СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ИЗМЕНЕНИЙ
Мы собрали для вас все изменения в одной удобной сводной таблице.
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в бераторе |
01.01.2017 | Отменено разрешение использовать Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, для определения срока полезного | Пункт 1 постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 | - | Классификация может использоваться для целей бухгалтерского учета | |
02.01.2017 | Отменена обязательность заверения складских документов печатью организации | Пункты 45, 274 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н | Требуется заверять печатью организации только при ее наличии: | Было обязательным заверение печатью организации: | Как заполнять первичные документы по учету товарно-материальных ценностей, смотрите в бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Изменены требования к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности застройщика | Часть 1 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ, часть 4 статьи 18 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ | Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность застройщика, привлекающего денежные средства участников долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, подлежит обязательному аудиту | Ранее имела место лишь обязанность застройщика представлять для ознакомления любому обратившемуся к нему лицу аудиторское заключение за последний год осуществления застройщиком предпринимательской деятельности- | По каким критериям утверждают перечень субъектов, подлежащих обязательному аудиту, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | В аудиторской деятельности применяются международные стандарты, введенные в действие на территории РФ с 11.11.2016 и с 18.11.2016 | Приказы Минфина России от 24.10.2016 № 192н, от 09.11.2016 № 207н | Применяются в аудиторской деятельности:
| До этого года обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, саморегулируемых организаций аудиторов и их работников являются федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности | Какой период будут проверять с использованием международных стандартов, смотрите в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Закреплен формат представления пояснений налоговым органам при камеральной проверке | Абзац 4 пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ | Налогоплательщики, которые обязаны сдавать декларацию по НДС в электронной форме, при ее камеральной проверке представляют налоговым органам пояснения только в электронной форме. При представлении пояснений на бумажном носителе они не будут считаться представленными | - | Как налоговая инспекция проводит камеральную проверку налогов и страховых взносов, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Появилось новое основание для привлечения к ответственности за неправомерное несообщение сведений налоговому органу | Пункт 1 статьи 129.1 Налогового кодекса РФ | В случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок, взыскивается штраф в размере 5000 рублей | - | Какие еще основания для привлечения к налоговой ответственности предусмотрены Налоговым кодексом, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Для целей уплаты страховых взносов дополнен перечень сообщений, направляемых в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ | Подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса РФ | Организации должны сообщать о лишении этого подразделения полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц | - | В какой срок нужно уведомить ИФНС, и нужно ли это делать при лишении обособленного подразделения полномочий начислять зарплату, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Прописана обязанность медиатора встать на учет в налоговой инспекции | Пункт 6 статьи 83 Налогового кодекса РФ | Медиатору нужно встать на учет в налоговой инспекции по месту жительства (месту его пребывания - при отсутствии у него места жительства на территории РФ) путем подачи заявления в любую инспекцию по своему выбору | - | |
| 01.07.2017 | Будет дополнен перечень обязанностей налоговых органов | Подпункт 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ | Налоговые органы будут обязаны по заявлени налогоплательщика выдать ему или его представителю документ (в электронной или в бумажной форме), подтверждающий статус налогового резидента РФ | - | Какими документами подтверждают резидентство, и в каких случаях при изменении статуса нужно пересчитывать НДФЛ, читайте в Бераторе |
| 01.07.2017 | Будут расширены права налоговых инспекций при камеральной проверке расчета по страховым взносам | Пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса РФ | Налоговая инспекция сможет истребовать у плательщика взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов | - | Как налоговая инспекция проводит камеральную проверку налогов и страховых взносов, читайте в Бераторе |
