Новости

Вмененщикам, которые оказывают бытовые услуги, не нужно при расчете налога учитывать работников, привлеченных по договору подряда. Об этом сообщили чиновники Минфина в письме от 30 мая 2005 г. № 03-06-05-04/147. Финансисты напомнили, что вмененный налог в данном случае рассчитывается исходя из базовой доходности и среднесписочной численности сотрудников. По их мнению, в состав персонала следует включать только лиц, принятых на работу согласно трудовому законодательству. Подрядчики же к таковым не относятся, ведь отношения с ними регулируются Гражданским кодексом.

Платить транспортный налог, скорее всего, придется ежеквартально. Именно таким будет отчетный период, по истечении которого фирмы должны будут вносить авансовые платежи. Накануне депутаты Госдумы приняли в первом чтении соответствующие поправки в Налоговый кодекс. Как пояснили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в бюджетном комитете, если постановка транспортного средства на учет или его снятие с учета произошли в течение отчетного периода, то сумма авансовых платежей определяется с помощью специального коэффициента. Чтобы его вычислить, нужно разделить число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, на количество календарных месяцев в отчетном периоде. По мнению авторов законопроекта, новый порядок поможет справиться с неравномерным поступлением транспортного налога в региональные бюджеты. В настоящее время фирмы платят этот сбор только по окончании налогового периода, который составляет один год.

Скорее всего, фирмы не обяжут платить НДС за передачу имущества в уставной капитал. Накануне депутаты Госдумы отвергли такие поправки в главу 21 Налогового кодекса, предложенные Минфином. Дело в том, что сейчас эта операция налогом не облагается. Однако специалисты ведомства решили, что это неправильно. По их мнению, уплата НДС за передачу имущества в уставной капитал никак не отразится на предпринимателях. Тем более что бизнесмены в этом случае смогут получать вычет по налогу, когда оборудование заработает. Но депутаты не поверили в добрые намерения минфиновцев. Как сообщили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в Комитете Госдумы по бюджету и налогам, новая обязанность серьезно ухудшит положение фирм, поскольку 18 процентов от стоимости такого имущества им придется отдавать казне, а вот с получением вычета по НДС могут возникнуть сложности. Кроме того, новое правило может отпугнуть и инвесторов, которые будут не так охотно вкладывать деньги в российские компании.

В Ставрополе завершилось слушание уголовного дела в отношении рыночного торговца, обвиняемого в уклонении от уплаты налогов. Суд признал «уклониста» виновным и назначил ему наказание в виде шести месяцев лишения свободы условно. Как сообщили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в Ставропольской краевой прокуратуре, предприниматель в течение нескольких лет весьма успешно торговал оптом и в розницу продуктами питания на одном из городских рынков. Однако за весь период своей коммерческой деятельности он так и не удосужился представить в налоговую инспекцию ни одной декларации. В итоге сумма не поступивших в бюджет налогов за 2003-й и 2004 годы составила свыше 120 тысяч рублей. Вполне возможно, что так продолжалось бы и дальше, однако однажды «вольный коммерсант» проболтался о своих «подвигах» законопослушным, но завистливым коллегам. А те в свою очередь известили о его противоправной деятельности налоговых инспекторов.

Сообщать в налоговую инспекцию об открытии счета следует в течение десяти дней с момента заключения договора с банком. В противном случае инспекторы оштрафуют на четыре тысячи рублей (п. 1 ст. 118 НК), и переложить вину на банк не удастся. К такому выводу пришли судьи ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 23 мая 2005 г. № А05-24911/04-22. Предприниматель не уложился в установленный срок, потому что ждал уведомления из банка об открытии счета. Безуспешно прождав две недели, он обратился в банк и выяснил, что счет был открыт уже дюжину дней назад. Бизнесмен сразу же сообщил об этом в инспекцию. Однако налоговики его оштрафовали, указав, что десятидневный срок уже истек. Поскольку предприниматель отказался платить штраф добровольно, контролеры отправились в суд. По мнению арбитров, десять дней нужно отсчитывать с момента, когда бизнесмену становится известно об открытии счета, а происходит это именно при заключении договора. Кроме того, форма уведомления клиента об открытии счета вообще законодательством не предусмотрена (приказ МНС от 4 марта 2004 г. № БГ-3-24/179). Следовательно, налоговики оштрафовали коммерсанта обоснованно.

