Новости

Правительство Москвы разрабатывает проект закона «О едином налоге на вмененный доход для деятельности по распространению наружной рекламы». Инициаторы предлагают рассчитывать налог в соответствии с коммерческой привлекательностью рекламных мест по разным зонам города. Понятно, что размещать рекламу в центре значительно выгоднее, чем на окраинах. Поэтому комитет рекламы, информации и оформления города планирует ввести дифференцированный коэффициент. Проект закона скоро будет представлен в Мосгордуму.

Бухгалтер фирмы-импортера имеет право вернуть НДС, даже если поставщики и производители экспортируемых товаров не внесли сумму налога в бюджет. Он не обязан подтверждать это обстоятельство. Для возмещения сумм НДС налогоплательщик должен представить в ИМНС отдельную декларацию по ставке 0 процентов и предусмотренные статьей 165 Налогового кодекса документы. Возврат или зачет налога производится не позднее трех месяцев со дня представления бухгалтером этих бумаг. Об этом говорится в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 12 августа 2004 г. № А56-2420/04. ИМНС по Выборгскому району Ленинградской области решением от 22 сентября 2003 г. № 13-24/23882 отказало ООО «Андан» в возмещении НДС на сумму 855 080 рублей. Инспекция пояснила, что не подтвержден факт уплаты налога производителем товара. Суд на основании части 4 статьи 176 и пункта 1 части 1 статьи 164 Налогового кодекса вынес решение о необоснованности действий ИМНС.

Выступая на саммите в ООН, президент Франции призвал ввести международный налог. Полученные деньги он предложил направить на снижение уровня бедности. Группа активистов, поддерживающих идею, предложила несколько вариантов получения денег. По их мнению, необходимо обложить налогом некоторые международные финансовые операции и продажу оружия. Также они считают необходимым ввести целевой сбор «на бедных», который будут платить крупные транснациональные корпорации. Еще одним источником поступления финансовых средств могло бы стать проведение международных лотерей. Однако не все страны с этим согласны. Министр сельского хозяйства США заявила, что глобальные налоги недемократичны и их введение невозможно.

В Венгрии хотят ввести двухуровневую систему налогообложения корпораций. Сейчас для всех компаний корпоративный налог составляет 16 процентов. Правительство предполагает увеличить ставку до 24 процентов для финансовых организаций, в том числе банков и брокерских агентств. Оправдывая свое решение, власти объясняют, что банки и так получают значительные льготы от государственной казны. Они живут за счет высоких процентных ставок, выплачиваемых центробанком. Также они продают займы, субсидируемые государством. Предложение будет представлено на рассмотрение парламента на этой неделе.

Возможно, в 2006 году ставка НДС снизится до 15%, сообщил сегодня на заседании правительства заместитель министра финансов РФ С.Д. Шаталов. По его словам, программа правительства предполагает снижение ставки НДС до 16%. Однако в случае повышения собираемости этого налога может быть принято решение о снижении ставки до 15%. Предполагается, что ставка будет единой для всех видов товаров. Окончательное решение по снижению ставки будет принято в апреле-мае 2005 года. С.Д. Шаталов также сообщил, что Минфин России собирается представить на заседание правительства 30 сентября предложения по разработке системы электронного учета, обработки и передачи данных по выписанным счетам-фактурам, по освобождению от НДС авансов и экспортных операций, по ускорению возврата НДС при капитальных вложениях, по упрощению процедуры подтверждения нулевой ставки НДС для экспортеров, а также по введению единой формы декларации по НДС для внутренних и экспортных операций.

Индивидуальным предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы, вести кассовую книгу не нужно. Об этом говорится в письме МНС России от 20.09.2004 № 33-0-11/593. Как поясняет министерство, порядок ведения кассовых операций (в том числе кассовой книги), утвержденный Советом директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40, распространяется только на предприятия, объединения, организации и учреждения. На индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные режимы, этот порядок не распространяется. В документе также отмечается, что индивидуальные предприниматели, которые не проводят через кассу денежную наличность, могут быть оштрафованы по статье 15.1 КоАП РФ. Кроме того, министерство напоминает, что ККТ стоимостью более 10 тыс. руб., исключенную из Государственного реестра, можно использовать до истечения срока ее амортизации. Кассовые аппараты стоимостью менее 10 тыс. руб. использовать после их исключения из реестра нельзя. Ведь они не признаются амортизируемым имуществом.

Налоговая база по налогу на прибыль при передаче имущества в виде взноса в паевый инвестиционный фонд будет определяться в соответствии со статьей 277 Налогового кодекса. Соответствующие поправки в часть вторую Налогового кодекса приняла сегодня Госдума. Поправки исключают из названия статьи 277 слово «организация» и дополняют словами «имущество фонда». Как отмечают законодатели, эти изменения позволят установить в отношении пайщиков инвестиционных фондов порядок налогообложения, который действует в отношении акционеров акционерных обществ, участников обществ с ограниченной ответственность и пайщиков производственных кооперативов. Согласно принятым поправкам действие этого закона будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года.

Материальная помощь менее 2 тыс. руб., которую оказывает ПФР своим работникам, должна облагаться ЕСН. К такому выводу пришло МНС России в письме от 22.09.2004 № 05-1-05/501@. Как поясняет министерство, Налоговый и Бюджетный кодексы четко разделяют понятия «средства бюджетов» и «средства бюджетов государственных внебюджетных фондов». Положение пункта 2 статьи 238 Кодекса, которое предусматривает льготы по ЕСН, применимо только к организациям, финансируемым из средств бюджета. На организации, финансируемые из внебюджетных фондов, данная льгота не распространяется.

МНС России и Налоговый Директорат Королевства Норвегии подписали соглашение о взаимной административной помощи и обмене информацией по налоговым вопросам. Об этом сообщается на сайте МНС России. В ходе встречи Руководитель Федеральной налоговой службы А.Э. Сердюков и директор Налогового Директората Королевства Норвегии Б. Хопэ также обсудили практические аспекты реализации проведения проверок организаций рыбной и лесной промышленности.

Справки Горветстанции дорого обходятся компаниям Санкт-Петербурга.1,5 тысячи малых предприятий, занимающихся переработкой мяса, рыбы, молока, поставками сухих кормов и другой продукции животного происхождения, ежемесячно отчисляют в городской бюджет 90 миллионов рублей. По закону справки формы №4 должны выписываться на каждую партию отгруженного товара вне зависимости от объема поставки. «По сути они дублируют сертификаты на продукцию, – полагают бухгалтеры компаний. – К тому же действуют всего лишь три дня». На оформление справок у малых предприятий в месяц уходит от 15 до 60 тысяч рублей. Кроме того, они платят ежемесячно 30 тысяч за обслуживание Госсанэпиднадзором. Вдобавок к каждому предприятию прикреплен ветврач. Фирма тратит на его зарплату около 7 тысяч рублей. Возможно, ситуация изменится с реструктуризацией ветеринарного ведомства. Горветстанция будет подчиняться правительству Петербурга. Однако могут ли участники рынка ожидать отмены справки формы №4 или ее удешевления, власти пока не уточняют.

Специалистам по налогообложению в США станет легче жить. Налоговое управление ввело новую услугу (TDS – Transcript delivery system), позволяющую получать копии налоговых документов в считаные минуты. Лицензированные налоговые агенты с помощью TDS запрашивают копии налоговых деклараций, отчеты и другую информацию по своим клиентам. Это доступно тем налоговым специалистам, которые успешно подали более ста электронных деклараций. Профессионалы пользуются полученными копиями документов, представляя клиентов в налоговом управлении. По словам комиссара Марка Эверсона, новая технология существенно улучшит качество услуг для налогоплательщиков. Кстати, некоторые специалисты по налогообложению уже высоко оценили преимущества TDS – скорость и качество.

Профессиональные бухгалтеры и юристы Великобритании должны следить за добросовестностью своих клиентов. Когда специалисты подозревают фирму в уклонении от уплаты налогов, они обязаны сообщить об этом в налоговое ведомство. Если деятельность организации предположительно связана с отмыванием денег – на нее донесут в Национальную службу уголовной полиции. Такие обязанности бухгалтерам предписывает новое британское законодательство. Специалистов, которые этого не сделают, ожидает судебное разбирательство. Однако, если клиент находится на грани допущения ошибки в налоговой декларации, юристам, в отличие от бухгалтеров не обязательно на него доносить. Счетоводы добиваются для себя таких же привилегий.

Прежде чем делать выводы из Определения Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 №169-О, необходимо, чтобы сложилась судебная практика применения этого документа. Так считает руководитель Юридического департамента МНС России А.А. Устинов (см. интервью с ним в РНК № 19, 2004). По его мнению, суть того, на что указал суд в Определении № 169-О, заключается в следующем. Налогоплательщик, чтобы получить вычет по налогу, должен понести реальные затраты. «Это означает, что налоговой инспекции в случае судебного разбирательства придется не столько ссылаться на Определение № 169-О, сколько доказывать факт отсутствия реальных затрат у налогоплательщика», отметил глава департамента.

16 сентября Минфин России утвердил план мероприятий по реализации Концепции развития бухучета и отчетности в РФ на среднесрочную перспективу. Об этом сообщил директор Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности и бухучета министерства Л.З. Шнейдман. В текущем году Минфин завершит по принятию Федерального закона «О консолидированной финансовой отчетности». Закон предусматривает введение МСФО для организаций, составляющих консолидированную отчетность. Кроме того, до конца года должен быть завершен перевод официального текста МСФО и подготовлены комментарии к нему. Большинство из планируемых шагов по развитию бухучета финансовое ведомство намерено осуществить в следующем году. В 2005 году должна быть подготовлена новая редакция Федерального закона о «О бухгалтерском учете» и разработаны общие требования к регистрам бухучета. Минфин должен также определить особенности индивидуальной бухгалтерской отчетности страховых организаций и негосударственных пенсионных фондов. В 2005 -- 2007 годах Минфин планирует разработать предложения по усилению надзора за своевременностью и полнотой отчетности, составляемой организациями. В 2006 году финансовое ведомство намерено предложить в поправки в законодательство, направленные на ужесточение ответственности, в том числе уголовной, организаций, их руководителей и бухгалтеров, за качество бухгалтерской отчетности.

