Новости

При переезде фирма не позаботилась о том, чтобы вся корреспонденция со старого адреса приходила на новый. В результате ей пришлось заплатить штраф. Общество представило в инспекцию декларацию по НДС за декабрь 2004 года, в которой указало 1863323 руб. налоговых вычетов и заявило к возмещению из бюджета 227215 руб. НДС. Налоговый орган на основании статьи 93 НК РФ направил Обществу требование о представлении документов, подтверждающих сумму заявленных налоговых вычетов. Требование налогового органа было возвращено в инспекцию с отметкой отделения почтовой связи о неполучении его адресатом и истечении срока хранения почтового отправления. Не смутившись такого расклада дел, налоговики, в связи с непредставлением фирмой затребованных документов, приняли решение об уменьшении на 227212 руб. указанного к возмещению НДС, начислении 5061 руб. пеней и привлечении заявителя к ответственности в виде взыскания 700 руб. и 31385 руб. штрафов на основании пункта 1 статьи 126 и пункта 1 статьи 122 НК РФ соответственно. Суд зашел в тупик: в данном случае общество не могло исполнить решение налоговой, так как не получило соответствующего уведомления. Но и инспекция не могла направить письмо по нужному адресу: на момент направления требования о представлении документов инспекция еще не получила документы о переезде организации. Поскольку фирма не обеспечила получение корреспонденции по своему юридическому адресу и не представила доказательств непоступления почтового отправления по вине отделения связи либо по другим, не зависящим от него причинам, то оно фактически уклонилось от получения требования Инспекции. Однако Суд указал и на то, что непредставление заявителем документов, подтверждающих сумму заявленных в декларации налоговых вычетов, само по себе не свидетельствует о занижении им налоговой базы или неправильном исчислении налога, подлежащего уплате в бюджет. В результате фирму признали виновной в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса, и потребовали заплатить штраф в размере 700 рублей, а также госпошлину в размере 2000 рублей. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.12.2006 г. N А56-28250/2005).

Плательщики налога на игорный бизнес при заполнении налоговой декларации за январь 2007 года должны учесть изменения, внесенные в нее приказом Минфина России от 16.11.2006 № 147н. Данный приказ Минюст России зарегистрировал 15 января 2007 года. Напомним, что подать декларацию по налогу на игорный бизнес за январь 2007 года надо до 20 февраля. Основные изменения внесены в титульный лист декларации. В частности, из него исключены строки, в которых указывалась уточняющая информация о том, куда представляется декларация (по месту нахождения, установки объекта налогообложения либо осуществления деятельности иностранной организацией). Нет в декларации и строк, где проставлялся Основной государственный регистрационный номер организаций (ОГРН) или Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя(ОГРНИП). Подписывать декларацию теперь должен руководитель организации либо индивидуальный предприниматель. Допускается также передача этих полномочий представителю налогоплательщика. В этом случае в налоговой декларации указывается наименование документа, подтверждающего такие полномочия. Копию этого документа необходимо приложить к декларации.

Рассматривая судебный спор, Арбитражный суд Волго-Вятского округа определил, в каком случае инспекция имеет право начислять фирме пени по ЕСН. Если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу. Разница между суммой налога и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей определяется по итогам отчетного периода. Она подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу, который представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Следовательно, налогоплательщикам, выполнившим данное требование, не могут начисляться пени. В то же время при невыполнении данного условия налогоплательщик считается не исполнившим обязанность по уплате разницы между суммой налога и суммой уплаченных авансовых платежей в срок. В таком случае инспекция имеет права начислить ему пени за неуплату ЕСН. (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13.12.2006 г. N А43-22383/2006-45-159).

