Новости

Перед началом периода освобождения от НДС по статье 145 Налогового кодекса, организация должна восстановить «входной» налог по основным средствам и нематериальным активам. Сумму восстановленного НДС определяют исходя из остаточной стоимости объектов. Когда фирма утратит право на «освобождение», поставить к вычету часть восстановленного налога она не вправе. Об этом корреспонденту «ФАФИ» сообщили в Минфине России. Дело в том, что с 1 января 2006 года порядок учета сумм НДС, подлежащих восстановлению, установлен пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса. Согласно ему, данные суммы налога учитываются при исчислении налога на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. На вопрос корреспондента «ФАФИ», можно ли фирме воспользоваться письмом Минфина от 26 апреля 2004 г. № 04-03-11/62, получен отрицательный ответ. В этом документе рассмотрена подобная ситуация, но для «упрощенцев». Им финансовые работники разрешали принять к вычету часть восстановленного НДС. Как сообщили в беседе нашему корреспонденту, такой порядок учета НДС можно было применять на момент издания указанного письма. С 2006 года правила изменились. Восстановленные суммы у фирм, переходящих на УСН, учитываются при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов.

Во вторник председатель Высшего арбитражного суда Антон Иванов заявил, что Федеральная налоговая служба оказывает давление на суд. Это произошло после того, как Верховный суд предложил поручить проверку деклараций о доходах судей налоговым органам, а налоговая служба опубликовала отчет, из которого следует, что она стала выигрывать суды у предпринимателей почти в четыре раза чаще, чем раньше. На заседании совета судей обсуждался законопроект о декларировании доходов и имущества судей, внесенный Высшим арбитражным судом в Госдуму летом. Документ предполагает, что каждый судья должен подробно декларировать свои доходы и имущество, а проверять точность сведений будет председатель суда. За предоставление недостоверных данных судьям грозит привлечение к дисциплинарной ответственности вплоть до отставки. Но Верховный суд в своем заключении предложил поручить проверку деклараций налоговым органам. Глава Высшего арбитражного суда Антон Иванов подверг это предложение резкой критике. Он заявил, что налоговики получат в этом случае дополнительный рычаг давления на судей, которое серьезно ощущается уже сейчас. "С учетом того что наши суды рассматривают большое число споров с налоговыми органами, во избежание различных недоразумений и сложностей мы предпочитаем, чтобы декларации проверялись нашими судами", — сказал А.Иванов. За последний год налоговики добились отставок сразу нескольких судей, которые рассматривали налоговые претензии к компаниям и дела о возмещении НДС. Замруководителя комитета РСПП по бюджетной и налоговой политике Сергей Беляков видит признаки давления на судей со стороны налоговиков в том, что решения суда в пользу налогоплательщиков, особенно по НДС, инспекции часто игнорируют, а во время судебных заседаний их представители нередко ведут себя вызывающе. Господин Беляков отмечает, что сейчас больше решений выносится в пользу налоговых органов. О стремительном сокращении доли жалоб налогоплательщиков, удовлетворяемых судами, на прошлой неделе отрапортовала налоговая служба. Статистика налоговиков показала, что за последние три с половиной года предприниматели стали выигрывать у налоговых органов почти в четыре раза реже: в 2003 году налогоплательщики отсудили у налоговых органов 64% оспариваемых сумм, а за первое полугодие 2006 года – 17%.

Департамент имущества г.Москвы вводит новые правила аренды нежилых помещений, принадлежащих городу. О том, чем эти правила грозят бизнесу, в среду, 29 ноября, рассказал журналистам руководитель Департамента имущества г.Москвы Владимир Силкин. Он сообщил, что вышло постановление столичного правительства об особенностях перерасчета ставок арендной платы на 2007 год за пользование объектами нежилого фонда, находящимися в собственности г. Москвы. В этом документе московские власти придерживаются норм Гражданского кодекса: ставка арендной платы может быть изменена лишь раз в год. Однако постановлением вводится и определенное ограничение: в том случае, если арендатор получает право на льготы по аренде, ставка с применением понижающего коэффициента будет рассчитана только со следующего расчетного периода текущего финансового года. «То есть задним числом льгота применяться не может», — пояснил В.Силкин. Он напомнил, что одним из приоритетов экономической политики столицы является поддержка малого и среднего бизнеса. Субъекты малого предпринимательства арендуют около 27% всех сдаваемых в аренду городских нежилых помещений. На сегодняшний день, по словам В.Силкина, в аренде находится 6,2 млн кв.м нежилых помещений, из них у малого бизнеса – 1,7 млн кв.м. «На следующий год данная пропорция сохранится», — считает руководитель департамента. В отношении предоставления малому бизнесу льгот по аренде помещений, по словам В.Силкина, необходимо решить ряд спорных вопросов. Например, следует определить, как должна рассчитываться ставка арендной платы для тех предприятий, которые в текущем году еще входят в Реестр субъектов малого предпринимательства г. Москвы, а в 2007 году – уже нет. Для такой категории арендаторов будет применяться понижающий коэффициент к рыночной ставке арендной платы — 0,83. Важным является также вопрос, кого считать недобросовестным арендатором. В.Силкин отметил, что в ряде случаев арендаторы не по своей вине задерживали выплаты. «Были случаи, когда они неправильно указывали свои адреса, письма терялись на почте, неаккуратно работали сотрудников наших территориальных агентств», — пояснил он. В связи с этим было определено, что рыночная ставка арендной платы будет устанавливаться для тех арендаторов, которые в двухнедельных срок с момента получения уведомления о расчете ставки арендной платы не подписали договоры аренды. Проблемы определения ставки арендной платы касаются также тех помещений, которые передаются в аренду через аукционы. В.Силкин сообщил, что те ставки арендной платы, которые сложились по результатам конкурсов и аукционов, действуют на весь период договоров аренды, то есть индексации в зависимости от изменения уровня инфляции не подлежат. Спорная ситуация возникает в том случае, если арендатор после аукциона заявляет, что относится к льготной категории. «Такой подход ущемляет права тех, кто боролся с ним на равных условиях, — заметил руководитель департамента. — Это нарушение принципа аукционного отбора». В связи с этим было решено, что понижающие коэффициенты не применяются для договоров аренды, которые оформляются по результатам аукциона. Кроме того, по словам В.Силкина, необходимо также решить проблему с участием в аукционах крупных риэлтерских компаний. «Мы предпочли бы, чтобы риэлтерские компании участвовали в аукционах по достаточно крупным массивам нежилых помещений», — заметил он. Также планируется повысить роль территориальных органов исполнительной власти г. Москвы в определении направления возможного функционального назначения использования сдаваемых в аренду помещений. «Это позволит более адресно готовить лотовую документацию и более точно определять стартовые ставки арендной платы», — считает В.Силкин. Отвечая на вопросы журналистов, он подчеркнул, что «город как предоставлял имущественную поддержку отдельным категориям арендаторов, так и будет предоставлять». Вопрос, по словам руководителя департамента, лишь в том, каков будет состав льготируемых категорий арендаторов. Так, некоторые организации будут иметь постоянную поддержку, к ним он отнес общественные организации инвалидов, ветеранов и проч., то есть тех, кто в силу объективных причин не может являться активным участником экономических отношений. Для всех остальных категорий будут предусматриваться предельные сроки оказания имущественной поддержки.

Во вторник Федеральная налоговая служба (ФНС) подвела итоги воспитательной работы с налогоплательщиками. В результате более половины из 500 тыс. хозяйствующих субъектов, вызванных на ковер к фискалам, увеличили оклады своим сотрудникам до прожиточного минимума. Эксперты оценивают действия налоговиков как незаконные. «Налоговым кодексом не предусмотрена такая процедура налогового контроля, как создание каких бы то ни было надзорных комиссий», — говорит ведущий консультант АКГ "Финэкспертиза" Елена Корнетова. Тем не менее, как признает эксперт, действия комиссий все же дали определенный результат: «часть зарплат добровольно выведена из тени». Естественно, наиболее впечатляющих результатов комиссии достигли в провинции, где на полную катушку был использован административный ресурс. «Давление на предпринимателей чаще всего оказывается не в Москве, а в регионах, поскольку там административный и силовой ресурсы более консолидированы», — объяснил замруководителя департамента аудита и налогового консультирования "МЦФЭР-консалтинг" Александр Беличко. Эксперт считает, что в Москве и других крупных городах возможностей для оказания давления на бизнес со стороны властей гораздо меньше, «при условии, что бизнес фирмы не связан с государственным или муниципальным заказом». Особенно мало ресурсов у властей для воздействия на крупные федеральные компании. Меры, не укладывающиеся в рамки законодательства, могут привести и к противоположному результату, утверждают эксперты. «Работодатели начнут изобретать новые схемы минимизации социальных налогов», — полагает г-жа Корнетова. В итоге достигнутые, положительные для бюджета, результаты могут быть фактически нивелированы.