Если фирма приобрела игровой автомат, но не сразу начала его использовать, то платить налог за этот период она не должна. Причем то, что машина уже установлена и зарегистрирована в налоговой инспекции, значения не имеет. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17 мая 2005 г. № А13-7322/04-21. Арбитры указали, что плательщиками налога на игорный бизнес признаются лишь те организации и бизнесмены, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в области игрового бизнеса. Налоговики не смогли доказать, что фирма использовала аппараты для проведения азартных игр. Следовательно, оснований начислять фирме налог, пени по нему, а также штраф, у инспекторов не было.

Реорганизуемым компаниям, возможно, удастся избежать многих затрат – это позволит сделать новая редакция 21-й главы Налогового кодекса. Соответствующие поправки практически единогласно приняли депутаты Госдумы во втором чтении. Предполагается, что изменение законодательства затронет правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года. Так, в статье 162.1 законодатели закрепили норму, устанавливающую, что передача имущественных прав правопреемнику не облагается НДС. Кроме того, в представленном документе решены многие проблемы, связанные с получением вычета сумм этого налога. Депутаты сочли, что нужно разрешить представлять к вычету суммы НДС, если все необходимые условия для этого выполнены. Причем кто их выполнил – реорганизуемое лицо или правопреемник – не важно. В действующей редакции закона для применения вычетов, помимо прочего, требуется наличие счетов-фактур, выставленных на имя покупателя, а также документов, подтверждающих уплату сумм налога налогоплательщиком. Таким образом, на сегодняшний день далеко не всегда суммы налога подлежат вычету у правопреемника.

Представители бизнес-сообщества возмущены передачей функций по разработке и принятию новых требований к контрольно-кассовой технике в ведение Минпромэнерго и ФСБ. В связи с этим президент «ОПОРЫ России» Сергей Борисов обратился с письмом к директору Департамента государственного управления и местного самоуправления Правительства РФ Всеволоду Вуколову. «Это предложение напрямую противоречит действующему федеральному закону о применении ККТ и лишь усугубит ситуацию с несистематизированными и избыточными требованиями к контрольно-кассовой технике», – говорится в обращении. По мнению главы «ОПОРЫ», одной из главных для малого бизнеса по-прежнему остается проблема применения шифровальных средств защиты информации в ККТ. «Вследствие искусственно созданного дефицита аппаратов с ЭКЛЗ, считает Борисов, и установление высоких цен на их техобслуживание, перед «стартующим» бизнесом появляются весьма значительные барьеры». Предприниматели готовы приложить максимум усилий к тому, чтобы призвать правительственных чиновников к скорейшему принятию новых нормативных актов по применению ККТ и отмене фактического дублирования фискальной памяти еще и электронной лентой.Как сообщили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в пресс-службе «ОПОРЫ России», для решения проблемы предлагается создать рабочую группу из представителей заинтересованных министерств, объединений предпринимателей и независимых экспертов.

Возможно, в скором времени предпринимателям станет значительно легче получить кредит в банке. Это пообещал заместитель председателя Комитета по кредитным организациям и финансовым рынкам Госдумы Анатолий Аксаков, выступая на Второй Международной научно-практической конференции по проблемам финансирования и кредитования малого бизнеса. Аксаков пояснил, что схема кредитования должна выглядеть следующим образом: государственный Российский банк развития под госгарантии будет привлекать средства на рынке капитала и за счет этих средств рефинансировать региональные коммерческие банки. Те же в свою очередь должны кредитовать малый бизнес. Аксаков отметил, что попытка «сформировать систему кредитования малого бизнеса по такому своеобразному «принципу лейки» уже была предпринята в этом году. Однако, пояснил он, в виде государственных гарантий Российскому банку развития были выделены лишь 100 миллионов долларов, тогда как такая потребность составляет не менее 30 миллиардов. Как сообщил Аксаков, в настоящее время рабочая группа Комитета работает над тем, чтобы законодательно прописать достаточный капитал банка развития. Предприниматели все-таки в большей мере рассчитывают на прямую государственную поддержку. «Помощь малому бизнесу должна быть непосредственной… Нужны инвестиции, нужны финансируемые государством технопарки, площади для развития приоритетных направлений. Тогда мы могли бы увеличить выпуск продукции во много раз», – сказал в кулуарах корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» один из участников конференции.

