Новости

Далеко не всегда нарушения, допущенные при оформлении счета-фактуры, приводят к тому, что фирме отказывают в вычете по НДС. В некоторых случаях, при наличии определенных смягчающих обстоятельств, суд может пойти бизнесменам навстречу и разрешить вычет налога. Примером тому служит постановление ФАС Северо-Западного округа от 24 января 2005 года № А56-16096/04. В нем судьи отменили решение налоговиков, которые отказали фирме в вычете из-за того, что в счетах-фактурах отсутствовала информация о стране происхождения товара и номер ГТД. Фирме удалось доказать, что поставщики попросту не располагали этими сведениями, следовательно, не могли указать их в документах. Арбитры пришли к выводу, что в такой ситуации отсутствие этих данных не должно препятствовать вычету НДС.

Отсутствие в кассовых чеках отдельно выделенной строки НДС не может являться основанием для отказа в вычете налога, если у фирмы есть правильно оформленные счета-фактуры. К такому выводу пришли судьи ФАС Северо-Западного округа в своем постановлении от 24 января 2005 года № А66-7929/2004. Арбитры обратили внимание на тот факт, что фактическая оплата товаров, их оприходование и наличие счета-фактуры, в котором выделена сумма налога, являются достаточными условиями для вычета НДС. Следовательно, лишать фирму этого права за непредставление других доказательств налоговики не могут.

Правительство всерьез взялось за защиту предпринимателей от налогового произвола. В первую очередь чиновники хотят изменить порядок проведения налоговых проверок. Об этом на заседании президиума РСПП заявил заместитель председателя правительства Александр Жуков. Недоверие бизнеса к власти он объясняет тем, что «налоговое администрирование сегодня имеет в основном фискально-карательный характер». По словам зампреда правительства, чтобы исправить ситуацию, необходимо разработать перечень документов, которые могут быть затребованы у фирмы при проведении проверки. Причем этот список должен быть закрытым. В своем выступлении Жуков затронул и проблему повторных ревизий – их проведение, по его мнению, должно осуществляться только в случае возникновения серьезных доказательств необъективности первичной проверки. Чтобы ограничить произвол чиновников, фирмы должны иметь право обжаловать их действия при помощи обращения к независимым налоговикам, которые не имели отношения к проверке их компании, сказал в заключение Жуков.

Фирмы скоро смогут больше инвестировать в свое развитие. На заседании Российского союза промышленников и предпринимателей заместитель председателя правительства Александр Жуков высказал предложение разрешать зачет НДС по капитальному строительству, не дожидаясь достройки объекта. Кроме того, по его словам, правительство планирует дать возможность предпринимателям в ускоренном порядке списывать затраты на НИОКР, а также все расходы капитального характера. По мнению Жукова, необходимо предусмотреть и увеличение объема убытков фирм, который можно будет перенести на будущий период.

Глава Министерства финансов Алексей Кудрин выступает против возврата к прогрессивной ставке подоходного налога. Об этом он сообщил на конференции «Состояние и перспективы экономического образования в Российской Федерации». По словам Кудрина, единая ставка НДФЛ в 13 процентов оправдала себя в первый же год ее введения, так как поспособствовала «массовой легализации доходов граждан». Возврат же к прогрессивной шкале, по его мнению, является нецелесообразным. Министр подчеркнул, что в первую очередь необходимо создать такую налоговую систему, при которой уходить от уплаты налогов гражданам было бы невыгодно.

Накануне глава государства Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в статью 839 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации». Согласно этому документу срок начисления процентов по банковскому вкладу будет увеличен на один день. Таким образом, проценты будут начисляться до дня возврата суммы вклада включительно, а не до предшествующего дня, как это было установлено ранее. Закон был принят Госдумой 2 марта и одобрен Советом Федерации 11 марта. Напомним, что федеральные законы вступают в силу по истечении десяти дней со дня официального опубликования в «Российской газете», если иное не предусмотрено самим документом.

При мелкорозничной торговле электронными игрушками предприниматель обязан пробивать товарный чек. Такое разъяснение дали пермские налоговики на сайте областного УФНС. Дело в том, что согласно Федеральному закону от 22 мая 2003 г. № 54 при мелкорозничной торговле необязательно применять кассу. Исключение составляет продажа технически сложных товаров бытового назначения. Так, пермские инспекторы указали, что электронные игрушки относятся именно к таким устройствам, а следовательно, продавец обязан выдать покупателю товарный чек (постановление правительства от 9 января 1998 г. № 55). В противном случае ему грозит штраф по статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях, по которой физическое лицо заплатит 15–20 МРОТ, юридическое же – 300–400 МРОТ.

Бухгалтерам скоро станет проще вести налоговый учет. В конце апреля депутаты Госдумы рассмотрят во втором чтении поправки в главу 25 Налогового кодекса. Законопроект предлагает сделать открытым перечень прямых расходов по налогу на прибыль. Такое нововведение позволит бухгалтеру распределять затраты между готовой продукцией и незавершенкой в налоговом учете в том же порядке, что и в бухгалтерском. Нужно просто предусмотреть такую возможность в учетной политике для целей налогообложения.

Фирме не удастся получить вычет по НДС, если инспекция найдет доказательства ее недобросовестности. Причем такую жесткую позицию займут не только налоговики, но и арбитры. Примером тому может послужить недавнее постановление Президиума ВАС от 8 февраля 2005 года № 10423/04.Основанием для разбирательства стал отказ налоговиков возвращать НДС фирме, которая занималась переработкой и экспортом металла за границу. Инспекторы сочли, что компания завышает цену товара и сотрудничает с взаимозависимыми лицами и фирмами-однодневками. Арбитры ВАС чиновников поддержали, указав на ряд подозрительных обстоятельств проведенной сделки. Так, у самой фирмы, ее поставщика и переработчика металлолома совпадали учредитель и адрес. Кроме того, данные учета экспортера не подтверждались его поставщиком, а также не совпадали с цифрами, представленными инспекцией. Суд обнаружил и другие свидетельства сомнительности операции. В результате в вычете налога фирме было отказано.

Фирма-арендатор нежилого помещения, не обязана оформлять аренду еще и на площадь земельного участка, на котором это помещение находится. К такому выводу пришли судьи президиума ВАС в недавно опубликованном постановлении от 1 февраля 2005 года № 11301/04. Арбитры указали на тот факт, что законодательство не требует от временного хозяина помещения приобретать соответствующие права на участок. Арендатор имеет право использовать землю, поскольку он заключил договор аренды площади в здании (ст. 652 ГК). Руководствуясь этими положениями, арбитры признали незаконным требование департамента земельных ресурсов оштрафовать фирму-арендатора на 15 000 рублей по статье 7.1 Кодекса об административных правонарушениях за использование участка земли без документов.

В скором будущем многим фирмам предстоит столкнуться со значительными нововведениями в области документооборота. Над их разработкой и внедрением в настоящее время активно работает ФСБ России. «Основная цель разработок — предложить системные решения, обеспечивающие подлинность документов и данных, их всеобъемлющую защищенность от несанкционированных изменений или подделки», — отметили представители ФСБ. Для этого предполагается использовать самые передовые возможности, в частности, технологии электронной цифровой подписи и шифрование данных. Речь, прежде всего, идет о контроле за применением ККМ. По оценкам экспертов службы, в последнее время широко распространенным явлением стали махинации с фискальными данными контрольно-кассовых аппаратов. Их владельцы научились несанкционированно изменять и занижать данные о проведенных наличных расчетах с покупателями. Из-за этого бюджет страны ежегодно недополучает сотни миллиардов рублей налоговых поступлений.

Не исключено, что производственный календарь опять может быть изменен. Дело в том, что накануне группа депутатов фракции «Единая Россия» внесла в Госдуму законопроект «О внесении изменений в часть первую статьи 112 Трудового кодекса Российской Федерации», согласно которому предлагается сделать выходными днями вместо 4 и 5 января – 10 и 11 мая. По мнению законодателей, трехдневное празднование Дня Победы в Великой Отечественной войне позволит провести больше торжественных мероприятий. Кроме того, по утверждению законодателей, граждане смогут воспользоваться этим временем для пребывания на отдыхе или на приусадебных участках.В случае одобрения этот законопроект вступит в силу с 1 мая этого года.

Небольшие фирмы в скором времени смогут в полной мере принимать участие в приватизации госпредприятий. Минэкономразвития предложило упростить эту процедуру для малых и средних компаний. В первую очередь планируется отменить для них так называемое акционирование приватизируемых объектов. Правда, это возможно только при одновременном выполнении двух условий. Во-первых, организация должна соответствовать критериям малого предприятия. Во-вторых, удовлетворять требованиям, которые позволяют фирмам переходить на упрощенку. Михаил Фрадков поручил Минэкономразвития до 20 апреля разработать соответствующие законопроекты. По мнению чиновников, некоторые из них могут быть приняты уже летом.По существующему сегодня закону о приватизации ситуация такова: если балансовая стоимость имущества госпредприятия превышает 100 тысяч рублей, приходится создавать открытое акционерное общество, а это затягивает процесс приватизации на неопределенный срок.

В скором времени для многих фирм может появиться новый вид обязательной страховки. Депутаты Госдумы разработали законопроект, согласно которому владельцы всех опасных объектов должны будут страховать любые возможные риски. Застраховать им придется все виды транспорта, на котором перевозят опасные вещества и различные сооружения. Кроме того, страхованию будут подлежать здоровье и жизнь сотрудников этих предприятий, их имущество, а также земельные участки, водоемы, леса и другие природные ресурсы. В документе предлагается установить минимальные страховые суммы выплат. По мнению депутатов, в зависимости от количества возможных пострадавших они должны варьироваться. Так, если может пострадать не более десяти человек, то выплаты составят 4,5 миллиона рублей. А если в результате аварии будут нарушены условия жизни от 500 до 1000 человек, то заплатить придется 1,7 миллиарда рублей. Планируется, что этот законопроект будет рассмотрен Госдумой уже в весеннюю сессию.

Молодые малые предприятия в будущем могут быть освобождены от уплаты налогов на срок от 3 до 5 лет. Об этом сообщил председатель Комитета по экономической политике, предпринимательству и туризму Госдумы РФ Валерий Драганов. Предоставление, таких «каникул» для вновь созданных фирм, по словам главы комитета, является одним из предложений, которые готовит комитет для поддержки малого бизнеса. Кроме того, депутат выступает за упрощение схемы передачи земли в аренду и в собственность предпринимателям малого и семейного бизнеса, за упрощение процедуры возврата НДС, а также за разрешение относить затраты на НИОКР на расходы. К тому же, по мнению Драганова, необходимо «стимулировать легальную занятость населения с помощью вовлечения граждан в семейный бизнес». Другими словами, те семьи, которые занимаются одним делом и производят конкурентоспособный продукт, должны получить от государства льготы.

Не исключено, что уже весной будет готов проект закона о малом бизнесе. Об этом на пресс-конференции журналистам сообщил председатель Комитета по экономической политике, предпринимательству и туризму Госдумы РФ Валерий Драганов. При этом чиновник заметил, что учесть в одном законе все аспекты деятельности малого предпринимательства невозможно. В связи с этим он сообщил, что «на сегодняшний день комитет проводит анализ действующего законодательства, затрагивающего малый бизнес». В результате этой работы будет составлена аналитическая записка с предложением внести поправки в действующие законы. В первую очередь речь идет об изменениях в Налоговый и Гражданский кодексы, в законодательство о лицензировании и госрегистрации и некоторые другие.

Установленный без специального разрешения рекламный щит может причинить фирме большие неприятности. Ведь в этом случае нарушается пункт 2 статьи 14 Закона № 108-ФЗ «О рекламе». Примером тому может послужить случай, произошедший недавно в Брянске. На одной из улиц города был установлен такой щит. При этом надлежащего разрешения органов местного самоуправления у фирмы не было. Управление благоустройства и экологии города не раз выносило предписания об устранении нарушения, однако результатов это не возымело. Тогда материалы о нарушении были направлены в Управление федеральной антимонопольной службы по Брянской области. Против фирмы возбудили дело об административном нарушении. В итоге ей придется заплатить значительный штраф – 45 тысяч рублей.

Фирма может заменить неправильно оформленные счета-фактуры на новые, заполненные в соответствии со статьей 169 Налогового кодекса. В этом случае налоговики обязаны принять НДС к вычету. К такому выводу недавно пришел Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 1 февраля 2005 года № Ф04-51/2005(8011-А67-29). Речь шла о предпринимателе, которому во время выездной проверки ревизоры отказали в вычете по НДС. Контролеры обратили внимание, что в счетах-фактурах, подтверждающих вычет, отсутствовали наименование и адрес грузополучателя, а также подпись руководителя. В связи с этим инспекторы предложили доплатить значительную сумму налога, а также штрафы и пени за его несвоевременную уплату. Но бизнесмен решил пойти другим путем. Он представил налоговикам исправленные счета-фактуры. Однако чиновники все равно отказали в вычете, указав, что законодательством не предусмотрено повторное выставление счетов-фактур взамен неправильных. Тогда предприниматель обратился в суд и отстоял свое мнение. Арбитры пришли к выводу, что в кодексе нет запрета на изменение или замену счетов-фактур. Следовательно, отказали налоговики необоснованно. Исходя из этого судьи отменили доначисление НДС, а также штрафов и пеней.

Срок выдачи лицензий фирмам может быть сокращен до 45 дней. Такие изменения в пункт 2 статьи 9 Закона № 123-ФЗ от 8 августа 2001 года «О лицензировании отдельных видов деятельности» комитет по собственности Госдумы рекомендовал принять во втором чтении. Кроме того, в законопроекте определена сумма, которую фирма должна будет заплатить за получение дубликата и копии документа, подтверждающего наличие лицензии. Она составит десять рублей.Сейчас, чтобы получить лицензию на тот или иной вид деятельности, фирмам приходится ждать 60 дней.

Налоговики могут получить право преследовать налогонеплательщиков за долги любой давности. Накануне арбитражный суд Московского округа по ходатайству ФНС обратился в Конституционный суд с запросом о проверке конституционности статьи 113 Налогового кодекса. В ней установлен трехлетний срок давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Однако даже если эту статью сейчас признают неконституционной, налоговики все равно не смогут взыскивать с фирм недоимки, которые возникли ранее 2002 года. Дело в том, что в пункте 2 статьи 5 главного налогового документа сказано, что любые изменения в налоговом законодательстве, если они ухудшают положение налогоплательщика, обратной силы не имеют.