Иркутские налоговики напомнили, что с 1 января 2007 года кроме индивидуальных предпринимателей и адвокатов должны платить ЕСН и нотариусы, занимающиеся частной практикой (подпункт 2 пункта 1 статьи 235 НК РФ). Пункт 4 статьи 241 НК РФ устанавливал налоговые ставки ЕСН для адвокатов. Теперь он дополнен, по таким же ставкам налог будут уплачивать и нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Президент РФ Владимир Путин направил письмо премьеру Михаилу Фрадкову, в котором настаивает на принятии "экстренных мер для исправления ситуации с обеспечением государственных интересов" на алкогольном рынке. В своем письме президент распорядился подготовить ряд предложений по урегулированию кризиса на алкогольном рынке: как оптимизировать налоговую ставку акциза на спирт и спиртосодержащую продукцию, ограничить розничную продажу алкоголя, ужесточить ответственность за нелегальное производство и оборот спирта и алкогольной продукции. Кроме того, президент требует определить госзаказчика ЕГАИС, источники финансирования ее доработки и ввода в эксплуатацию. Президент написал письмо по итогам проверки деятельности федеральных органов власти и предприятий алкогольной отрасли, проведенной контрольным управлением администрации президента. В отчете по итогам проверки перечислены все этапы алкогольного кризиса 2006 года. В начале года власти ввели акцизные марки нового образца, однако достаточного количества не напечатали, что привело к остановке водочных предприятий на полтора-два месяца. А с 1 июля вступили в силу поправки к закону о госрегулировании производства и обороте этилового спирта, которые разрешили оборот алкогольной продукции исключительно через ЕГАИС. Однако первые месяцы ЕГАИС работала с многочисленными сбоями, что привело к проблемам с поставками алкоголя и остановке некоторых заводов. В итоге ЕГАИС было решено запустить в полуавтоматическом режиме: показания счетчиков учета произведенной и отгруженной с заводов продукции заносятся в программу вручную, а не автоматически. С 1 февраля система должна заработать в автоматическом режиме, но часть заводов не успевают установить необходимое оборудование и программное обеспечение, и участники рынка ожидают нового витка алкогольного кризиса. В минувшую пятницу также стали известны последствия алкогольного кризиса 2006 года. По данным Росстата, в 2006 году в России произвели 60,8 млн дал этилового спирта, что на 29,5% меньше показателя 2005 года, водки и ликероводочной продукции – 119 млн дал, что на 9,6% меньше показателя 2005 года. "Этот год был самым тяжелым для алкогольной отрасли в истории РФ. Вместе с тем падение производства всего на 9,6% – неплохой результат. В январе 2006 года предприятия отрасли выпускали всего 4% продукции от объема января 2005 года, по сути работая только на экспорт. Избежать большего падения производства удалось за счет ударной работы легальных предприятий в сентябре–ноябре прошлого года",– отметил пресс-секретарь Союза производителей алкогольной продукции Дмитрий Добров. Исходя из того, как лихорадило рынок весь год, итоговые цифры оказались не такими пугающими, особенно учитывая то, что рынок водки в объемном выражении падает в среднем на 2% в год из-за смены потребительских предпочтений, считает директор по маркетингу "Истока" Сергей Плыкин. После получения письма президента чиновники правительства начали выполнять полученные указания. Источник в аппарате правительства рассказал, что сейчас обсуждается аннулирование льготы на спирт для технических нужд, которой пользовались производители суррогатного алкоголя. Сейчас на литр спирта, используемого в производстве водки, ставка акциза равна 162 руб., а на литр спирта для производства, например, фотопленки или красок – 23,5 руб. Но правительство смущает, что с исчезновением такой льготы цены на некоторые отечественные товары (например, фото- и кинопленку, парфюмерию и бытовую химию) вырастут примерно в пять раз. Ценовой конкуренции с импортом они не выдержат, убежден чиновник правительства. Требование об определении госзаказчика ЕГАИС, по мнению источника, выгодно Федеральной налоговой службе, которая номинально является госзаказчиком ЕГАИС, однако законодательно этот статус ведомства нигде не закреплен. Распоряжение президента стало первым официальным документом, в котором говорится о возможном ограничении розничной торговли алкоголем. Правда, речь в нем идет лишь о местах массового скопления детей и подростков и прилегающих территориях, а также неприспособленных для продажи этой продукции.

Налог на добавленную стоимость для лекарств, предназначенных для клинических исследований, может снизиться до с 18 до 10 процентов. Это предусматривается проект закона «О внесении изменений в статьи 149 и 164 части второй Налогового кодекса РФ», который был рассмотрен сегодня на заседании бюджетного комитета Госдумы. Как сообщил депутат Сергей Чижов, Комитет по бюджету и налогам рекомендовал Госдуме к принятию поправку в Налоговый Кодекс. По его мнению, введение данной нормы должно оказать положительное влияние на развитие отечественной медицины и фармакологии.

Правительство России приняло решение о создании семи туристско-рекреационных зон. В ближашее время по этому поводу будут выпущены семь постановлений правительства. Эти особые зоны будут созданы в Краснодарском, Ставропольском и Алтайском краях, Калининградской и Иркутской областях, Республике Алтай и Бурятии. Как сообщил глава МЭРТ Г.О. Греф, на создание инфраструктуры этих зон потребуется инвестиций на 325 млрд. руб. При этом 44,5 млрд. руб. будет выделено из федерального бюджета. Напомним, что резидентам особых экономических зон предоставляются льготы по налогу на прибыль. Для них применяется пониженная налоговая ставка в части налога, подлежащей зачислению в бюджеты регионов. Кроме того, резиденты на 5 лет освобождаются от уплаты налога на имущество и земельного налога.

Изменились коды бюджетной классификации при оплате услуг по предоставлению сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого государственного реестра налогоплательщиков. Об этом ФНС России сообщает в письме от 19.12.2006 № ШТ-6-09/1226@. Так, при заполнении платежных документов, используемых при оплате указанных услуг, необходимо указывать следующие КБК: 182 1 13 01020 01 0000 130 -- плата за предоставление информации по Единому государственному реестру налогоплательщиков; 182 1 13 01030 01 0000 130 -- плата за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. В письме также приведен порядок заполнения платежных документов в электронном виде для оплаты предоставления сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Фирмы и предприниматели, работающие на таких режимах налогообложения, как УСН, ЕНВД и ЕСХН, уже за первый отчетный период 2007 года должны будут заполнять новые формы деклараций. Соответствующие приказы Минфина, которые устанавливают как обновленные формы документов, так и порядок их заполнения, уже поступили на регистрацию в Минюст (приказы от 19 декабря 2006 г. № 176н, № 177н, 178н).

Реклама, безусловно, двигатель прогресса. Однако уважающий себя бизнесмен ни в коем случае не должен доверять обещаниям малознакомых людей бесплатно «пропиарить» его фирму по первому разряду. Так, в Ставрополе начинаются судебные слушания по делу афериста, представлявшегося сотрудником федерального телеканала. Как рассказали корреспонденту «ФАФИ» в краевой прокуратуре, мошенник действовал не один. Предварительно с потенциальными жертвами созванивалась его сообщница и уверяла, что горит желанием подготовить телесюжет именно об этой фирме, который пройдет в ближайшем выпуске популярной передачи. Коммерсантам это не будет стоить ни копейки, добавляла она. Бизнесмены, как правило, немедленно соглашались. Через пару дней якобы из Москвы им приходило «официальное подтверждение». Еще через некоторое время в офис фирмы приезжала съемочная группа (сам аферист и его напарник) и быстренько снимала сюжет. Затем предпринимателям поясняли, что хоть трансляция ролика на телевидении и бесплатная, однако работу оператора и журналиста необходимо оплатить. Коммерсанты безропотно расставались с внушительными суммами и оставались ждать у моря погоды. Когда же ни в первом, ни во втором, ни в последующих выпусках популярной программы информации о них так и не появлялось, понимали, что пора обратиться за помощью к правоохранителям. После долгих поисков любителя легкой наживы все же удалось задержать. Теперь, в соответствии с частью 2 статьи 159 Уголовного кодека (мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с причинением значительного ущерба), он может отправиться за решетку на срок до пяти лет.

Похоже, отечественные производители в скором времени получат возможность значительно увеличить объем выпускаемых товаров. Дело в том, что власти намерены не допустить дефицита товаров даже после вступления в силу закона, ограничивающего присутствие на розничных российских рынках импортной продукции. С этой целью специалисты Минэкономразвития в настоящее время разрабатывают специальные компенсационные меры. Об этом в ходе прошедшего недавно пленарного заседания Госдумы заявил глава ведомства Герман Греф. Помимо этого министр заметил, что поправки в план мероприятий по развитию легкой промышленности в период с 2006 по 2009 годы внесут специалисты Минпромэнерго.

Муниципальные власти вправе ограничивать количество носителей наружной рекламы, приходящихся на долю одной компании. Однако эта норма не должна распространяться на места, уже зарезервированные участниками рынка. Такой вывод содержится в письме Федеральной антимонопольной службы, направленном в Комитет правительства г. Москвы по рекламе и информации. Напомним, что столичные власти давно вынашивали идею ограничить долю одного оператора рынка 20 процентами от общего числа выданных разрешений на установку рекламных конструкций. При этом предлагалось пересмотреть и уже установившееся статус-кво, то есть распространить действие соответствующего постановления на имеющиеся у рекламщиков разрешения. В своем письме представители ФАС указали, что по действующему законодательству, подобные ограничения могут применяться лишь к местам, выставляемым на конкурс впервые. Однако радоваться участникам рынка осталось недолго. Уже в весеннюю сессию депутаты намерены рассмотреть еще более жесткие поправки в Федеральный закон «О рекламе». Они также предусматривают конкурсное распределение рекламных мест и устанавливают «разрешительный порог» на уровне 35 процентов от общего числа всех выданных на территории муниципалитета разрешений. Причем действие данного положения будет распространяться как на новичков, так и на давнишних владельцев рекламных площадей и на уже зарезервированные бизнесом места. Бизнес-сообщество не на шутку обеспокоено. «Надо сказать, что мы вообще против конкурсного отбора. Но если уж это неизбежно, то стоит хотя бы попытаться соблюсти баланс интересов: применять ограничения нужно только по отношению к местам, выставляемым на конкурс впервые. В противном случае это приведет к лавине судебных исков, а то и к криминальному переделу рынка», – отметил в беседе с корреспондентом «ФАФИ» президент Союза профессионалов наружной рекламы (СПНР) Сергей Клюшкин.

Предприниматели, в разное время бравшие кредиты в коммерческих банках, могут не беспокоиться: база данных, появившаяся недавно на черном рынке и якобы содержащая конфиденциальные сведения (данные о просрочках и неплатежах) аж о трех миллионах заемщиков, на поверку оказалась «липой». Как сообщили корреспонденту «ФАФИ» в пресс-службе Ассоциации региональных банков России (АРБ), сводной базы данных о гражданах, которым было отказано в кредитах, или лицах, несвоевременно осуществляющих выплаты по займам, кредитно-финансовые организации попросту не ведут. Более того, накануне ассоциация получила от МВД официальный ответ на запрос своего руководителя Анатолия Аксакова, в котором была изложена просьба разобраться в ситуации. «Появившаяся в свободной продаже база данных “Отказы по кредитам и стоп-листы банков России” не содержит сведений, отражающих реальное положение дел в сфере отношений банковских структур и их клиентов», – также уверяют правоохранители.

Минфин разъяснил порядок ведения бухгалтерского учета и налогообложении объектов недвижимого имущества налогом на имущество организаций. Движимое и недвижимое имущество организации признается объектом налогообложения для целей исчисления и уплаты налога на имущество организаций с момента принятия его к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, поясняют чиновники. В соответствии с ПБУ 6/01, актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются условия, установленные пунктом 4 ПБУ 6/01: — объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; — объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; — организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; — объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем. Правила бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций и определения инвентарной стоимости объектов этих инвестиций в организациях установлены Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденным Минфином России 30.12.93 N 160. (Письмо Минфина РФ от 07/12/2006 N 03-06-01-04/210).

Компании, которые принимают непосредственное участие в реализации национальных проектов, должны быть готовы к увеличению количества проверок их деятельности представителями Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору. Как сообщает пресс-служба ведомства, на этом настаивает руководитель Ростехнадзора Константин Пуликовский. К примеру, он убежден, что рост объемов строительства в рамках нацпроекта «Жилье» требует усиления контроля над качественной и безопасной работой подъемных механизмов, надзора за соблюдением строительных норм. Ростехнадзор, добавил он, не оставит без внимания и проблемы агропромышленного комплекса и обратит особое внимание на выполнение экологических норм на заводах, выпускающих химудобрения. Такие меры, по словам Пуликовского, непременно приведут к улучшению качества воплощаемых приоритетных проектов.

