Новости

Оказывается, фирмы больше доверяют друг другу, чем государству. Им все чаще приходится судиться с властями. Больше всего компании спорят с налоговыми ведомствами. Число судебных разбирательств между государством и предпринимателями (51 %) превышает число споров между фирмами (49 %). Такую статистику привел в ходе своего выступления на Всероссийском форуме по налогообложению кандидат юридических наук Сергей Пепеляев. В 2003 году на их долю пришлось 57 процентов всех споров с государством. 83 процента дел из тяжб с налоговиками представляют собой иски налоговых ведомств к предприятиям о взыскании штрафов, а 13 процентов – это споры, которые инициировали налогоплательщики. Они требовали признания решений налоговых ведомств недействительными.

Бухгалтеры московских малых фирм, работающих на общем режиме налогообложения, готовятся к возможному переходу на ЕНВД. На заседании комитета по предпринимательству Мосгордумы обсуждался вопрос о целесообразности введения ЕНВД на предприятиях города. На сегодняшний день Москва остается единственным субъектом Федерации, где не применяется ЕНВД. По словам начальника отдела Лиги предпринимателей торговли Николая Федорова, действующая система налогообложения ведет к укрыванию доходов. По мнению главного специалиста департамента поддержки и развития малого предпринимательства Александра Цоя, этот налоговый режим дал неплохие результаты в области. С точки зрения администрирования ЕНВД слишком сложен. Такое мнение высказала Надежда Кокаровцева, начальник отдела прочих налоговых и неналоговых поступлений УМНС по г. Москве. Придется вводить коэффициенты для определения ЕНВД, и это значительно усложнит работу налоговых инспекторов. Председатель комиссии Виктор Волков подвел итоги: необходимо провести дополнительные исследования по этому вопросу, и если результаты будут положительными, можно принимать закон о введении ЕНВД.

Московские фирмы заинтересованы в переходе на УСН. Об этом сообщила Надежда Петровна Кокаровцева, начальник отдела прочих налоговых и неналоговых поступлений УМНС по г. Москве на заседании комиссии по предпринимательству Мосгордумы. По словам Кокаровцевой, упрощенная система налогообложения проста с точки зрения администрирования и удобна для налоговых инспекторов в отличие, например, от ЕНВД. Налоговые поступления в этом году за истекший период составили три миллиарда рублей, что в 2,2 раза больше, чем за соответствующий период прошлого года. В настоящее время в столице работает 117 тысяч фирм-упрощенцев.

Налоговая служба в письме от 01.11.2004 № 10-1-05/5227@ сообщила новые реквизиты счетов для зачисления налогов в валюте. Так, для уплаты налогов в долларах США плательщики должны использовать следующие реквизиты: получатель: Главное управление федерального казначейства Минфина России банк получателя: ОПЕРУ-1 при Банке России; счет получателя: 40501840000000000001; корреспондентский счет Банка России в JP Morgan Chase Bank, New York (CHASUS33) acс. 001-1-907227. Для зачисления налогов в евро используется следующий счет: получатель: Главное управление федерального казначейства Минфина России банк получателя: ОПЕРУ-1 при Банке России; счет получателя: 40501978900000000002; корреспондентский счет Банка России в Ost-West Handelsbank Ag, Frankfurt-Main (OWHBDEFF) acс/102909397.

Фирма, не представившая по требованию налоговой инспекции сведения о правомерности отнесения затрат на производственные, реализационные и внереализационные расходы, может избежать штрафа. Но только в случае применения инспекторами санкции, не соответствующей совершенному правонарушению. Так решил ФАС Поволжского округа в постановлении от 16 сентября 2004 г. № А57-3095/04-5. Налоговики не могут потребовать в ходе проверки декларации по налогу на прибыль с проверяемой фирмы уплатить штраф в размере пяти тысяч рублей за непредставление документов, содержащих о ней сведения. Эта санкция, предусмотренная пунктом 2 статьи 126 Налогового кодекса, распространяется не на самого налогоплательщика, а на третьих лиц, имеющих и скрывающих такие документы. Однако это не значит, что чиновники совсем не могут взыскать за подобное правонарушение штраф. Если фирма, укрывающая о себе сведения, не представит их в установленный срок, она должна будет уплатить по 50 рублей за каждый затребованный инспекцией документ (п. 1 ст. 126 НК).

Государственные пошлины теперь надо будет платить в твердой сумме. Например, за регистрацию фирмы и внесение изменений в учредительные документы – от 200 до двух тысяч рублей. За регистрацию СМИ и общественных объединений – от 2 до 4 тысяч рублей. Госпошлиной признается сбор, взимаемый с организаций при обращении в государственные органы за совершением юридических действий. Такие дополнения будут внесены в Налоговый кодекс. В новой главе кодекса установлены порядок и размеры пошлины, а также льготы по некоторым ее видам. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законы и акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ» подписан Президентом сегодня, 3 ноября 2004 года. Сейчас уплата пошлины регулируется законом «О государственной пошлине», принятым в 1991 году. Исчисление ставок в нем устанавливалось в кратном отношении к минимальному размеру оплаты труда.