Привлекать к ответственности предпринимателя за опоздание с декларацией по форме 4-НДФЛ нельзя. Такой вывод напрашивается из письма Минфина от 30 мая 2005 г. № 04-2-03/72 (текст документа опубликован в журнале «Нормативные акты для бухгалтера» № 13 за 2005 г.). Напомним, речь идет об отчетности по предполагаемому доходу, которую предприниматели обязаны подавать начиная с 2005 года. Дело в том, что за опоздание с декларацией полагается штраф на основании статьи 119 Налогового кодекса, который рассчитывается как определенный процент от заявленной суммы. Однако размер дохода предпринимателя, который налогоплательщик указывает в форме 4-НДФЛ, в течение года так или иначе будет уточняться. Поэтому, делают вывод финансисты, штрафовать бизнесмена за опоздание с этой декларацией нельзя.

Не исключено, что вскоре в вопросе об уплате НДС при переходе с общего режима налогообложения на «упрощенку» будет поставлена точка. Накануне налоговый подкомитет Госдумы одобрил поправку в Налоговый кодекс, по которой фирмы в этом случае не должны возвращать НДС, уже принятый к вычету или возмещению. Предприниматели поддерживают инициативу депутатов. «Переход на упрощенную систему налогообложения не должен приводить к восстановлению сумм НДС, правомерно предъявленных к вычету в предыдущих налоговых периодах», – заявил в беседе с корреспондентом «Федеральной бухгалтерской газеты» эксперт Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России» Алексей Абрамов.

Отсутствие в счете-фактуре номера и даты платежки не всегда является нарушением. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 27 мая 2005 г. № А56-31961/04. Спор возник из-за того, что налоговики отказали фирме в вычете по НДС, ссылаясь на отсутствие в счетах-фактурах реквизитов платежек. Руководитель компании с этим не согласился и обратился в суд. Арбитры отметили, что номер и дату платежно-расчетного документа нужно указывать, только если за товар была получена предоплата (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК). В остальных случаях этот реквизит не заполняется. В рассматриваемом деле фирма не получала авансовых платежей, поэтому судьи отменили решение инспекторов и «вернули» организации вычет.

Перед тем как обратиться в суд с иском к организации, которая не выполнила своих обязательств по договору необходимо позаботиться о том, чтобы и с вашей стороны не было допущено нарушений. В противном случае дело будет проиграно. Подтверждением послужит постановление ФАС Волго-Вятского округа от 27 мая 2005 г. № А39-6211/2004-295/16. Спор возник из-за того, что фирма отказалась оплачивать услуги охранному предприятию. Последнему это, естественно, не понравилось, и оно обратилось в суд. Однако арбитры напомнили, что согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса каждый, кто участвует в деле, должен обосновать свою позицию. Иными словами, охранная организация должна была доказать факт оказания услуг. Сделать этого она не смогла. А тот факт, что с охраняемой территории во время действия договора была похищена продукция, свидетельствует о том, что в действительности услуга не предоставлялась.

Не исключено, что фирмы, которые ввозят в страну табак и парфюмерию, смогут обойтись одним лишь получением сертификата соответствия на эту продукцию. Сейчас, помимо сертификации, компаниям приходится оформлять на такие товары госрегистрацию. Накануне депутаты Госдумы одобрили соответствующие поправки в закон «О качестве и безопасности пищевых продуктов». Дело в том, что правила продажи и ввоза этой группы товаров регулируют два других закона: для сигарет – закон «Об ограничении курения табака», а для парфюмерии – «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». Они же устанавливают порядок сертификации данной продукции. Таким образом, внесение предлагаемых изменений в закон «О качестве и безопасности пищевых продуктов» устранит излишние административные барьеры для поставщиков и фирм-импортеров, – пояснили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в Комитете Госдумы по охране здоровья.