Вполне вероятно, что в скором времени предприниматели, специализирующиеся на народных художественных промыслах (НХП) смогут значительно экономить на налогах. Губернатор Нижегородской области Валерий Шанцев предложил депутатам дополнить Налоговый кодекс главой – «Система налогообложения в виде единого налога для субъектов НХП». В отличие от обычной «упрощенки» новая система предполагает, что ремесленники смогут платить налог по ставке 6 процентов с объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов». При этом, как сказано в законопроекте, все основные привилегии УСН у мастеров останутся. В частности, они будут освобождены от налога на прибыль, НДФЛ, НДС, налога на имущество и ЕСН.

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 01.12.2006 № САЗ-3-09/826@, которым утверждены формы документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц. В частности, утверждены формы: — № 1-1-Учет «Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации»; — № 1-2-Учет «Заявление о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации»; — № 1-3-Учет «Уведомление о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации»; — № 1-4-Учет «Заявление о снятии с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации»; — № 1-5-Учет «Уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации»; — № 2-1-Учет «Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации»; — № 2-2-Учет «Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации»; — № 2-3-Учет «Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации»; — № 2-4-Учет «Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации».

В Минюсте на регистрации находится приказ Минфина, которым будет утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. По новой форме придется отчитыватся уже за I квартал 2007 года.

Рядовой бухгалтер, допустивший ошибку при заполнении счета-фактуры или платежного поручения, которая привела к непоступлению налога в бюджет, теперь может не только получить выговор от начальства или лишиться работы, но и оказаться на скамье подсудимых. Дело в том, что его действия могут быть расценены как соучастие в налоговом преступлении. Правда, только в случае, если будет доказана преднамеренность этого действия. Опасность грозит и налоговым консультантам, когда их советы по оптимизации налогового бремени выходят за рамки закона. Они также могут быть привлечены к уголовной ответственности как пособники преступления (подробнее об этом читайте в материале Федора Гудкова в этом номере на стр. 5). Такие выводы эксперты делают из постановления пленума Верховного суда, принятого 28 декабря 2006 года "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", с которым можно ознакомиться на сайте Верховного суда. В этом документе изложены рекомендации для судей уголовного судопроизводства по применению положений Уголовного кодекса, касающихся ответственности за налоговые преступления. В постановлении приводятся конкретные указания, какие деяния квалифицируются как преступление. Это непредставление налоговой декларации и иных предусмотренных документов и умышленное искажение сведений в декларациях и документах. Если же налоги не поступили в бюджет без прямого умысла, по ошибке, то это не может считаться преступлением. Кроме того, к уголовной ответственности можно будет привлечь лишь за неуплату налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом. Так что неперечисление, например, сбора за загрязнение окружающей среды не может считаться налоговым преступлением. Также в постановлении определено, кто считается субъектом преступлений. Согласно документу, не только руководитель и главный бухгалтер, но и "иные служащие организации-налогоплательщика, оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части статьи 199 УК РФ как пособники данного преступления". Как организаторы, подстрекатели или пособники могут рассматриваться лица, "организовавшие преступление либо склонившие к его совершению" руководителя организации, главного бухгалтера, или содействовавшие совершению преступления "советами, указаниями и т.п.". По мнению экспертов, такое толкование положений закона может ударить по налоговым консультантам. Что касается ответственности налогового агента, то она может наступить, если он не удержал и не перечислил налог из личных интересов. Личный интерес как мотив преступления может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса. Если действия налогового агента, нарушающие налоговое законодательство, совершены из корыстных побуждений и связаны с незаконным изъятием денежных средств в свою пользу, содеянное следует при наличии к тому оснований дополнительно квалифицировать как хищение чужого имущества.

Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием для принятия сумм НДС к вычету или возмещению. К такому выводу пришли судьи ФАС Дальневосточного округа в Постановлении от 29.11.06 № Ф03-А73/06-2/4320. Как установлено судом, счета-фактуры, полученные от поставщика, содержат недостоверную информацию, поскольку компания не находилась по адресу, указанному в документах, при этом договоров аренды не заключало. Таким образом, суд пришел к выводу, что счета-фактуры составлены с нарушением Налогового кодекса, в связи с чем, признал правомерным доначисление налоговой инспекцией НДС и пени.