| 01.10.2017 | Возрастет пеня, взимаемая с организаций за просрочку по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней в отношении недоимки, образовавшейся с 01.10.2017 | Пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ | Процент от неуплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки составит 1/150 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки | Процент от неуплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки составит 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России | Как не допустить наложение штрафа за неуплату налога сразу по двум статьям Налогового кодекса, читайте в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Отдельно прописаны новые плательщики страховых взносов | Пункт 6 статьи 83, пункт 2 статьи 84, пункт 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ | В числе плательщиков страховых взносов прямо названы арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные | - | По каким основаниям хозяйствующий субъект признается плательщиком страховых взносов, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Установлено определение страховых взносов как обязательных платежей | Статья 18.1 Налогового кодекса РФ | Страховые взносы являются федеральными платежами и обязательны к уплате на всей территории РФ | - | |
| 01.01.2017 | Появилась новая санкция за отдельные нарушения в сфере обязательного пенсионного, социального (ВНиМ) и медицинского страхования | Пункт 3 статьи 120 Налогового кодекса РФ | Занижение базы для исчисления взносов влечет штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченных взносов, но не менее 40 000 рублей | - | Налоговые санкции, предусмотренные НК РФ за нарушения в сфере налогов, с 2017 года распространены и на страховые взносы |
| 01.01.2017 | Налоговые органы уполномочены взыскивать недоимку по страховым взносам, пеням и штрафам за периоды до 2017 года | Часть 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ | Налоговые органы будут взыскивать недоимки по взносам, пени и штрафы: - образовавшиеся на 01.01.2017; - доначисленные органами ПФР и ФСС РФ по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности). Налоговики начнут с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС РФ | Недоимки, пени и штрафы взыскивали: - ПФР и его территориальные органы – по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование; - ФСС РФ и его территориальные органы – по взносам на обязательное социальное страхование (ВНиМ) | |
| 01.10.2017 | Изменилось ведомство, уполномоченное давать разъяснения плательщикам страховых взносов по вопросам применения законодательства РФ | Пункт 1 статьи 34.2 Налогового кодекса РФ | Давать письменные разъяснения плательщикам страховых взносов сможет Минфин России | Издавать разъяснения по применению Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ мог Минтруд России - по вопросам уплаты страховых взносов в ПФР и ФСС РФ. А в отношении взносов в ФФОМС Минтруд России давал разъяснения только по согласованию с Минздравом России | Разъяснения Минтруда, данные по вопросам уплаты страховых взносов до 1 января 2017 года, можно применять и после этой даты |
| 01.01.2017 | Установлен необлагаемый взносами максимум для командировочных расходов в виде суточных | Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса РФ | Освобождены от обложения взносами суточные, указанные в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ – то есть не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке | Суточные не облагались взносами в размере, установленном локальным нормативным актом организации | Какие доходы не облагаются страховыми взносами, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Повышены на 2017 год предельные величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на ВНиМ | Статья 426 Налогового кодекса РФ | По взносам на обязательное пенсионное страхование – не более 755 000 рублей нарастающим итогом с 01.01.2017. Выплаты в пределах лимита облагаются взносами по тарифу 22 процента, а сверхлимитные выплаты – по тарифу 10 процентов. По взносам на ВНиМ - не более 876 000 рублей нарастающим итогом с 01.01.2017. верхлимитные выплаты взносами на ВНиМ не облагаются | По взносам на обязательное пенсионное страхование - не более 718 000 рублей нарастающим итогом с 01.01.2016. Выплаты в пределах лимита облагались взносами по тарифу 22 процента, а сверхлимитные выплаты – по тарифу 10 процентов. По взносам на ВНиМ - не более 796 000 рублей нарастающим итогом с 01.01.2016. верхлимитные выплаты взносами на ВНиМ не облагались | Как изменялась предельная величина страховых взносов по годам, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Установлен лимит дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов организациями и предпринимателями, работающими на УСН | Подпункт 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса РФ | Организации и предприниматели на УСН смогут применять пониженные тарифы взносов, только если их доходы за календарный год не превысят 79 млн рублей. Если лимит доходов превышен, то плательщик взносов должен будет пересчитать облагаемую базу с начала календарного года и сдать уточненные расчеты | - | Кто из плательщиков страховых взносов вправе претендовать на льготные тарифы, смотрите в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Установлен порядок налогообложения НДС услуг, оказываемых в электронной форме российским физическим лицам иностранными IT-организациями на территории РФ | Статья 174.2 Налогового кодекса РФ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ | При оказании услуг иностранные организации будут определять налоговую базу расчетным путем - как стоимость услуг (с учетом НДС) исходя из фактических цен их реализации. Право на налоговые вычеты по НДС иностранным исполнителям не предоставлено, поэтому составлять счета-фактуры, вести книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур им не нужно | - | При какой реализации нужно применять расчетную ставку НДС, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Для целей применения ставки НДС 10 процентов увеличен лимит по объему рекламы в периодических печатных изданиях и в книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой | Подпункт 3 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ | К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера издания | К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 45 процентов объема одного номера издания | Какие виды продукции облагаются НДС по ставке 10%, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Введено новое основание для освобождения от налогообложения НДС | Подпункт 15.3 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ | Освобождены от налогообложения НДС операции по выдаче поручительств (гарантий), если поручитель - это налогоплательщик НДС, не являющийся банком | - | Какие группы льгот по НДС предусматривает статья 149 НК РФ, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Заменен классификатор, используемый для целей применения ставки НДС 10 процентов | Подпункт 7 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ | Нужно пользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст | Следовало применять Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93, утвержденный постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301 | По каким видам продукции, работ, услуг разрешено применять пониженную ставку НДС, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Ужесточены требования к банковской гарантии для применения заявительного порядка возмещения НДС | Подпункт 1 пункта 4 статьи 176.1 Налогового кодекса РФ | Срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению | Срок действия банковской гарантии должен был истекать не ранее чем через восемь месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению | Как на практике применять заявительный порядок возмещения НДС, читайте в Бераторе |
| 01.07.2017 | Будет расширен состав субсидий, при получении которых следует восстанавливать НДС | Подпункт 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ | Восстановить НДС нужно будет в случае получения субсидий из бюджетов бюджетной системы РФ: - на возмещение затрат (включая НДС), связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом НДС; - на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией | Восстановить НДС следует в случае получения субсидий из федерального бюджета: - на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом НДС; - на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией | В каких случаях НДС подлежит восстановлению, читайте в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Введены акцизы на: - одноразовые электронные сигареты; - жидкости для электронных сигарет; - кальянный табак | Подпункты 15, 16, 17 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ | Акцизные ставки составляют: - на одноразовые электронные сигареты - 40 рублей за 1 штуку; - на жидкости для электронных сигарет - 10 рублей за 1 мл; - на кальянный табак - 4800 рублей за 1 кг | - | Смотрите в Бераторе ставки акцизов, действующие с 1 января 2017 г. |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Введено новое основание для освобождения от налогообложения НДФЛ | Пункт 21.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ | Освобождена от налогообложения НДФЛ плата работодателя за обязательное прохождение независимой оценки квалификации работниками или лицами, претендующими на осуществление определенного вида трудовой деятельности | - | Какие доходы освобождены от НДФЛ, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Повышен коэффициент-дефлятор для ежегодной индексации фиксированных авансовых платежей по НДФЛ с доходов иностранных граждан от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента | Пункты 1, 3 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ, приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 | В 2017 году коэффициент-дефлятор равен 1,623 | В 2016 году коэффициент-дефлятор составлял 1,514 | Как работодателю учитывать НДФЛ работающих на основании патента иностранных работников, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Появился новый социальный вычет по НДФЛ | Подпункт 6 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ | Если же человек (соискатель) оплатит профессиональный экзамен самостоятельно, то он сможет получить социальный вычет в сумме, уплаченной в календарном году за прохождение независимой оценки своей квалификации | - | В каких пределах работник может расчитывать на социальные вычеты, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Смягчены условия для предоставления сотрудникам социального вычета в сумме взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни | Подпункт 4 пункта 1, пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ | Сотрудник может получить у работодателя социальный вычет по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни, если договор был заключен: - на срок не менее пяти лет; - со страховой организацией; - в пользу сотрудника или в пользу его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) | Сотрудник мог получить у работодателя социальный вычет по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни, только если работодатель удерживал взносы из выплат сотруднику и перечислял их в страховую организацию | Какие