Чиновники Минфина накануне озвучили основные положения по налоговой амнистии капитала. Предполагается, что «отпущение грехов» продлится с 1 января по 1 июля 2006 года. За это время бизнесмены смогут перевести вывезенные за рубеж деньги в российские банки. Нужно будет лишь предварительно задекларировать их и заплатить 13-процентный налог. Однако в законопроекте есть существенная оговорка: происхождение средств будет проверяться службой по финансовому мониторингу. Это, по мнению предпринимателей, юристов и депутатов, делает всю затею Министерства финансов бессмысленной. Как заявил зампред бюджетного комитета Думы Андрей Макаров, «на таких условиях вернуть деньги в страну может только сумасшедший». По мнению представителя юридической фирмы «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Андрея Никонова амнистия не породит массового возврата капиталов, связанных с проблемными сделками, хотя какое-то количество средств, безусловно, вернется. «Если целью амнистии является прирост налоговых платежей, то нужно разрешить бизнесменам вернуть деньги, не выясняя их происхождение», – сказал Никононов в беседе с корреспондентом «Федеральной бухгалтерской газеты».Минфин планирует внести в Госдуму проект закона о налоговой амнистии осенью.

Фирмы, применяющие «упрощенку», вести бухгалтерский учет не обязаны. Однако из этого правила есть исключение. Оно касается организаций, которые выплачивают дивиденды по размещенным акциям. Об этом напомнил Минфин в письме от 21 июня 2005 г. № 03-11-05/1. Дело в том, что дивиденды выплачиваются за счет чистой прибыли фирмы, которая определяется по данным бухучета. Следовательно, исходя из требований закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», в подобной ситуации «упрощенец» обязан составлять бухгалтерскую отчетность.

Для того чтобы более быстро получить вычет по экспортному НДС, предприниматели, по всей вероятности, должны будут предоставлять в налоговую инспекцию специальное поручительство банка. Такие поправки в главу 21 Налогового кодекса подготовило правительство. Чиновники Минфина особо подчеркнули, что это не обязательное требование. Предприниматели могут сами решить, представлять им это поручительство или нет. Как сообщил корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» заместитель руководителя налогового комитета РСПП Сергей Беляков, его организация выступает против даже такой поправки. Он считает, что «право», скорее всего, перерастет в обязанность, и фирмы не смогут получить вычет по НДС без этого документа.

Услуги, которые оказывают компьютерные клубы, относятся к бытовым услугам населению. Ведь по сути дела, предоставление компьютеров во временное пользование, например, для доступа в Интернет, является их прокатом и не противоречит требованиям Общероссийского классификатора услуг населению. Следовательно, в силу подпункта 1 пункта 2 статьи 346.26 и статьи 346.27 Налогового кодекса такой вид деятельности подлежит переводу на уплату ЕНВД. Разумеется, речь идет о тех регионах, где приняты соответствующие законы. Такие разъяснения дали белгородские налоговики на сайте местного УФНС.

Не исключено, что в Трудовом кодексе четко пропишут порядок выплаты денежной компенсации, которую должен будет получить директор фирмы при увольнении. Депутаты решили направить в правительство парламентский запрос, в котором указали, что некоторые решения Конституционного Суда не были выполнены. Всего их десять. Так, постановлением КС от 23 декабря 1997 г. № 21-П была признана не соответствующей Конституции статья 279 Трудового кодекса, в которой указано, что размер такой выплаты устанавливает сам работодатель. Как пояснили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в Комитете Госдумы по конституционному законодательству и государственному строительству, признанные неконституционными положения законов утрачивают силу. В связи с этим правительству предложено в кратчайшие сроки принять должные меры по внесению изменений в действующее законодательство.

Затраты фирмы, которые не учитываются при налогообложении прибыли, освобождены от уплаты ЕСН и пенсионных взносов (п. 3 ст. 236 НК). Этой нормой до сих пор успешно пользовались организации, исчисляющие налоги на общем режиме. Теперь возможность снизить единый налог будет и у «упрощенцев». Судьи пришли к выводу, что и в отношении их расходов должен применяться подобный порядок (постановление Президиума ВАС РФ от 26 апреля 2004 г. № 14324/04). Таким образом, если организация, применяющая «упрощенку», при расчете налога не учитывает какие-либо выплаты работникам, например, стоимость санаторно-курортного лечения, то и начислять пенсионные взносы по этим суммам она не должна.