Налоговая служба в письме от 27.10.2004 № 04-3-01/665@ разъяснило, в каких случаях индивидуальные предприниматели могут начислять амортизацию на принадлежащие им автомобили, а также учитывать затраты на их содержание и принимать к вычету НДС по приобретенным транспортным средствам. Чтобы рассматривать свой автомобиль в качестве амортизируемого имущества, а расходы на его содержание вычитать из суммы доходов, предприниматель помимо своей основной деятельности должен в свидетельстве о государственной регистрации указать деятельность по оказанию транспортных услуг. Необходимым условием для этого является наличие лицензии на осуществление транспортных услуг. Расходы на содержание автомашины должны быть документально подтверждены и не превышать нормативов, установленных Минтрансом России. Предприниматель вправе принять к зачету НДС по приобретенному автомобилю, который является основным средством и используется в основной деятельности. Если же данный транспорт используется для осуществления деятельности, не облагаемой НДС, сумма налога включается в первоначальную стоимость автомобиля.

Госдума приняла в третьем чтении законопроект, который дополняет Налоговый кодекс новой главой «Земельный налог». Согласно законопроекту земельный налог должен вступить в силу с 1 января 2005 года и заменить ныне существующую плату за землю. Плательщиками земельного налога признаются организации и граждане, имеющие в собственности земельные участки. Ставки налога определяются муниципальными органами власти, а также законодательными собраниями Москвы и Санкт-Петербурга. Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земли. Подробнее об этом законопроекте читайте в РНК, № 22.

Как сообщить налоговой инспекции о смене руководителя организации? На этот вопрос ФНС России ответила в письме от 26.10.2004 № 09-0-10/4223@. Организация, которая решила сменить руководителя, должна подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р14001 в 3-дневный срок с момента изменения сведений. Подписывать заявление может только прежний руководитель. Именно он несет административную ответственность за непредставление заявления и нарушение срока его подачи. В случае смерти руководителя предприятия или признания его умершим судом, заявление подписывает вновь назначенный руководитель либо иное уполномоченное лицо. В частности, им может быть управляющий или управляющая компания, полные товарищи в хозяйственных товариществах, иные лица, уполномоченные в соответствии с учредительными документами и законодательством РФ. Если суд признает решение о назначении руководителя недействительным и назначит нового руководителя, последний и будет подписывать заявление.

Многие предприниматели считают, что непробитый чек можно свалить на недобросовестность продавца и не платить штраф. Однако это не всегда удается. Налоговики оштрафовали ООО «Милена» за неприменение контрольно-кассовой техники (14.5 КоАП). В суде первой инстанции, в апелляционном и федеральном арбитражном фирма доказала, что продавец не пробил чек по собственной инициативе. Инспекторы обратились в Высший арбитражный суд и, наконец, получили поддержку. Неприменение ККМ вследствие нерадивости работника не освобождает юридическое лицо от ответственности (постановление высшего арбитражного суда от 28 сентября 2004 г. № 6429/04).

Бухгалтеры фирм-неплательщиков могут скоро принимать в свой коллектив новых сотрудников. ФНС предложила ввести налоговые посты в компаниях, имеющих долг по обязательным платежам перед бюджетом любого уровня более чем за три месяца. «Постовые» налоговики будут находиться в компании на бессрочной выездной проверке. В круг их обязанностей войдет контроль за правильностью и своевременностью перечисления налогов и финансовый анализ принимающей фирмы. Однако президент Палаты налоговых консультантов Дмитрий Черник весьма негативно настроен по отношению к планируемым новшествам. По его мнению, налоговый пост – это наименее целесообразная мера из возможных. Он считает, что бессрочная проверка будет тормозить работу компании, а «постовые» не смогут сохранять независимость, пребывая долгое время в коллективе должника. Кроме того, количество предприятий-недоимщиков количественно не поддается охвату работниками ФНС.

Бухгалтерам фирм, использующих различные льготы для снижения налогового бремени, стоит задуматься над созданием новых схем. Вопрос о разграничении добросовестных и недобросовестных налогоплательщиков продолжает беспокоить депутатов Госдумы. Зампредседателя Комитета по бюджету и налогам Сергей Штогрин на Всероссийском форуме по налогообложению высказался за внесение в Налоговый Кодекс соответствующих поправок. По его словам, депутаты недавно ознакомились с французским вариантом решения этой проблемы. Во Франции существует такое понятие, как «злоупотребление правом». В законодательстве прописано, что фирма имеет право пользоваться определенными льготами в целях развития бизнеса, в целях создания рабочих мест, но если это право используется только для уменьшения налогов, то фирма нарушает закон и может быть привлечена к ответственности. Если наши депутаты возьмут за основу французский вариант, то процесс оптимизации налогов может усложниться

Зампредседателя Комитета по бюджету и налогам Госдумы Сергей Штогрин высказался в защиту налогоплательщиков. На Всероссийском форуме по налогообложению. По его мнению, повышение требований к плательщикам должно сопровождаться ужесточением требований к мытарям. По его словам, в Думе готовится ряд предложений на этот счет, в частности о том, чтобы налогоплательщик в досудебном порядке имел возможность в течение месяца обратиться за разъяснениями в Минфин и получить ответ на свой вопрос. Как заявил Сергей Штогрин, следовало бы также ввести ответственность налоговых служб за затягивание чиновниками рассмотрения документов, жалоб налогоплательщиков.

Компании, независимо от форм собственности, будут проверять сотрудники Росстата. Цель обследования – получить информацию о ценах на произведенную промышленную продукцию. Чиновники будут сочетать сплошное наблюдение с выборочным. Предполагается проверить 30 процентов крупных и средних предприятий от общего их числа в регионе. Прочитать об этом можно в постановлении Росстата от 28 сентября 2004 г. № 42 «Об утверждении «методологических положений по формированию выборочной совокупности базовых организаций для наблюдения за ценами производителей продукции».

В скором времени бухгалтеры узнают от представителей законодательной власти, что является добросовестными и недобросовестными вычетами по НДС. Зампредседателя Комитета по бюджету и налогам Госдумы Сергей Штогрин на Всероссийском форуме по налогообложению сообщил, что депутаты подготовили соответствующую поправку в Налоговый кодекс. В настоящее время она обсуждается с Минфином. Если законопроект получит одобрение, Дума может принять его еще до конца текущего года.

Бухгалтерам фирм, желающих перейти на УСН, не следует ожидать увеличения с начала следующего года предельной суммы доходов, дающей право на упрощенку. Об этом сообщил зампредседателя Комитета по бюджету и налогам Госдумы Сергей Штогрин. У депутатов была идея повышения порога для упрощенки до 20 миллионов рублей. Правительство поддержало эту идею, но соответствующего законопроекта в Госдуму пока не поступало.

С нового года бухгалтеры, возможно, будут рассчитывать подоходный налог по-новому. Не облагать подоходным налогом нужно будет сумму в 600 рублей за каждого ребенка сотрудника. Раньше не облагали таким налогом 300 рублей. В правительстве считают, что эта привилегия существенно поддержит семьи, имеющие детей. Вице-премьер Александр Жуков доложил Владимиру Путину, что правительство внесло в Госдуму соответствующие предложения.

Правительство хочет облегчить бухгалтерам работу, связанную с начислением и уплатой НДС. Зампред Комитета по бюджету и налогам Госдумы Сергей Штогрин на Всероссийском форуме по налогообложению высказал мнение, что НДС нужно либо поправить, либо вообще от него отказаться. Но зампред все-таки решил, что ликвидировать налог нельзя, так как он приносит в бюджет государства около 1 триллиона рублей и занимает второе место по своей доходности. Необходимо внести серьезные изменения в законодательство. Сергей Штогрин предложил изменить базу для исчисления налога и отказаться от зачетного механизма. По словам депутата, в настоящее время НДС слишком сложно администрировать. Большую сложность для налогоплательщика представляет необходимость ведения одновременно бухгалтерского и налогового учета.

29 октября Госдума приняла в первом чтении законопроект «О консолидированной отчетности», предусматривающий обязательное применение МСФО в России. В законопроекте определен порядок составления, представления и публикации консолидированной финансовой отчетности, составленной по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). Представлять финансовую отчетность по МСФО будут акционерные общества, ценные бумаги которых допущены к обращению на рынке ценных бумаг, начиная с отчета за 2008 год.

Компании, занимающиеся строительно-монтажными работами, могут уменьшить налогооблагаемую базу только на те суммы добровольного страхования, которые перечислены в пункте 1 статьи 263 Налогового кодекса. Перечень видов страхования является закрытым. Он не содержит пункта о добровольном страховании ответственности перед третьими лицами при выполнении строительно-монтажных работ. Из этого следует, что суммы подобного страхования нельзя зачесть при определении налогооблагаемой базы. Письмо Минфина от 16 сентября 2004 г. № 03-03-01-04/3/2 можно прочитать в журнале «Нормативные акты для бухгалтера» № 21 за этот год.