виды социальных вычетов устанавливает Налоговый кодекс, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Освобождены от НДФЛ доходы физических лиц от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт | Пункт 68 статьи 217 Налогового кодекса РФ | Не подлежат налогообложению доходы в денежной или натуральной форме в виде: - перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств, - оплаты за него товаров или услуг российскими и иностранными организациями за участие налогоплательщика с использованием карт (банковских – платежных или дисконтных – накопительных) в программах этих организаций, если программы предусматривают: - начисление бонусов, - выплату дохода в денежной или натуральной форме в зависимости от количества начисленных бонусов | - | Какие еще доходы не облагаются НДФЛ, смотрите в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | На период 2017 – 2020 годов изменено процентное соотношение по зачислению налога на прибыль организаций в федеральный бюджеты и в бюджеты субъектов РФ | Пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ | Налог зачисляется: - в федеральный бюджет - по налоговой ставке 3 процента; - в бюджеты субъектов РФ - по налоговой ставке 17 процентов. Субъекты РФ смогут понизить эту ставку для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5 процентов. А для организаций - резидентов особой экономической зоны, участников Особой экономической зоны в Магаданской области и по налогу от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне в Крыму налоговая ставка в период 2017 – 2020 годов не может быть выше 12,5 процентов | Налог зачислялся: - в федеральный бюджет - по налоговой ставке 2 процента; - в бюджеты субъектов РФ - по налоговой ставке 18 процентов. Субъекты РФ могли понизить эту ставку для отдельных категорий налогоплательщиков до 13,5 процентов. А для организаций - резидентов особой экономической зоны, участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка в период 2017 – 2020 годов не может быть выше 13,5 процентов | Как такое перераспределение скажется на налоговой нагрузке налогоплательщиков, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Обновление Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, влияет на начисление амортизации по основным средствам | Пункт 1 статьи 258 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 08.11.2016 № 03-03-РЗ/65124 | Новая редакция Классификации применяется для определения амортизационной группы в целях применения льготы только к основным средствам, принятым к учету с 01.01.2017 | Обновление Классификации не повлияет на начисление амортизации по основным средствам, принятым к учету до 01.01.2017, срок полезного использования которых был установлен по прежним правилам | Как применять классификацию основных средств при определении срока полезного использования, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Прописан новый вид прочих расходов, связанных с производством и реализацией | Подпункт 23 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ | Можно учесть в расходах плату организации за прохождение независимой оценки квалификации, если: - ее прохождение осуществляется на основании договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации; - ее проходят лица, заключившие с организацией трудовой договор | - | Какие особенности следует учитывать при учете расходов на обучение, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Введен новый вид доходов, не учитываемых для целей налогообложения | Подпункт 55 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ | Не учитываются при налогообложении доходы в виде услуг по предоставлению поручительств (гарантий), если все стороны такой сделки - российские организации, не являющиеся банками | - | Какие доходы не подлежат включению в налоговую базу по прибыли |
| 01.01.2017 | Появился новый повышающий коэффициент к норме амортизации основных средств | Подпункт 6 пункта 1 статьи 259.3 Налогового кодекса РФ | В отношении основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта, можно применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 | - | К каким видам имущества можно применять повышающие или понижающие коэффициенты, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Изменен расчет максимально возможного размера резерва по сомнительным долгам по итогам отчетных периодов | Пункт 4 статьи 266 Налогового кодекса РФ | Сумма резерва, рассчитанная по итогам отчетного периода, не может превышать большую из величин: - или 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период (календарный год); - или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период | Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода | Примеры формирования резерва по сомнительным долгам по новым правилам смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Уточнено понятие сомнительного долга | Пункт 1 статьи 266 Налогового кодекса РФ | При наличии у организации встречного обязательства (кредиторской задолженности) перед контрагентом сомнительным долгом признают дебиторскую задолженность перед организацией в той части, которая превышает ее кредиторскую задолженность перед этим контрагентом | - | Какую задолженность признают сомнительной, а какую – безнадежной, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Изменен порядок переноса на будущее убытков, полученных за календарные годы, начинающиеся с 01.01.2007 | Пункт 2 статьи 283 Налогового кодекса РФ | - | Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток | |
| Пункт 2.1 статьи 283 Налогового кодекса РФ | В отчетные (налоговые) периоды с 01.01.2017 по 31.12.2020 уменьшение налоговой базы за текущий отчетный (налоговый) период будет возможно не более чем на 50 процентов | - | Посмотреть примеры переноса убытков прошлых лет по новым правилам можно в Бераторе | ||
| 01.01.2017 | Расширен перечень долговых обязательств, проценты по которым облагаются у получателя по ставке 15% | Подпункт 1 пункта 4 статьи 284 Налогового кодекса РФ | Применяется налоговая ставка 15% по доходу в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, | - | Какими могут быть ставки по доходам, полученным по операциям с ценными бумагами, смотрите в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Отменена государственная пошлина за повторную выдачу правообладателям свидетельства о государственной регистрации права на недвижимое имущество | Подпункт 33 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ | - | Государственная пошлина в размере 1000 рублей взималась с организаций за повторную выдачу правообладателям свидетельства о государственной регистрации права на недвижимое имущество: - взамен утерянного; - взамен пришедшего в негодность; - в связи с внесением в содержащуюся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запись о праве изменений, в том числе с исправлением в данной записи технической ошибки |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Изменен порядок определения назначения административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), нежилых помещений | Подпункт 2 пункта 1, подпункт 2 пункта 3, подпункт 2 пункта 4, пункт 4.1 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ | Назначение административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), нежилых помещений определяют по сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре недвижимости | Назначение административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), нежилых помещений определяли по кадастровым паспортам | О видах недвижимости, которую относят к «торговой», налоговая база по которой определяют исходя из кадастровой стоимости, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Уточнен перечень недвижимого имущества, облагаемого по ставке 0% | Пункт 3.1 статьи 380 Налогового кодекса РФ | Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении … объектов, предусмотренных: - техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых; - иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр; - проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия | Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении … сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью магистральных газопроводов | Каковы ставки по налогу на имущество организаций, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Уточнено основание для учета изменения кадастровой стоимости объектов с начала года | Пункт 15 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ | Изменение кадастровой стоимости объектов можно учесть при определении налоговой базы с налогового периода, в котором была допущена любая ошибка | Изменение кадастровой стоимости объектов можно учесть при определении налоговой базы с налогового периода, в котором была допущена техническая ошибка | Об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество, которая рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, читайте в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Уточнено использование кадастровой стоимости участка для определения налоговой базы | Пункты 1, 3 статьи 391 Налогового кодекса РФ | Кадастровую стоимость участка для определения налоговой базы берут в расчет по сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре недвижимости | Кадастровую стоимость земли для определения налоговой базы брали в расчет по данным государственного кадастра недвижимости | |
| 01.01.2017 | Уточнено основание для учета изменения кадастровой стоимости участка с начала года | Пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ | Изменение кадастровой стоимости участка можно учесть при определении налоговой базы с налогового периода, в котором была допущена любая ошибка | Изменение кадастровой стоимости участка можно учесть при определении налоговой базы с налогового периода, в котором была допущена техническая ошибка | Кто является плательщиком земельного налога, как определить налоговую базу и по какой ставке рассчитать налог, смотрите в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Увеличен лимит доходов, допустимый для перехода на применение УСН | Пункт 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ | Лимит доходов для перехода на применение УСН (без учета коэффициента-дефлятора) равен 112,5 млн рублей | В 2016 году лимит доходов составлял 45 млн рублей (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор на 2016 год - 59,8 млн рублей) | С какого периода можно применять новые «пороговые» значения доходов, смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Возрос лимит «бухгалтерской» остаточной стоимости амортизируемых основных средств для применения УСН | Подпункт 16 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@ | Остаточная стоимость амортизируемых основных средств не должна превышать 150 млн рублей. Применять УСН можно, если остаточная стоимость основных средств на 01.10.2016 превысила 