Расхождения в суммах отчета 6-НДФЛ и уведомлении по НДФЛ: возможны ли и что делать?

Уведомления по НДФЛ нужно представлять так (п. 9 ст. 58 НК РФ):

• до 25-го числа – по доходам, выплаченным с 1-го по 22-е числа включительно;

• до 3-го числа следующего месяца – по доходам, выплаченным с 23-го числа по последнее число месяца включительно.

Расчет 6-НДФЛ сдаем поквартально: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября, до 25 февраля.

Например, уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 23 по 31 марта, нужно подать до 3 апреля. Далее в срок до 25 апреля необходимо представить расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года.

Если вы обнаружили ошибку в уведомлении, нужно подать корректирующее уведомление.

Но если 6-НДФЛ сдан и заполнен верно за первый квартал 2025 год, то корректировать уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 марта не нужно. ИФНС берет все данные за первый квартал из расчета 6-НДФЛ.

Однако некоторые инспекции направляют требование пояснить расхождения. А именно, требование о расхождении сумм в Разделе 1 6-НДФЛ с отправленными ранее уведомлениями. Например, когда удержанный налог по данным 6-НДФЛ меньше, чем суммы НДФЛ по уведомлениям.

В таком случае нужно дать пояснения в свободной форме об ошибке в уведомлении и о том, что расчет 6-НДФЛ сдан верно. Если инспекторы просят корректирующее уведомление, сдайте.

Пример. Когда возможны расхождения по НДФЛ в отчете 6-НДФЛ и уведомлении

	 Заработная плата за вторую половину марта была выплачена 03.04.2025.

	 Бухгалтер 3 апреля ошибочно направил Уведомление по НДФЛ с данной зарплаты как за период с 23.03.25 по 31.03.25, код 21/13 (указан в уведомлении).

	 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года заполнен верно и сдан.

	 Зарплата за март, выплаченная в апреле, и НДФЛ с нее не отражается в расчете 6‑НДФЛ за 1 квартал 2025 года.

	 Так как уведомление сдано с кодом 21/13, то у ИФНС могут возникнуть вопросы.

	 Уведомление по НДФЛ с зарплаты, выплаченной 03.04.2025, нужно подать до 25 апреля с кодом «31/01». Перечислить этот налог до 28 апреля.

	 Если в период с 23 по 30 число выплат не было и НДФЛ не удерживался, то уведомление подавать не нужно.

	 Бухгалтер допустил ошибку: сдал уведомление с суммой НДФЛ из начисленной зарплаты, но не выплаченной.

	 Если 6-НДФЛ не сдан, то необходимо подать исправленное Уведомление за 2-ю половину марта. Для этого нужно в новом уведомлении повторить все реквизиты, как в исходном уведомлении, но в сумме проставить – 0 (ноль).

	 Если 6-НДФЛ сдан и заполнен верно за первый квартал 2025 год, то корректировать уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 марта не нужно.

	 Но лучше связаться с налоговой и уточнить детали по корректировке уведомления.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку