Новости

Возможно, штрафы за неуплату налогов будут взиматься с налогоплательщиков без решения суда. Накануне специалисты Минфина, Минюста, Минэкономразвития и Высшего арбитражного суда внесли на рассмотрение правительства поправки в Налоговый кодекс. Согласно этим поправкам, Федеральная налоговая служба сможет взыскивать с граждан штрафы за налоговые правонарушения в бесспорном порядке. В законопроекте будет установлен срок, в течение которого налогоплательщик сможет опротестовать решение налоговиков о взыскании с него штрафа. Этот срок будет прописан в акте о правонарушении и он не может быть меньше, чем 30 дней. Напомним, что с 1999 года штрафы с должников по налогам взыскивают только через суд.

Возможно, фирмам придется вносить авансовые платежи по ЕНВД. Такие поправки в статью 346.32 Налогового кодекса подготовили депутаты Краснодарского Законодательного собрания и вынесли их на рассмотрение Госдумы. Законопроектом предлагается установить перечисление налога в два этапа. Авансовый платеж будет составлять половину от суммы единого налога за квартал и уплачиваться не позже 10-го числа второго месяца налогового периода. В конце квартала фирмы будут перерасчитывать сумму налога с учетом авансового платежа. Разницу им предстоит проплатить не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если инспекция ошибочно выдала фирме уведомление о возможности применять УСН, «вернуть» ее на общий режим задним числом налоговики не могут. Дело в том, что организация теряет право на «упрощенку», только в двух случаях: если по итогам налогового периода ее доход превысит 15 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов составит более 100 млн. рублей. Переход на общий режим осуществляется с начала того квартала, в котором было допущено это превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В иных случаях вернуться к обычной системе до окончания налогового периода нельзя (п. 3 ст. 346.13 НК). Следовательно, нет и оснований доначислять фирме те налоги, которые она должна была бы заплатить, если бы не ошибка налоговиков. К такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 7 декабря 2004 года № А05-7114/04-12.

Экспедитор должен внимательнее отнестись к выбору фирмы, которая выполнит перевозку груза. Если по вине перевозчика экспедитор не исполнит договор, то это не освободит его от ответственности перед клиентом. Фирма заключила договор транспортной экспедиции с ООО и передала ему груз для транспортировки. Экспедитор привлек стороннюю организацию в качестве перевозчика. Товар не был доставлен из-за нападения на водителя и угона автомашины. Фирма обратилась в суд с иском о взыскании с ООО стоимости груза и возврате провозной платы. Однако ответчик отказался от полного возмещения причиненного ущерба, ссылаясь на вину перевозчика. Арбитры указали, что экспедитор несет ответственность за ненадлежащее исполнение договора в соответствии с главой 25 Гражданского кодекса (ч. 1 ст. 803 ГК). Кроме того, судьи напомнили, что вина за неисполнение договора не может быть полностью переложена на третье лицо (ст. 805 ГК). К такому решению пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 7 декабря 2004 года № А56-50377/03.

С 1 января 2005 года индивидуальные предприниматели и фирмы обязаны применять регрессивную шкалу при расчете единого социального налога. Регрессивная шкала не является льготой по налогу, потому что не предусмотрена в перечне льгот по ЕСН (ст. 239 НК). Следовательно, налогоплательщик не может отказаться от ее использования. Теперь ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в зависимости от величины налоговой базы на каждого работника без ограничений. Об этом напомнил Минфин в письме от 29 ноября 2004 г. № 09-05-02/1740.

Возможно, авансы по единому сельскохозяйственному налогу надо будет платить не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода. Такие изменения в статью 346.9 Налогового кодекса предлагает внести Комитет Государственной думы по бюджету и налогам. Напомним, что в действующей статье кодекса конкретный срок уплаты авансовых платежей не определен.

Товар с истекшим сроком годности нужно уничтожать. Фирмы-производители вынуждены делать это в убыток себе. Дело в том, что базу по налогу на прибыль за счет стоимости этой продукции снизить нельзя. К такому выводу пришли представители УФНС по г. Санкт-Петербургу в письме от 9 декабря 2004 г. № 02-05/26961.Налоговики ссылаются на статью 252 Налогового кодекса, согласно которой расходами признаются лишь обоснованные и документально подтвержденные траты, которые направлены на получение дохода. Затраты на производство продукции, которая не подлежит реализации из-за истекшего срока годности, к таким расходам не относятся, и налога на прибыль не уменьшают.

Бухгалтеры за первый квартал 2005 года должны будут отчитываться перед Фондом социального страхования по новой форме расчетной ведомости (постановление ФСС от 22 декабря 2004 г. № 111). Изменения произошли в связи с принятием законов от 20.июля 2004 г. № 70-ФЗ и от 22. августа 2004 г. № 122-ФЗ. 13 января новый образец формы был зарегистрирован в Минюсте. Общая структура расчетной ведомости 4-ФСС не изменилась: она состоит из прежних 12-ти таблиц. Но вот в сами таблицы были внесены некоторые изменения. Например, теперь бухгалтерам не нужно расписывать налоговую базу, сумму ЕСН в размере регрессивной шкалы — достаточно будет указать ее общую сумму. Отчитываться по обновленной форме ФСС-4 организациям предстоит до 15 апреля.

Фирмам, переведенным на ЕНВД, не придется подтверждать в налоговой применение ими спецрежима на следующий квартал. Депутаты Госдумы отклонили законопроект, в котором говорилось об обязанности фирмы ежеквартально получать в инспекции свидетельство о применении вмененки. Как заявила председатель подкомитета Думы по налоговому законодательству Наталья Бурыкина, введение такой нормы значительно усложнило бы работу малых предприятий.

Возможно, в будущем фирмам не придется так часто принимать у себя представителей МВД. Московские законодатели собираются внести в Государственную Думу законопроект об ограничении числа проверок, проводимых милицией. Об этом сообщил министр правительства Москвы, руководитель департамента поддержки малого предпринимательства города Евгений Егоров. «Милиция должна приходить только при проведении оперативно-разыскных мероприятий», — заявил он. На вопрос о том, согласован ли данный законопроект с МВД, руководитель департамента ответил, что совещания на эту тему с представителями министерства проводились. Мнения оперативников разделились, однако все пришли к единому убеждению, что в создавшейся ситуации нужно что-то менять.Как сообщил Егоров, аналогичный законопроект готовится Советом Федерации.

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, могут уменьшить налоговую базу на величину затрат по оплате доступа в Интернет и обслуживания электронной почты. Об этом говорится в письме Министерства финансов от 9 декабря 2004 г.№ 03-03-02-04/1/78. Эти затраты можно отнести к расходам по оплате услуг связи. Для определения видов подобных услуг налоговики отсылают к Закону от 7 июля 2003 г. № 126-ФЗ «О связи». При этом Минфин напоминает, что данные расходы должны быть экономически обоснованными и осуществляться для деятельности, направленной на получение дохода.

Торговым фирмам отныне придется работать по новым правилам. В начале января вступили в силу поправки к закону «О защите прав потребителя». В первую очередь изменения затронули онлайновую торговлю. Так, согласно новой редакции, потребитель вправе отказаться от покупки в течение недели после ее получения. Ужесточились требования, касающиеся информации о товаре. Теперь на упаковке продуктов питания должны обязательно указываться ингредиенты, изготовленные с использованием так называемых модифицированных продуктов. Кроме интернет-торговли авторы новой редакции уделили внимание и деятельности «реальных» продавцов. Например, на всех импортируемых продуктах теперь обязательно должен быть указан импортер. В случае дефектов товара, согласно закону, отвечать будет именно он. Запрещено отныне и обозначение "у. е.". Стоимость товаров или услуг может быть представлена исключительно в рублях.

Очевидно, число фирм, которые оказывают бытовые услуги и при этом применяют ЕНВД, вырастет. Законодатели регионов смогут выбрать, какие виды бытовых услуг они намерены перевести на единый налог. Такие изменения в статьи 346.26 и 346.29 Налогового кодекса приняли в первом чтении депутаты Госдумы. Сейчас положение таково, что региональные власти не переводят на ЕНВД фирмы, оказывающие бытовые услуги. Это связано с тем, что они не хотят распространять спецрежим на все виды такой деятельности. В результате фирмы, оказывающие бытовые услуги населению, вынуждены работать по общей системе налогообложения.

Продажа металлолома требует применения контрольно-кассовой техники (п. 3 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Однако если ваша фирма занимается приемкой такого сырья, то выбивать чеки она вовсе не обязана. Ведь в этом случае продавцом товара является физическое лицо, а организация выступает лишь покупателем. Следовательно, привлечь ее к ответственности по статье 14.5 Кодекса об административной ответственности нельзя. К такому выводу пришли арбитры, отклонив требование ИМНС наказать фирму за неприменение ККМ при приеме металлолома (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 ноября 2004 г. № А13-12323/04-11АП).

Бухгалтерам следует подождать с заполнением отчетности по подоходному налогу. Дело в том, что ФНС утвердила форму отчетности № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» за 2004 год (приказ от 20 декабря 2004 г. № САЭ-3-04/163). В настоящее время приказ находится на регистрации в Минюсте. Об этом налоговики сообщают в письме от 31 декабря 2004 года № ММ-6-04/200.

Министерство финансов порадовало фирмы, которые платят ЕНВД по услугам общественного питания и розничной торговли. Чиновники сняли ограничения по площади торгового зала для тех вмененщиков, которые торгуют в нескольких магазинчиках разной площади. Налоговым кодексом установлено, что облагаться ЕНВД могут только те торговые точки, площадь которых не превышает 150 квадратных метров. Согласно письму Минфина от 21 декабря 2004 г. № 03-06-05-02/22 предприниматели, использующие одновременно площади менее 150 квадратных метров и более, могут перевести всю деятельность на уплату единого налога.Новый режим налогообложения можно применять с 1 января 2005 года. Пересчитывать обязательства за период применения других налоговых режимов не надо.

Бухгалтер при уплате налогов и неналоговых сборов за 2004 год может указывать в платежках как новые, так и старые коды бюджетных классификаций. Такое разъяснение было дано Минфином в официальном пресс-релизе. Например, если налогоплательщик оплатит в январе 2005 года платежку, которая была получена в прошлом году, деньги все равно будут зачислены на нужный счет. Напомним, что в соответствии с приказом Минфина от 27.08.2004 № 72н с 1 января 2005 года введены новые, 20-значные коды бюджетной классификации.

За торговлю в неположенных местах теперь будут штрафовать и чиновники Комитета экономического развития промышленной политики и торговли (КЭРППиТ) Петербурга. Такие полномочия им предоставлены законом Санкт-Петербурга от 7 июля 2004 г. «Об административной ответственности за продажу товаров в неустановленных местах». В проверочных рейдах представители комитета будут участвовать наравне с прочими контролерами из ГУВД, районных администраций, санэпидемстанции. Однако получать штрафы они не будут. Это привилегия судебных инстанций. Выявив нарушение, фирме выпишут штраф на сумму от 300 до 400 МРОТ, а должностному лицу – от 30 до 40. Своими полномочиями сотрудники КЭРППиТ начали пользоваться только с начала текущего года по внутреннему распоряжению руководства. При проведении рейдов новые проверяющие уже получили благодарность, от директоров магазинов, которые считают, что теряют около 30 процентов прибыли из-за уличных предпринимателей.

Фирмам, которые сдали платежные поручения на уплату налогов еще до 1 января 2005 года, беспокоиться не о чем, если банки не успели обработать их в срок. Дело в том, что такие расчетные документы подлежат исполнению в соответствии с правилами безналичных расчетов, действовавшими на момент их приема. На это указывают представители ФНС в своем письме от 14 января 2005 г. № ШС-6-10/8.Позиция чиновников вполне логична и не противоречит нормам главного налогового документа. Ведь обязанность по уплате налогов считается выполненной в момент предъявления поручения в банк (п. 2 ст. 45 НК). Естественно, необходимым условием для этого является наличие достаточного остатка на счете.

Бухгалтеры не могут отправлять индивидуальные сведения персонифицированного учета по почте. Как пояснил специалист одного из управлений ПФ по городу Москве, это связано с тем, что информация в этих документах носит конфиденциальный характер, а почта не гарантирует ее сохранность. Сдавать документы нужно в территориальное управление ПФР в письменной или электронной форме. При этом сведения, переданные по Интернету либо представленные на дискете, должны быть заверены электронной цифровой подписью.