Затраты на ремонт имущества, не оформленного в собственность организации, уменьшают налогооблагаемую прибыль. Об этом сообщил руководитель Департамента налогообложения прибыли МНС России К.И. Оганян на интернет пресс-конференции на сайте КонсультантПлюс. Глава департамента ответил на ряд вопросов, заданных налогоплательщиками. Например, он разъяснил, что затраты по переоформлению документов (ПТС) при передаче автомобилей в уставный фонд, принимающая сторона вправе включить в первоначальную стоимость. Получение организацией беспроцентного займа нельзя признать доходом, облагаемым налогом на прибыль. Дисконт по собственному векселю организация вправе учесть в составе внереализационных расходов при соблюдении условий пункта 2 статьи 265, пункта 1 статьи 269, пункта 8 статьи 272 и статьи 328 НК РФ. При погашении векселей организация должна включить полученную выручку в состав доходов. При этом не имеет значения, сколько видов деятельности осуществляет организация и ведет ли она раздельный учет доходов и расходов по ним. Выручка от погашения векселя включается в суммарный объем доходов.

Каким образом можно включить в расходы затраты на оплату услуг по контролю за соблюдением правил и условий работы предприятия? Например, услуги СЭС по контролю производимых товаров. Может ли организация уменьшить доходы на расходы по производству скоропортящихся товаров, возвращенных покупателем, если договором поставки предусмотрено, что покупатель вправе возвратить товар, не реализованный в пределах срока годности? На эти вопросы на интернет-пресс-конференции на сайте КонсультантПлюс ответил глава Департамента налогообложения прибыли МНС России К.И. Оганян. Оплату услуг сторонних организаций по контролю за технологическими процессами можно включить в пределах размеров стоимости аналогичных услуг, оказываемых соответствующими органами (ветеринарной инспекцией, МЧС и т.д.). Например, затраты на оплату услуг СЭС по контролю за производством могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, если такой контроль предусмотрен в Положении о государственном надзоре и контроле в области обеспечения качества и безопасности пищевых продуктов. Стоимость товара, возвращенного организации и не реализованного впоследствии, не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Это следует из статьей 252, 265, 272 и 274 НК РФ.

В 2004 году организация обнаружила доходы, не учтенные в 2000 году. В этой ситуации она вправе самостоятельно решить, подавать уточненную декларацию или нет. Но поскольку налоговая инспекция может охватить проверкой только три года, предшествующих налоговой проверке, перерасчет налога произвести нельзя. Об этом сообщил руководитель Департамента налогообложения прибыли МНС России К.И. Оганян, отвечая на вопросы налогоплательщиков на сайте КонсультантПлюс.

Минфин России в письме от 25.08.2004 № 03-04-11/135 разъяснил порядок регистрации счетов-фактур, составленных при получении авансовых платежей, в Книге покупок и Книге продаж. Как отмечает министерство, сумма НДС по полученным авансам определяется расчетным методом. Поэтому при составлении счетов-фактур эту сумму нужно отражать в графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога». При этом графа 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога» не заполняется. При регистрации в Книге продаж счета-фактуры, составленного при получении авансов, графа 5а «Стоимость продаж без НДС» также не заполняется. При отгрузке товара продавец регистрирует в Книге покупок счет-фактуру, который он выписал и зарегистрировал в Книге продаж при получении аванса. При этом в графе 5 Книги покупок указывается наименование продавца товаров, уплатившего в бюджет НДС по полученным авансовым платежам.

На семинаре "Особенности исчисления НДС и налога на прибыль в 2004 году", который состоялся 17 сентября 2004 года, состоялся розыгрыш призов для участников конкурса знатоков налогообложения и бухучета, организованного редакцией журнала "Российский налоговый курьер". Конкурс проводится уже четвертый год и традиционно пользуется большой популярностью среди читателей РНК. На этот раз получить призы смогли те из них, кто правильно ответил на вопросы тестовых заданий, опубликованных в №№ 6, 8, 10, 12 и 13-14 за 2004 год. Обладателем главного приза - мощного суперсовременного компьютера стала Дагилис Оксана Евгеньевна, главный бухгалтер "Камин-Софт" из города Калуги. Интервью с победительницей

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) по методу «доходы минус расходы», не должны вести учет доходов и расходов, которые не влияют на исчисление налоговой базы по единому налогу. К такому выводу пришел Высший Арбитражный Суда РФ в решении от 08.09.2004 № 9352/04. Суд признал недействующим Приказ МНС России от 26.03.2003 № БГ-3-22/135. Этим приказом в Книгу учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций были внесены изменения. В частности, налогоплательщиков, применяющих УСН, обязали отражать не только показатели деятельности, необходимые для исчисления налоговой базы и суммы единого налога, но и вести учет показателей не влияющих на расчет налога.