Важные документы, вышедшие во II половине марта 2025 г.: обзор от ж. «Нормативные акты для бухгалтера»

НАЛОГИ

Социальный вычет по ДМС: когда для вычета требуется две справки об уплаченных взносах

Письмо Федеральной налоговой службы от 05.03.2025 № БС-4-11/2332@

С 2024 года для получения социального вычета по ДМС в налоговую нужно представить специальную Справку об уплате страховых взносов. Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган утверждена приказом ФНС России от 12.10.2023 г. № БВ-7-11/736@. Эту справку выдает непосредственно страховая организация.

Особенности учета расходов на рекламу в 2025 году

Письмо Министерства финансов РФ от 31.01.2025 № 03-03-06/3/8587

С 2025 года запрещено признавать при налогообложении расходы на рекламу, размещенную в Интернете на ресурсе, доступ к которому в России ограничен, и на ресурсе иностранного владельца, ведущего деятельность в РФ и не исполняющего требования, ограничения и запреты по Федеральному закону от 01.07.2021 № 236-ФЗ.

Как посчитать трехлетний срок для вычета по НДС?

Постановление Девятнадцатого ААС от 13.02.2025 по делу № А64-11588/2023

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд пояснил, как следует считать трехлетний срок для вычета НДС. Так, судьи указали, что под датой возникновения обязанности по уплате налога понимается дата окончания налогового периода, а не день подачи декларации. При этом трехлетний срок не подлежит продлению на 25 дней, предоставленных для подачи налоговой декларации.

Потери от брака в производстве суд признал расходами

Постановление Семнадцатого ААС от 17.02.2025 № 17АП-13112/2024-АК по делу № А60-31723/2024

То обстоятельство, что акты о браке составлялись помесячно, а конкретные даты выявления брака в них отсутствуют и виновные не установлены, не является причиной для отказа в признании расходов

УСН-2025: НДС с оплаты за «старые» услуги платить не нужно

Письмо Министерства финансов РФ от 26.12.2024 № 03-07-11/131988

Включать в налоговую базу по НДС суммы оплаты, полученные организацией на УСН, после 1 января 2025 года за товары (работы, услуги), реализованные этой организацией в период до 1 января 2025 года, не нужно.

Как посчитать минимальную сумму туристического налога?

Письмо Федеральной налоговой службы от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.

Условия освобождения услуг по обращению с ТКО от НДС

Письмо Министерства финансов РФ от 12.11.2024 № 03-07-07/111532

С 2025 года организации и предприниматели на УСН стали налогоплательщиками НДС. Если за 2024 год доходы превысили в совокупности 60 млн руб., то налогоплательщик УСН не получает автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС и обязан начислять этот налог при оказании услуг. В то же время, даже в этом случае налогоплательщики пользуются освобождением от НДС операций, указанных в ст. 149 Налогового кодекса РФ. Это касается, в том числе, услуг региональных операторов по обращению с ТКО.

Кто из посредников платит ввозной НДС?

Письмо Министерства финансов РФ от 26.12.2024 № 03-07-13/131601

Если российский посредник сам не владеет электронной торговой площадки (маркетплейсом), а ввозит в РФ имущество белорусского доверителя для реализации физическим лицам через российскую электронную площадку, то посредник не является налоговым агентом по НДС на основании ст. 174.3 Налогового кодекса РФ, но платит «ввозной» НДС как налогоплательщик на основании п. 4 ст. 151 Налогового кодекса РФ.

Кто признается налоговым агентом по НДФЛ при продаже цифровых прав

Письмо Министерства финансов РФ от 24.01.2025 № 03-04-06/5658

В перечень лиц, которые признаются налоговыми агентами по операциям с цифровыми правами, включены оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых активов или оператор инвестиционной платформы, осуществляющие выплату дохода по операциям в денежной и натуральной форме; российская организация, иностранная компания, состоящая на учете в налоговых органах, или ИП, осуществляющие выплату дохода по операциям с цифровыми правами; номинальный держатель цифровых финансовых активов или цифровых прав.

Налог на прибыль с компенсации за ущерб и неустойки у иностранной компании

Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2025 № 03-08-05/6865

Если российская организация выплачивает компании-нерезиденту сумму нанесенного ей ущерба, она должна заплатить с нее налог на прибыль в России. Но этот порядок действует, если между странами не заключен договор об избежании двойного налогообложения.

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

Перенос отпуска из-за больничных правомерен, если работник уведомлен

Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18.02.2025 по делу № 88-1683/2025

Работодатель не обязан переносить отпуск именно на те даты, которые назвал работник. Новое время отдыха определяется самим работодателем, хотя и с учетом предпочтений работника.

Когда за совмещение должностей не положена доплата?

Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 10.02.2025 по делу № 88-2140/2025

Доплата за совмещение должностей не выплачивается, если должностной инструкцией работника прямо предусмотрена обязанность выполнять работу отсутствующего коллеги.

Как и где можно предусмотреть оплату питания работникам

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 28.02.2025 No 14-6/ООГ-1047

Если компания выдает бесплатно питание в соответствии с требованиями законодательства, она имеет право учесть такие расходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 255 НК РФ). В этом случае стоимость питания также не облагают НДФЛ. Во всех других случаях расходы организации в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, при исчислении налога на прибыль не учитываются.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Очередные разъяснения по НДС для упрощенцев в связи с новыми правилами в 2025 году

Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2025 № 03-07-11/6731

С какой даты считать доходы, если организация на УСН была реорганизована в форме преобразования: с даты реорганизации или за весь 2024 год, т.е. не учитывая реорганизацию? По мнению чиновников, такой организации доходы следует считать за весь 2024 год.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Страховые взносы и НДФЛ с компенсационных выплат работника при переезде в другую местность

Письмо Министерства финансов РФ от 05.02.2025 № 03-04-06/9962

Суммы компенсации работодателем расходов работников по переезду на работу в другую местность, установленные, в частности, законодательными актами субъектов РФ, освобождаются от налога на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ при соблюдении условий.

Может ли применять налоговые льготы ИТ-организация со 100%-ной долей государства?

Письмо Министерства финансов РФ от 27.02.2025 № 03-03-06/3/18989

Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, установлена льготная ставка по налогу на прибыль (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).Указанные льготы по пониженным ставкам нельзя применять организациям, в которых прямо и (или) косвенно участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 50%.

ПРОВЕРКИ

Суд опять указал налоговикам, какие документы они не вправе запрашивать

Постановление Семнадцатого ААС от 05.02.2025 № 17АП-12832/2024-АК по делу № А60-40063/2024

Проверяющие вправе запросить любые необходимые им документы, подтверждающие добросовестное соблюдение компанией требований для получения НДС- вычетов. Однако в рассматриваемой ситуации суды не одобрили санкции за непредставление компанией инспекторам оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов и некоторых других документов.

Может ли ФНС не принять декларацию, потому что в ней неверно указан код ОКТМО?

Постановление Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 31.01.2025 по делу № А08-13041/2023

ФНС не имела права не принимать декларации только из-за того, что в них неправильно был указан код ОКТМО, поскольку такого основания для отказа в приеме нет в НК РФ. Деятельность ФНС по принятию декларации является госуслугой. А это значит, что неправомерный отказ в принятии декларации нарушает право Общества на получение такой услуги, поскольку оно имеет право получить услугу своевременно и в соответствии со стандартом ее предоставления.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку