Новости

Доход в виде процентов по банковскому вкладу, полученный индивидуальным предпринимателем, не подлежит обложению НДФЛ в пределах сумм, установленных в пункте 27 статьи 217 Налогового кодекса. Если же проценты по такому вкладу превышают ставку рефинансирования, то сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. Об этом Минфин информирует в письме от 11 ноября 2008 г. № 03-04-05-01/416. Финансисты отметили, что положения главы 23 Кодекса не ограничивают круг налогоплательщиков, на которых распространяется действие статьи 214.2 и пункта 27 статьи 217 НК. Следовательно, данные нормы применимы и в отношении налогоплательщиков – физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Мечты бизнес-сообщества о налоговых послаблениях, которые позволили бы им пережить кризисный период, еще недавно достаточно призрачные, вдруг едва ли не в одночасье стали реальностью. Как сообщает кремлевская пресс-служба, накануне президент страны Дмитрий Медведев подписал Закон от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса и отдельные законодательные акты». Содержащиеся в нем новации впервые были озвучены в качестве предложения главой правительства Владимиром Путиным 20 ноября, уже на следующий день приняты Госдумой сразу в нескольких чтениях, и одобрены Совфедом 26 ноября.

Итак, новый закон увеличивает размер амортизационной премии для основных средств со сроком полезного использования от 3 до 20 лет с 10 до 30 процентов уже с 1 января следующего года. Глава Минфина получил право до конца 2009 года вводить для компаний отсрочку по уплате федеральных налогов на сумму задолженности свыше 10 миллиардов рублей сроком до пяти лет, если единовременная уплата данной суммы может создать угрозу для существования предприятия.

Региональным же властям предоставляется возможность снижать ставку УСН с 15 до 5 процентов. Фирмам можно будет принять к вычету НДС с уплаченных авансов, от уплаты этого налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления компании освобождаются.

Одной из самых позитивных новаций следует признать снижение ставки налога на прибыль с 24 до 20 процентов за счет доли, поступающей в федеральный бюджет: федеральная часть налога уменьшается с 6,5 до 2,5 процента, а региональная остается на уровне 17,5 процента. Кроме того, новый закон содержит пункт, позволяющий предприятиям в IV квартале перейти на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания месяца, предшествующего месяцу, в котором производится уплата авансового платежа. Изменение порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль должно быть отражено в учетной политике организации. Организации, пожелавшие перейти на новый метод, обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее срока, установленного для уплаты соответствующего авансового платежа, в том числе в случае если рассчитанная сумма авансового платежа отрицательная или равна нулю.

Вопрос о том, каким образом фирмы смогут реализовать предоставленное им право, если срок уплаты авансов истекает 28 ноября, а закон официально опубликован лишь 27-го, остается открытым. По крайней мере, в отделе налогообложения прибыли Минфина корреспонденту «ФАФИ» сообщили, что пока «разбираются с новым законом», однако заверили, что «компании ущемлены не будут».

Случаи повторной уплаты НДС при реализации фирмами подержанных автомобилей совсем скоро будут исключены. Необходимые для этого поправки в статью 154 Налогового кодекса одобрил накануне Совет Федерации. Законодатели вводят норму, согласно которой при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся плательщиками данного налога) для перепродажи, база по НДС определяется как разница между ценой с учетом налога и ценой приобретения данных автомобилей (другими словами, продажная стоимость минус покупная).

Напомним, что в соответствии с действующей редакцией статьи 154 НК, при реализации авто, в том числе и приобретенных у физлиц без НДС, база по этому налогу определяется как стоимость, рассчитанная исходя из рыночных цен, без включения в них НДС. При этом компания вправе уменьшить сумму, подлежащую уплате в бюджет, на сумму налоговых вычетов. Но вот последними продавец бывших в употреблении у граждан транспортных средств как раз и не располагает.

Введение в России талонов на продовольствие (так называемых социально-продовольственных сертификатов) для малоимущих граждан обойдется бюджету в 10 миллиардов рублей в год. Об этом сообщил председатель комитета Госдумы по труду и социальной политике и член "Единой России" Андрей Исаев. Его слова передает ПРАЙМ-ТАСС.
По мнению Исаева, введение талонов может произойти уже в 2009 году, так как соответствующий законопроект подготовлен и направлен в правительство. Исаев также отметил, что появление продовольственных карточек приведет к тому, что бедные люди не останутся голодными.

Напомним, что ввести карточки на продовольствие предложили российские бизнесмены весной 2008 года. Тогда же их поддержала и "Единая Россия". Сторонники нововведения отмечают, что подобная система успешно существует в США, где FoodStamps получает около 26 миллионов человек. В свою очередь, противники реформы считают введение талонов возвратом к прошлому и отмечают, что новая мера приведет к росту коррупции.

Разговоры о введении талонов на продовольствие возникли после того, как цены на основные продукты питания в России резко выросли. Особенно сильный скачок цен был зафиксирован осенью 2007 года. В 2008 году цены на продовольствие также растут более быстрыми темпами, чем это планировало правительство, а инфляция за неполный год уже превысила отметку в 12 процентов.

Крупнейший банк Исландии Kaupthing, национализированный в начале октября, не смог выплатить проценты по «самурайским облигациям»,  то есть ценным бумагам, которые выпускают в Японии иностранные компании. «Самурайские облигации» популярны у японских инвесторов, поскольку обычные банковские вклады практически не приносят им дохода.

В октябре 2006 года Kaupthing выпустил облигации на сумму в 50 млрд. иен (около 493 млн. долларов). Расплатиться по ним кредитная организация должна была 20 октября, но перевод от банка так и не был получен. Об этом сообщил представитель банка Sumitomo Mitsui Banking Corp., выступающий представителем исландской стороны в Японии.

Исландия больше всех европейских стран пострадала от мирового финансового кризиса. Исландская крона за последние несколько месяцев обесценилась в несколько раз. Общий объем обязательств местных банков превышает 60 млрд. долларов.

Минтранс РФ решил привести в соответствие формы путевой документации. Приказом Минтранса РФ от 18 сентября 2008 г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» изменяется порядок, по которому путевые листы применяются юридическими лицами и предпринимателями, эксплуатирующими легковые, грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы и трамваи.

Так, при заполнении путевого листа показания одометра проставляются лицами, назначенными руководителем предприятия, а это уже подразумевает их материальную ответственность. Даты и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя вписывает медработник, проводивший осмотр.

ФТС России приказом от 23.09.2008 № 1161 определила порядок принятия решения о создании постоянных зон таможенного контроля в пунктах пропуска через таможенную границу Российской Федерации. В соответствии с утвержденным Порядком решение о создании зоны таможенного контроля принимает руководитель ФТС России или его заместители на основании обращения таможенного органа, в регионе деятельности которого находится соответствующий пункт пропуска.

Обращение должно содержать информацию о параметрах предлагаемой к созданию зоны таможенного контроля с приложением графических материалов. При подготовке обращения должно учитываться мнение администрации объекта транспортной инфраструктуры, в пределах которого установлен пункт пропуска. Решение о создании зоны таможенного контроля оформляется приказом ФТС России, согласованным с ФСБ России и Росграницей.

Начало действия документа — 4 ноября 2008 года.

Многим сельскохозяйственникам, вероятно, придется пересчитывать свою налоговую базу за 2008 год.

Плательщикам ЕСХН с 1 января 2008 года предоставлено право включать в расходы потери от падежа птицы и животных в пределах установленных норм (подп. 42 п. 2 ст. 346.5 НК РФ). Но, как водится, практически весь год этих установленных норм не было. Появились они только недавно: Правительство РФ утвердило их постановлением от 4 октября 2008 г. №  41.

Налоговым периодом по ЕСХН является год (ст. 346.7 НК РФ). Это дает сельскохозяйственникам право признавать расходы на падеж птицы и животных, руководствуясь утвержденными нормами, начиная с расчета налоговой базы за 2008 год. А суммы авансовых платежей по ЕСХН за полугодие — просто засчитать в счет уплаты налога по итогам года.

Вполне возможно, предприниматели, оказывающие бытовые услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также осуществляющие розничную торговлю через киоски, палатки, лотки и другие объекты нестационарной торговой сети, смогут применять ЕНВД на основе патента. Такие поправки в Налоговый кодекс вскоре рассмотрят депутаты Госдумы. Также в законопроекте предложено снизить ставку налога с 15 до 13 процентов.

Вероятность одобрения данных поправок достаточно велика. Дело в том, что законопроект, вводящий послабления по ЕНВД, был внесен в нижнюю палату еще в 2006 году. И тот факт, что законодатели решили разобраться с этим вопросом сейчас, вселяет в предпринимателей надежду.

Михаил Пронин

Утаивание налогов – далеко не лучший способ избавления от постигших компанию финансовых неурядиц. В этом на собственном горьком опыте убедились несколько директоров крупных компаний, попавших за свои действия на скамью подсудимых.

Как сообщает пресс-служба Управления Генпрокуратуры в Уральском ФО, в течение 2007 года гендиректор одного из надымских ООО регулярно вносил в налоговые декларации сведения о финансовых операциях по фиктивным договорам, в результате чего бюджет недосчитался 800 тысяч рублей в виде НДС и налога на прибыль.

Вина топ-менеджера другой компании заключается в том, что, зная о наличии у предприятия просроченной задолженности, он обратился к своим контрагентам с просьбой расплачиваться с компанией, минуя заблокированный расчетный счет. Таким образом от налогообложения было сокрыто около 600 тысяч рублей.

Оба «экономиста», в соответствии со статьями 199 – «Уклонение от уплаты налогов и сборов» и 199.2 Уголовного кодекса – «Сокрытие денежных средств или имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов», приговорены судом к крупным денежным штрафам.

А вот исполнительный директор ставропольской компании, задержанный на днях сотрудниками местного ОБЭП, на столь легкое наказание, судя по всему, может не рассчитывать. «Крепкий хозяйственник», по сообщению пресс-службы МВД, представил в ИФНС заведомо ложные сведения о финансово-коммерческой деятельности организации, заявив к вычету по НДС, который ему совершенно не полагался, ни много ни мало 37 миллионов рублей. Инкриминируемая махинатору часть 4 статьи 159 Уголовного кодекса – «Мошенничество в особо крупном размере» – помимо штрафа предусматривает от пяти до десяти лет лишения свободы.

Судебный пристав вправе заблокировать только «реальные» денежные средства компании-должника, но отнюдь не те, что поступят на его расчетный счет в будущем. Об этом говорится в постановлении ФАС Уральского округа от 22 октября 2008 г. № Ф09-7707/08-С1.

Как следует из материалов дела, представители свердловского УФССП вынесли постановление об аресте денежных средств, находящихся на расчетном счете должника, в размере 86 миллионов рублей. Уведомленные о том, что остаток денег на счетах предприятия равен нулю, приставы, тем не менее, предписали банку «арестовывать денежные средства, поступающие на счет, до достижения арестованной суммой вышеуказанного размера».

Судьи, однако, сочли такой подход неправомерным. В своем вердикте они указали, что согласно положениям статьи 69 Закона от 2 октября 2007 г. «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ и статьи 27 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», блокировать можно лишь те суммы, которые находятся в банке или иной кредитной организации. «Таким образом, наложение ареста на денежные средства, которые на момент ареста отсутствуют, но поступят в будущем, законом не предусмотрено», – резюмировали арбитры.

Работодатель вовсе не обязан исчислять и удерживать НДФЛ с чаевых, которые его сотрудники получили от клиентов. Нет необходимости включать данные средства и в базу по ЕСН и пенсионным взносам. Об этом говорится в постановлении ФАС Уральского округа от 27 октября 2008 г. № Ф09-7811/08-С2.

Судьи, проанализировав все обстоятельства дела, пришли к выводу, что в своем радении о наполняемости бюджета налоговики зашли слишком далеко, попросту выдав желаемое за действительное. Как выяснилось, в качестве вменяемых индивидуальному предпринимателю правонарушений инспекторы расценили факты невключения в базу по ЕСН и взносам в ПФР сумм «доходов», доставшихся его наемным работникам в результате обналичивания фишек, подаренных им игроками. В своем вердикте, нивелирующем постановление ИФНС, арбитры указали, что такие доходы нельзя расценивать как заработную плату, а предприниматель не может быть признан источником их получения.

Несмотря на кризис, работодателям следует своевременно рассчитываться со своим персоналом. В противном случае неприятности просто неизбежны.

В ходе состоявшегося накануне селекторного совещания замглавы Минздравсоцразвития Максим Топилин с негодованием констатировал, что на 1 ноября задолженность по зарплате в стране увеличилась на 33,4 процента и составила более 4 миллиардов рублей. Он призвал глав регионов и руководителей трудинспекций нормализовать ситуацию в кратчайшие сроки. Для этого, конкретизировал Топилин, в первую очередь необходимо осуществлять встречи со всеми отраслевыми объединениями работодателей и проводить персональную разъяснительную работу с руководством конкретных предприятий. «Самое важное внимание я попросил бы уделить превентивной работе: пониманию, где могут возникнуть долги по заработной плате на 1 декабря текущего года, где этот процесс может обостриться», – цитирует слова замминистра пресс-служба ведомства.

Напомним, что согласно статье 5.27 КоАП невыплата зарплаты в установленный срок чревата для юрлиц штрафом от 30 тысяч до 50 тысяч рублей или приостановлением деятельности на срок до девяноста суток. Руководителям таких компаний, а также ПБОЮЛ придется выложить за просрочку из своего кармана от 1 тысячи до 5 тысяч рублей.

Повторное нарушение влечет дисквалификацию на срок до трех лет. Действия злостных неплательщиков, содержащих своих сотрудников «на подножном корме» свыше двух месяцев, подпадают уже под статью 145.1 Уголовного кодекса, которая предусматривает помимо уплаты штрафа в пределах 120 тысяч рублей двухлетнее заключение. Если невыплата привела к тяжким последствиям, работодателю может быть установлено максимально возможное наказание в виде штрафа до 500 тысяч рублей или лишения свободы на срок до семи лет.

Тарифы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ближайшие два года останутся неизменными. Прежними будут также условия и порядок уплаты страховых «несчастных» взносов. Соответствующий закон подписал накануне президент Дмитрий Медведев. Таким образом, сохраняется 32 страховых тарифа, дифференцированных по видам экономической деятельности. При этом работодатели смогут, как и раньше, воспользоваться льготами при уплате взносов за сотрудников с ограниченными физическими возможностями.

В период с 2010 по 2020 год единый социальный налог будет заменен на страховые взносы. Соответствующее положение закреплено в концепции развития страны до 2020 года, которую утвердил председатель правительства Владимир Путин распоряжением от 17 ноября 2008 г. № 1662-р. Так, планируется установить единый для всех отраслей экономики тариф взносов на ОПС на уровне 26 процентов. Будет прописана и минимальная сумма сбора, которую рассчитают с тем прицелом, чтобы отчисления на старость в течение 30 лет обеспечили размер трудовой пенсии не ниже прожиточного минимума пенсионера. Подвергнется модернизации и система обязательного медстрахования. Здесь также будет установлен единый тариф для всех компаний и ИП. Кроме того, намечено введение предельного размера годового заработка, на который станут начислять данные страховые взносы.

Компания может предусмотреть в учетной политике возможность учета в составе прямых расходов только материальных затрат и распределять их при оценке незавершенного производства. Такое право подтвердил Минфин в письме от 11 ноября 2008 г. № 03-03-06/1/621. Финансисты напомнили, что в соответствии с положениями статьи 318 Налогового кодекса к прямым расходам могут быть отнесены, в частности, материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 Кодекса; расходы на оплату труда персонала, а также соответствующие суммы ЕСН и расходы на обязательное пенсионное страхование; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг. При этом пунктом 1 статьи 319 Кодекса установлено, что налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов между остатками НЗП и готовой продукцией.

После того как остаточная стоимость предмета лизинга достигнет 20 процентов от его первоначальной стоимости, коэффициент ускоренной амортизации не применяется. С этого момента амортизация начисляется не на основании показателя нормы амортизации, а путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения СПИ. В то же время «ускоренный» коэффициент предназначен исключительно для основной нормы амортизации, которая при данных обстоятельствах уже не участвует в расчетах. На это указал Минфин в письме от 13 ноября 2008 г. № 03-03-06/1/630.

Президент России Дмитрий Медведев подписал изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие снижение налога на прибыль с 24 до 20 процентов. Об этом сообщает "Интерфакс" со ссылкой на пресс-службу Кремля.
Поправки в Налоговый кодекс были предложены премьер-министром России Владимиром Путиным 20 ноября на съезде партии "Единая Россия". Закон был принят Государственной Думой уже 21 ноября 2008 года и одобрен Советом Федерации 26 ноября 2008 года.

C 2009 года федеральная часть налога на прибыль будет снижена с 6,5 до 2,5 процента, а региональная останется без изменений - на уровне 17,5 процента. Расходы бюджета на снижение налогов, оценивающиеся в 400 миллиардов рублей, правительство планирует возместить за счет резервных фондов. Также поправками Минфину дано до 1 января 2010 года право предоставлять отсрочку по выплате федеральных налогов на срок до пяти лет компаниям, чья задолженность превышает сто миллиардов рублей. При этом снижения НДС, которого добивался российский бизнес, не произошло.

По расчетам правительства, снижение налогов поможет бизнесу справиться с финансовым кризисом, из-за которого доходы многих компаний резко сократились, а взять кредиты стало невозможно из-за дефицита ликвидности в банках.

Этой осенью налоговая инспекция преподнесла налогоплательщикам приятный сюрприз. Дело в том, что в октябре ФНС России начала переход со старого программного комплекса АИС «Налог-2» на новую «Систему ЭОД» («Система электронной обработки данных»). При этом столичные налоговики не намерены прекращать выдачу справок о состоянии расчетов с бюджетом и актов сверки по налогам. Кроме того, замена программы не помешает и работе налоговых ревизоров — возвраты в процессе «переезда» будут производиться на основании сведений из прежней базы данных: вся соответствующая документация будет введена в систему в ручном режиме непосредственно перед запуском.

Вроде все продумано, однако некоторые бухгалтеры выражают беспокойство по поводу манипуляций налоговиков с техникой. У них есть опасения, что в результате обновлений в недрах налоговой могут быть утеряны важные данные о компаниях: банковские счета, ИНН и др. Эти опасения можно понять — электроника не раз подводила российские компании, к примеру, при внедрении сдачи отчетности по Интернету.

Однако пока этот переход только на руку налогоплательщикам, ведь на время его осуществления многие операции приостановят — пока данные будут конвертироваться из одной системы в другую, налоговые органы не смогут выставлять требования, блокировать счета и проводить принудительное взыскание задолженности с расчетных счетов.

Федеральная таможенная служба приказом от 03.10.2008 № 1236 уточнила порядок регистрации таможенными органами транспортных средств, зарегистрированных на территории Республики Беларусь. Указанным приказом было установлено, что при регистрации таможенными органами транспортных средств, зарегистрированных на территории Республики Беларусь, может быть оформлено одно удостоверение на каждое транспортное средство на срок до шести месяцев независимо от частоты перемещения такими средствами таможенной границы Российской Федерации.

Удостоверения оформляются при выполнении следующих условий: транспортные средства должны перемещаться гражданами Республики Беларусь через российско-белорусский участок государственной границы; таможенным органам должно быть представлено заявление с указанием цели и места эксплуатации транспортного средства на территории Российской Федерации. При выдаче удостоверения таможенным органом производится запись «Удостоверение многократного применения». В этом случае удостоверение не изымается в течение всего срока, на который оно было выдано.

Начало действия документа — 2 ноября 2008 года.