Новости

При заключении договора беспроцентного займа между «упрощенцами» ни одна из его сторон не должна рассчитывать сумму материальной выгоды и уж тем более включать ее в доходы. Более того, не увеличит базу по единому налогу и сама сумма займа. К такому выводу пришел Минфин в письме от 3 октября 2008 г. № 03-11-05/231. Финансисты напомнили, что «упрощенцы» при определении налоговой базы не должны учитывать доходы, предусмотренные в статье 251 Налогового кодекса. Согласно подпункту 10 пункта 1 данной нормы средства, полученные налогоплательщиком по договорам кредита или займа независимо от формы оформления заимствований, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований, относятся к доходам, не учитываемым при налогообложении. В свою очередь положения статьи 250 Кодекса не предусматривают включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа.

В следующем году компаниям и ПБОЮЛ придется представлять налоговикам обновленную форму декларации по НДС. Изменения в бланк внесены приказом Минфина от 11 сентября 2008 г. № 94н, который не далее как 10 октября был зарегистрирован в Минюсте. Связано это с дополнениями, введенными в главу 21 Налогового кодекса в преддверии Олимпиады в Сочи. Напомним, что согласно Законам от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ и от 30 октября 2007 г. № 240-ФЗ, от НДС освобождены операции по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, совершенных организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр, а также проведение работ и оказание услуг на территории портовой ОЭЗ. Для их отражения в декларации теперь предусмотрены соответствующие коды и строки.

Правительство Москвы установило предельные размеры надбавок для организаций оптовой торговли и всех аптечных учреждений, которые реализуют лекарственные средства, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств.

С 1 октября 2008 года максимальная оптовая надбавка российского производителя составляет 15 процентов от фактической отпускной цены без учета НДС, не превышающей цену государственной регистрации. По лекарственным средствам иностранных производителей — 20 процентов от фактической отпускной цены, с учетом таможенных пошлин и сборов за таможенное оформление. Новые надбавки введены постановлением правительства Москвы от 16 сентября 2008 г. № 836-ПП «Об установлении торговых надбавок к ценам на лекарственные средства».

Инспекция привлекла банк к налоговой ответственности, установленной пунктом 1 статьи 126 НК РФ за нарушение требований, изложенных в статье 93.1 НК РФ. По мнению инспекции, проступок выражался в непредоставлении сведений о налогоплательщике. Финансовая организация посчитала, что ее действия налоговиками квалифицированы неверно, и обратилась в суд. Заявленные банком требования арбитражный суд удовлетворил. При этом он исходил из того, что в случае непредставления документов, затребованных в порядке статьи 93.1 НК РФ, лицо может быть привлечено к налоговой ответственности исключительно по статье 129.1 НК РФ и ни по какой другой. В апелляции дело не рассматривалось, а вот в кассационную инстанцию с жалобой пришли уже налоговики. Арбитры их внимательно выслушали, но, основываясь на материалах дела, решение суда первой инстанции оставили в силе. Дело в том, что отказ лица от представления запрашиваемых документов при проведении налоговой проверки или непредставление их в установленный срок признается налоговым правонарушением и влечет за собой ответственность, предусмотренную статьей 129.1 НК РФ (п. 6 ст. 93.1 НК РФ). Материалы позволили подтвердить, что банк, получив требование о представлении документов, не исполнил его в установленный законом срок (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26 августа 2008 г. № Ф04-5118/2008(10192-А27-29)).

С 1 января 2009 года налогоплательщики будут пользоваться новой классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы. Правительство РФ издало соответствующее постановление от 12.09.2008 № 676.

Документ очень масштабный и охватывает практически все амортизационные группы. Основные изменения следующие. Предприятиям строительной и нефтедобывающей отраслей сокращены сроки полезного использования некоторых основных средств. В частности, в первую амортизационную группу включены отдельные виды конвейеров и оборудование для взрывных скважин.

Когда «упрощенец» вправе включить в расходы разницу между суммами минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке? Поводом для обсуждения этого вопроса послужило письмо Минфина России от 22 июля 2008 г. № 03-11-04/2/111. В нем финансисты однозначно ответили, что указанную разницу можно включить в расходы только «по итогам» следующих налоговых периодов.

На днях столичные власти определили предельную величину роста ставки арендной платы до 2011 года. При сдаче в аренду нежилых помещений будут действовать следующие изменения: 2009 год — 1,18 раза к ставке, действовавшей в предыдущем году, в 2010 — 1,16 раза к ставке, действовавшей в предыдущем году, а в 2011 — 1,14 раза к ставке, действовавшей в предыдущем году. Кстати, отныне предельная величина арендной ставки также распространяется на специализированные предприятия — детские, молодежные кафе и предприятия семейного досуга, бытового обслуживания и общественного питания.

