на основании данных, имеющихся в соответствующих ведомствах.
6. Ветераны труда.
7. Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Необходимые сведения поступают в налоговые органы из соответствующих органов ЗАГС и соцзащиты.
8. Ветераны боевых действий (при условии обращения за социальными выплатами ранее).

Необходимость подачи заявления

К сожалению, не все категории ИП получают льготы автоматически. Если ваши данные не попадают в списки, которые автоматически обрабатываются налоговой инспекцией, то потребуется самостоятельно подать заявление о предоставлении льготы. Это особенно актуально для:

• ИП, впервые применивших специальные налоговые режимы. Независимо от других льготных категорий, в этом случае подача заявления обязательна. Это связано с тем, что налоговая не располагает информацией о применении спецрежима на начало года.
• ИП, чьи льготы не подпадают под автоматическое предоставление.

Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество можно подать следующими способами:

•  Лично в налоговую инспекцию.
• Через Многофункциональный центр (МФЦ).
• По почте, заказным письмом с уведомлением о вручении.
• В электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.

Заявление и необходимые документы, подтверждающие право на льготу, необходимо подать до 1 апреля 2025 года, уточнили в УФНС по Калужской области.

Список необходимых документов может варьироваться в зависимости от основания для получения льготы. Обычно требуется паспорт, документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, свидетельство о рождении детей и т.д.), а также документы, подтверждающие право собственности на недвижимость. Рекомендуется уточнить необходимый пакет документов в налоговой инспекции.

Правила заполнения заявления на льготу

Заявление может заполняться как от руки, так и в электронном виде. Установлены общие правила для способа подачи заявления:

• Разборчивость (читаемость). При заполнении от руки используйте заглавные печатные буквы. Неразборчивое написание может стать причиной отказа в рассмотрении заявления.
• Прочерки. Если какое-либо поле не подлежит заполнению, в рукописном варианте ставится прочерк. В электронном варианте прочерк, как правило, не требуется – достаточно оставить поле пустым.
• Нумерация страниц. Все страницы заявления должны быть пронумерованы сквозной нумерацией, начиная с титульного листа («001», «002» и т.д.). Это важно при подаче бумажного варианта.
• Приложения. Необходимо указывать все прилагаемые документы в самом заявлении. К заявлению должны прилагаться копии, а не оригиналы документов, подтверждающих право на льготу. Список приложений лучше оформлять в виде отдельного списка с указанием наименования документа и номера страницы в заявлении, где он упомянут.

1. Титульный лист – это «визитная карточка» данного заявления. 

Он содержит ключевую информацию о заявителе. Независимо от вида льготы, все поля, кроме тех, что предназначены для заполнения сотрудниками налоговой инспекции или МФЦ, должны быть заполнены.

• ИНН (наличие ИНН позволяет не указывать данные о паспорте).
•  ФИО (указывается полное имя заявителя заглавными печатными буквами) - (поле 2.3).
•  Дата и место рождения в соответствии с паспортом - (поля 2.4 - 2.5).
• Номер телефона для связи - (поле 2.7).
•  Сведения о документе, удостоверяющем личность (указывается код, серия и номер документа, дата выдачи и орган, выдавший документ). Налогоплательщик вправе не заполнять сведения полей 2.4, 2.5, 2.6 формы, если не был указан ИНН.
• Подпись.
• Дата заполнения.

2. Лист с данными о льготе

После заполнения титульного листа переходите к описанию льготы. Эта часть заявления зависит от конкретного вида льготы (например, льгота по налогу на имущество, земельному налогу и т.д.). Здесь важно предоставить исчерпывающую информацию, подтверждающую ваше право на льготу, согласно п. 16, 17 порядка заполнения. Это могут быть:

• Вид льготы.
• Основание для льготы. Указывается закон или нормативный акт, который дает право на льготу.
• Данные об объекте налогообложения. Отражаются все необходимые данные об объекте, в отношении которого необходимо получение льготы (адрес недвижимости, кадастровый номер).
• Период, за который запрашивается льгота (год).

Заполненный образец заявления на предоставление льготы представлен ниже.

Подпишись на рассылку