100 млн рублей, но по состоянию на 01.01.2017 она составляет не более 150 млн рублей | Лимит остаточной стоимости основных средств составлял 100 млн рублей | Какое имущество следует учитывать при определении лимита, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Увеличен лимит доходов по итогам отчетного (налогового) периода для продолжения применения УСН | Пункты 4, 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ | Сумма доходов итогам отчетного (налогового) периода (без учета коэффициента-дефлятора) не должна превышать 150 млн рублей | В 2016 году лимит доходов был равен 60 млн рублей (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор на 2016 год - 79,74 млн рублей) | О том, как уложиться в лимит доходов, чтобы не потерять право на «упрощенку», читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Приостановлено применение коэффициента-дефлятора для подсчета лимитов: - доходов для перехода на применение УСН; - доходов для продолжения применения УСН | Часть 4 статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ | Применение коэффициента-дефлятора приостановлено на период с 01.01.2017 до 01.01.2020 | В 2016 году и ранее для подсчета лимитов доходов коэффициент-дефлятор применялся | Как формировалось ограничение по доходам с учетом коэффициента-дефлятора, читайте в Бераторе: |
| 01.01.2017 | Повышен коэффициент-дефлятор для индексации предельных величин доходов, ограничивающих право перехода на УСН в 2017 году и право на продолжение применения УСН | Пункт 2 статьи 346.12, пункт 4.1 статьи 346.13, приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 | В 2017 году коэффициент-дефлятор равен 1,425 | В 2016 году коэффициент-дефлятор составлял 1,329 | О том, какую величину коэффициента-дефлятора установил Минэкономразвития в целях применения УСН, и как ее правильно применять, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Заменен классификатор, применяющийся для определения видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых предпринимателям предоставляются «налоговые каникулы» | Пункт 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ | Виды предпринимательской деятельности в указанных сферах будут определяться кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. А коды бытовых услуг населению можно будет найти в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденном приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст | Следовало применять Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, утвержденный постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163 | О налоговых каникулах для «упрощенцев» читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Появился новый вид расходов, которые можно учесть в целях налогообложения при УСН | Подпункт 33 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ | Можно учесть расходы на проведение независимой оценки квалификации, если: - ее прохождение осуществляется на основании договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации; - ее проходят лица, заключившие с организацией трудовой договор | - | Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете «упрощенного» налога, есть в Бераторе |
| 01.01.2017 | Прописан порядок совмещения УСН и ПСН | Пункт 8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ | Необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по УСН, ПСН и ЕНВД. Если разделить расходы невозможно, то они распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных спецрежимов. Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД или ПСН, не учитываются при применении УСН | - | Об особенностях совмещения УСН и ПСН читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Установлен срок для подачи уведомления о переходе на УСН организацией или предпринимателей, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД | Пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ | Подать уведомление о переходе на УСН организация или предприниматель должны не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД | - | Как перейти на УСН бывшим плательщикам ЕНВД рассказано в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Заменены классификаторы, используемые для: - определения видов деятельности, относящихся к бытовым услугам; - отнесения каких-либо услуг к ветеринарным, а также к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Подпункт 1 пункта 2 статьи 346.26, статья 346.27 Налогового кодекса РФ | При определении видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, нужно будет использовать коды: - Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст; - Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам | Применялся Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, утвержденный постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163 | О видах бизнеса, подпадающих под ЕНВД, читайте в Бераторе: |
| При отнесении услуг к ветеринарным, а также к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств нужно применять Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст | Следовало применять Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, утвержденный постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163 | ||||