Ника Московская

Мировой финансовый кризис не для всех является злом, для некоторых он — удобный момент улучшить свое материальное положение. Так, на днях утвержден обвинительный приговор в отношении бухгалтера томской организации, которая, по сути, наживалась на чужом горе. Как сообщает пресс-служба областной прокуратуры, предприимчивая дама регулярно перечисляла на свою пластиковую карту и на банковский счет своего мужа деньги, которые предназначались для выплаты выходного пособия уволенным с предприятия сотрудникам. К моменту, когда деяния финработника выплыли наружу, общая сумма похищенного перевалила за 360 тысяч рублей. Теперь, в соответствии с частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса — «Мошенничество, совершенное с использованием своего служебного положения, в крупном размере», махинаторше светит до шести лет лишения свободы.

Возможно, уже в ближайшем будущем фирмам и индивидуальным предпринимателям, желающим разместить рекламу своих товаров и услуг на почтовых конвертах, не придется обращаться за специальным разрешением к исполнительным властям. Отмена соответствующей нормы предусмотрена поправками в статью 18 Закона "О рекламе", одобренными накануне Советом Федерации. Снятие ограничений на размещение рекламных материалов на почтовых отправлениях позволит уменьшить административное давление на представителей делового сообщества, отмечают законодатели.

Региональные власти могут лишиться права самостоятельно устанавливать предельную площадь и сроки оплаты помещений, подлежащих льготному выкупу по закону «о малой приватизации». Предложение оставить данную прерогативу исключительно за федеральной властью озвучила на днях председатель комитета ТПП РФ по вопросам соцполитики Оксана Дмитриева. Только так, уверена она, удастся переломить негативную для малого предпринимательства ситуацию. Дело в том, что в ряде регионов власти утвердили приватизационные нормативы на чрезвычайно низком уровне, сведя к минимуму эффект от льготного выкупа имущества, арендованного субъектами малого бизнеса. Спасти положение могут лишь единые обязательные лимиты по «малой» приватизации.

Заявление о регистрации игровых автоматов, направленное в инспекцию по почте, считается представленным в день его отправки. К такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 9 сентября 2008 г. № Ф08-5417/2008.

Арбитры напомнили, что в силу пункта 2 статьи 366 Налогового кодекса фирма должна зарегистрировать любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за два рабочих дня до даты их установки. Из толкования положений этой же статьи, по мнению служителей Фемиды, вытекает, что направление заявления о регистрации изменений в виде почтового отправления приравнивается к представлению этого заявления в налоговый орган.

Кстати говоря, специалисты Минфина в письме от 9 июля 2008 года № 03-05-04-05/03 заняли совершенно аналогичную позицию. ФНС, в свою очередь, довела ее до своих нижестоящих коллег письмом от 28 июля 2008 г. № ШС-6-3/532@. Таким образом, вполне вероятно, что налоговики на местах все-таки прислушаются к гласу своего начальства, и судьям больше не придется рассматривать подобные споры.

Фирма-продавец, получающая товар не от производителя, а через организацию-посредника, который значительно накручивает цену и при этом не платит налоги, является первейшим кандидатом на выездную проверку. В приоритетном порядке попадут в план контрольных мероприятий и те компании, где значительная доля штатных сотрудников — инвалиды, а собственно производством продукции занимается персонал, привлеченный со стороны. Признаки этих и других схем «оптимизации» налоговики изложили в обнародованном накануне двенадцатом критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков. Он утвержден приказом ФНС от 14 октября 2008 года № ММ-3-2/467.

Кроме того, обновлены и отраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности по видам экономической деятельности, отклонение от которых в сторону уменьшения также грозит фирме скорым визитом инспекторов.

Компании, подвизающиеся на ниве инновационной деятельности, могут рассчитывать на скорое и резкое снижение налоговой нагрузки. Произойдет это в том случае, если правительство и законодатели прислушаются к мнению президента ТПП Евгения Примакова, презентовавшего пакет неотложных мер по спасению отрасли в условиях мирового кризиса.

В частности, предлагается незамедлительно освободить от НДС ввоз на территорию России технологического оборудования, аналоги которого не производятся в нашей стране, комплектующих и запасных частей к нему, а также ввести льготные ставки НДС при реализации российского высокотехнологичного оборудования. Кроме того, Примаков предлагает установить для инновационных организаций пониженную ставку ЕСН (не уточняя конкретный размер) и налога на прибыль (16 процентов), а также предоставить им льготы по налогу на имущество организаций в отношении вновь вводимого технологического оборудования.

Помимо того, «новаторы» должны быть освобождены от уплаты земельного налога с участков, используемых исключительно в целях научной и экспериментальной деятельности. Среди других предложений ТПП значатся: освобождение от налогообложения вознаграждений и премий, полученных авторами изобретений и рационализаторских предложений; сокращение перечня документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки, до одной-единственной бумажки   таможенной декларации с отметкой о вывозе товара в режиме экспорта. Также необходимо, по мнению экспертов, разрешить включать в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, все затраты на патентование и, конечно же, вернуть инвестиционную льготу.

Глава ТПП настаивает и на скорейшем принятии законопроекта, увеличивающего предельный объем годового оборота, дающего право на применение УСН, с нынешних 20 до 60 миллионов рублей. Для малых инновационных предприятий «потолок» будет выше   100 миллионов рублей.

Стоит отметить, что большинство инициатив бизнесменов поддержала присутствовавшая на мероприятии советник руководителя Администрации Президента Екатерина Попова, так что шансы стать реальностью у них имеются.

Компании, которые занимаются производством строительных материалов, возможно, вскоре смогут значительно сократить свои налоговые обязательства перед бюджетом. Инициативу ввести для данного вида деятельности льготный налоговый спецрежим озвучил на ежегодном налоговом форуме председатель Комитета ТПП РФ по инвестиционной деятельности Антон Данилов-Данильян. «В текущей кризисной ситуации предприятиям не только не до инноваций, им даже не до инвестиций. Кризис рано или поздно закончится, компании захотят возводить новые объекты ОС, однако цены на стройматериалы могут к тому времени возрасти до «неподъемных размеров», — аргументировал свою позицию представитель ТПП. Для предотвращения таких последствий Данилов-Данильян предлагает уже сейчас предоставить компаниям, производящим кирпич, шлакоблоки и прочие строительные материалы, значительные налоговые поблажки путем перевода их на своеобразную «упрощенку». Дескать, тогда они смогут сдержать рост цен на свою продукцию.

Вдохновленное введением с 1 октября так называемой НДС-рассрочки, призванной поддержать отечественные компании на плаву в условиях финансового кризиса, бизнес-сообщество призывает правительство принять схожие меры в отношении всех налогов, кроме социальных. Правда, распространить поблажки предложено лишь на производственные предприятия. С такой инициативой выступил на ежегодном налоговом форуме в ТПП глава «Деловой России» Борис Титов. Озвученная им новация носит условное название «налоговый кредит» и заключается в том, что бухгалтеры фирм будут все так же рассчитывать налоги и сдавать отчетность по окончании каждого периода. А вот перечислить эти деньги в бюджет компании смогут с отсрочкой — от одного года до полутора лет.

С 1 января 2009 года компании смогут учитывать в расходах не только затраты на профессиональную подготовку и переподготовку работников, но и те деньги, что пошли на высшее и специальное образование сотрудников в России и за рубежом. Данные изменения обусловлены поправками, которые внесли депутаты Госдумы в главы 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса в рамках стратегии инновационного развития России.

Екатерина Тюрина

Стороны пошли на мировую. С одной стороны — и претензии сняты, и огласки удалось избежать, и обиженная сторона удовлетворена. Но с другой стороны — выплаченные деньги оборачиваются необоснованным расходом для ответчика и экономической выгодой для истца. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями для обоих. А именно: выплаченную сумму в налоговых расходах признать нельзя, а с полученной суммы нужно заплатить НДФЛ. Причина в том, что «мировые» деньги не являются компенсационной выплатой, как было бы, если бы урегулирование спора произошло по решению суда.

Представители финансового ведомства отмечают, что перечень документов, которые необходимо представить в налоговую инспекцию для применения нулевой ставки по НДС при экспорте товаров в Белоруссию, оговаривается пунктом 2 раздела II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь. Указанная бумага является неотъемлемой частью Соглашения от 15 сентября 2004 г. При этом данным документом не предусмотрено представление в инспекцию грузовых таможенных деклараций в отношении товаров российского происхождения. Таким образом, по мнению чиновников, отказ в применении нулевой ставки при экспорте товаров в Белоруссию на основании отсутствия грузовой таможенной декларации неправомочен. Именно об этом идет речь в Письме Минфина России от 18 августа 2008 г. № 03-07-13/1/04.

На официальном сайте ФНС России появилась программа «Tester» версии 2.07 от 12.09.2008. Этот «софт» нужен налогоплательщикам для того, чтобы проверять файлы на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. Скачать программу может любой желающий.

Во всех регионах России Фонд социального страхования организовывает обучение в области охраны труда. В приоритетном порядке на курсы будут приниматься представители малого бизнеса: руководители, бухгалтеры, кадровики и т. д. Для них отведено не менее 10 процентов от планируемого количества мест. Порядок проведения данного мероприятия утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 19 августа 2008 г. № 431. Чтобы направить сотрудников на «соцобучение», надо представить в региональное отделение ФСС по месту своей регистрации сведения об организации и работниках, подлежащих обучению по охране труда в текущем году. Данные подаются по соответствующим спискам.