Если ранней датой момента определения налоговой базы для целей исчисления налога на добавленную стоимость является день полученной предоплаты, то налоговая база рассчитывается плательщиком НДС дважды. Такой заявление сделали чиновники ФНС в письме от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3790. Приводя обоснование своей точки зрения, налоговики сослались на пункт 14 статьи 167 НК РФ, согласно которому база определяется не только по отгрузке, но и по авансу.
Ситуация, когда предоплата и отгрузка приходятся на один и тот же период, дела не меняет. Но при этом следует учесть особенность оформления декларации. В ней должны быть отражены обе налоговые базы и один вычет. Счета-фактуры придется также выставлять два раза: на предоплату и на отгрузку.
Комментарии (0)
Оставить комментарий