| 01.01.2017 | Обновлена форма декларации по ЕНВД, форма которой утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, начиная с отчетности за I квартал 2017 года | Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ | Предприниматель на ЕНВД может учесть при налогообложении страховые взносы «за себя», уплаченные в пределах исчисленных сумм в том же квартале. Эти изменения отражены в налоговой декларации по ЕНВД, а именно: - в разделе 3 декларации; - в порядке заполнения раздела 3 декларации; - в формате представления налоговой декларации в электронной форме | - | Порядок заполнения разделов декларации по ЕНВД описан в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Заменен классификатор, используемый для целей отнесения продукции растениеводства и животноводства к сельскохозяйственной продукции | Пункт 3 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ | Нужно пользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст | Следовало применять перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 № 458 | О том, какие организации и ИП, оказывающие услуги сельхозтоваропроизводителям в области растениеводства и животноводства являются плательщиками ЕСХН, читайте в Бераторе: |
| 01.01.2017 | На уплату ЕСХН смогут перейти организации и предприниматели, оказывающие сельскохозяйственным товаропроизводителям услуги, которые относятся в соответствии с ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции, в том числе услуги в области растениеводства и услуги в области животноводства | Подпункт 1 пункта 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ | Дополнены критерии отнесения организации или индивидуального предпринимателя к сельскохозяйственным товаропроизводителям. Теперь доля «профильного» дохода определяется с учетом дохода от услуг, оказанных сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства | Доля «профильного» дохода определялась без учета дохода от услуг, оказанных сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства | Какие условия должны быть соблюдены для отнесения организаций и ИП к плательщикам ЕСХН, читайте в Бераторе: |
| Подпункт 2 пункта 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ | К сельскохозяйственным товаропроизводителям отнесены организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с ОКВЭД относятся к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции | - | |||
| Скорректированы условия перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на уплату единого сельскохозяйственного налога. Теперь доля «профильного» дохода определяется с учетом дохода от услуг, оказанных сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства | Доля «профильного» дохода определялась без учета дохода от услуг, оказанных сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства | Нюансы определения «профильного» дохода сельхозпроизводителей с 1 января 2017 года описаны в Бераторе | |||
| Пункт 1 статьи 346.3 Налогового кодекса РФ | Дополнен перечень сведений, указываемых в уведомлении о переходе на уплату ЕСХН по форме № 26.1-1. Теперь можно указать долю дохода от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям | Указание в уведомлении о переходе на уплату ЕСХН по форме № 26.1-1 долю дохода от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям не было предусмотрено | Что нужно указывать в уведомлении о переходе на уплату ЕСХН, читайте в Бераторе | ||
| Статья 2 Федерального закона от 23.06.2016 № 216-ФЗ | Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям, для перехода на уплату ЕСХН должны: - уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя о переходе на уплату ЕСХН не позднее 15.02.2017; - оказывать услуги, которые относятся по ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции, в том числе услуги в области растениеводства и услуги в области животноводства; - за 2016 год обеспечить долю дохода от реализации вышеназванных услуг в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов | - | Критерии, которые должны соблюсти организации и ИП для перехода на уплату ЕСХН, перечислены в Бераторе: | ||
| 01.01.2017 | Появились новые виды расходов, которые можно учесть при налогообложении | Подпункт 26 пункта 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ | Можно учесть расходы на проведение независимой оценки квалификации, если: - ее прохождение осуществляется на основании договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации; - ее проходят лица, заключившие с организацией трудовой договор | - | Об особенностях налогообложения при уплате ЕСХН читайте в Бераторе: |
| Подпункт 23.1 пункта 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ | Можно учесть суммы в денежном и натуральном выражении, переданные сельскохозяйственным товаропроизводителем в счет погашения своей задолженности перед иным лицом, которое уплатило за него налоги, сборы, страховые взносы - за исключением ЕСХН и НДС | - | Как уплатить налог или взнос за плательщика ЕСХН, читайте в Бераторе: |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Повышен коэффициент-дефлятор для расчета налоговой базы – потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода | Пункт 7 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 | В 2017 году коэффициент-дефлятор равен 1,425 | В 2016 году коэффициент-дефлятор составлял 1,329 | Как определить максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода при ПСН, читайте в Бераторе: |
| 01.01.2017 | Сокращен перечень оснований для утраты права на применение ПСН | Подпункт 3 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ | - | Налогоплательщик считался утратившим право на применение ПСН, если он не уплатил налог в срок | В каких случаях ИП утрачивает право на применение ПСН, читайте в Бераторе: |
| 01.01.2017 | Расширены возможности для перехода на иные системы налогообложения при утрате права на применение ПСН | Пункты 6, 7 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ | При утрате права на применение ПСН предприниматель может перейти или на ОСН, или на применение УСН, или на уплату ЕСХН. За период, в котором он утратил право на применение ПСН, ему нужно уплатить налоги либо по ОСН, либо по УСН, либо по ЕСХН, а также торговый сбор. Указанные суммы налогов можно уменьшить на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН | При утрате права на применение ПСН предприниматель должен был перейти на ОСН. За период, в котором он утратил право на применение ПСН, ему нужно было уплатить налоги по ОСН. Сумму НДФЛ можно было уменьшить на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН | К чему обязывает утрата права на ПСН, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Заменен классификатор для целей установления размеров потенциально возможного к получению годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН | Подпункты 1, 2 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ | Используются: - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст; - Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (по видам экономической деятельности) | Следовало применять Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, утвержденный постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163 | О потенциально возможном к получению годовом доходе по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, читайте в Бераторе |
| 01.01.2017 | Заменен классификатор для определения видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых предпринимателям предоставляются «налоговые каникулы» | Пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ | Виды предпринимательской деятельности в указанных сферах будут определяться кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. А коды бытовых услуг населению можно будет найти в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденном приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст | О введении «налоговых каникул» для ИП, применяющих ПСН, читайте в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| 01.01.2017 | Увеличен коэффициент-дефлятор для индексации максимальной ставки сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков | Пункт 4 статьи 415 Налогового кодекса РФ, приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 | В 2017 году коэффициент-дефлятор равен 1,237 | В 2016 году коэффициент-дефлятор составлял 1,154 | Как рассчитать ставку торгового сбора с учетом коэффициента-дефлятора, смотрите в Бераторе |
| С какой даты | Суть изменения | Норма законодательства | Как стало | Как было | Смотрите в Бераторе |
| С отчетности за I квартал 2017 года | Утверждена форма отчетности по указанным страховым взносам для представления в налоговую инспекцию | Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ | Утверждена форма расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме | - | Как заполнять новый расчет, смотрите в Бераторе |
| 01.07.2017 | Прекращается работа пилотного интернет-сервиса на сайте ФНС России, позволяющего представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде | Приказ ФНС России от 08.06.2016 № ММВ-7-6/360@ | - | Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты могли представить отчетность в электронной форме не по ТКС, а через официальный сайт ФНС России (кроме декларации по НДС) | |
| 01.01.2017 | Изменился порядок представления сведений, необходимых для индивидуального (персонифицированного) учета | Пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, Пункт 1 статьи 8, пункт 2.3 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ | В налоговый орган по месту учета, в составе расчета по страховым взносам следует сдавать сведения о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством о налогах и сборах начисляются страховые взносы) | Сведения о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы) следовало сдавать в ПФР | Как заполнить раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» нового Расчета по страховым взносам, смотрите в Бераторе |
| Пункт 1 статьи 8, пункт 1 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ | В отделение ПФР по месту регистрации нужно сдавать: - сведения, которые раньше подавали в составе формы РСВ-1 - ежегодно (не позже 1 марта следующего года); - форму СЗВ-М - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем; в том числе на лиц, заключивших: - договоры авторского заказа; - договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; - издательские лицензионные договоры; - лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе | В отделение ПФР по месту регистрации следовало сдавать: - сведения по форме РСВ-1 – ежеквартально ( В бумажной форме - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в электронной форме - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом); - форму СЗВ-М - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем; на работающих лиц, включая заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | О порядке заполнения формы СЗВ-М, а также ее представления в контролирующие органы и выдаче работникам читайте в Бераторе |
Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Регистрируйтесь бесплатно.