23 ноября 2006 года в Москве, в Государственном Кремлевском дворце, состоялось юбилейное Всероссийское собрание бухгалтеров и аудиторов. В мероприятии приняли участие председатель Счетной палаты РФ С.Степашин, председатель правления Пенсионного фонда РФ Г.Батанов, председатель комитета ГД ФС РФ по собственности В.Плескачевский, первый зампред ЦБ РФ Т.Парамонова, президент финансовой академии при правительстве РФ А.Грязнова, представители правительства РФ, федеральных министерств, федеральных агентств и служб. Самой долгожданной частью программы собрания стало торжественное награждение лучших бухгалтеров страны национальной общественной наградой «Лучший бухгалтер России -2006» («Золотая бухгалтерская элита России») и памятной медалью «За добросовестный труд». Оргкомитет собрания присудил высшую профессиональную общественную награду «Лучший бухгалтер России -2006» главному бухгалтеру–начальнику департамента бухгалтерского учета ФГУП «Рособоронэкспорт» Лидии Ивановне Завьяловой. Еще трое сотрудников департамента награждены почетными медалями «За добросовестный труд».

Затраты на оплату переработанных часов фирма в полном объеме может отнести на расходы. Главное, чтобы данные выплаты были предусмотрены трудовым или коллективным договором и на руках работодателя имелось письменное согласие сотрудника на работу сверх нормы. Об этом сообщает Минфин в письме от 7 ноября 2006 г. № 03-03-04/1/724. Представители главного финансового ведомства напомнили, что согласно статье 99 Трудового кодекса сверхурочные работы не должны превышать четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. Вместе с тем за то, что работодатель по тем или иным причинам нарушил данный порядок, по мнению финансистов, страдать наемный работник не должен. В любом случае он вправе рассчитывать на повышенное вознаграждение.

Перевод учета оборота спирта с 1 февраля на автоматизированную систему приведет к новому витку алкогольного кризиса, считают аудиторы Счетной палаты. Они рекомендуют перенести введение новой нормы на июль 2007 года. СП уже направила в правительство это предложение, сообщил аудитор Счетной палаты Сергей Абрамов. "Сейчас и спиртзаводы, и ЛВЗ, и СВХ устанавливают это оборудование, однако у нас есть серьезные опасения в том, что проект будет реализован в срок, что приведет к очередному алкогольному кризису и проблемам с поставками алкоголя. Мы предложили правительству отсрочить введение еще на полгода, поскольку помимо установки оборудования необходима и его обкатка", – рассказал господин Абрамов. Участники рынка согласны с выводами СП. Пресс-секретарь Союза производителей алкогольной продукции Дмитрий Добров напоминает, что чиновники до сих пор не подготовили все необходимые нормативные акты для перевода отрасли на автоматические счетчики. До 28 июля Минфин и Минсельхоз должны были определить порядок оснащения предприятий счетчиками и перечень передаваемой ими информации, а Федеральная налоговая служба – к 28 августа определить формат передачи информации. "Алкогольному рынку грозит повторение ситуации 1 июля, если счетчики не будут передавать данные на сервер ЕГАИС, все заводы страны остановятся, поскольку продукция, информация о которой не занесена в систему ЕГАИС, будет находиться вне легального оборота", – опасается господин Добров. "Сами счетчики купить несложно, не хватает протоколов, по которым сводить программное обеспечение в счетчиках и саму ЕГАИС. Как только приказы Минфина будут утверждены, необходимо время на создание такого продукта", – отметил топ-менеджер крупной водочной компании. Однако предложение СП не поддерживают ни депутаты, ни чиновники. Высокопоставленный источник в Белом доме заявил, что введение автоматизированных счетчиков на предприятиях вряд ли будет отсрочено снова: "В стране чуть более ста спиртзаводов, которым уже была предоставлена отсрочка на полгода. А что касается ЛВЗ, то необходимое оборудование уже давно установлено, необходимо лишь его переоснащение для подключения к ЕГАИС, и никаких проблем с запуском этого оборудования не должно быть". Еще более категорично настроен первый заместитель председателя думского комитета по экономполитике, предпринимательству и туризму Юрий Медведев: "Никаких новых отсрочек не должно быть. Я понимаю, откуда дует ветер, он дует с юга (из Южного федерального округа, где производится большая часть нелегальной алкогольной продукции), но мы не можем вечно давать возможность для бесконтрольности, в том числе для воровства акциза".

Как сообщил во вторник журналистам руководитель одного из столичных бюро кредитных историй (БКИ), в понедельник он получил письмо от ФСФР с просьбой предоставить документы для проведения камеральной проверки. В самой ФСФР подтвердили, что письма направляются участникам рынка в рамках обещанных массовых проверок. Согласно запросам ФСФР, регулятор намерен проанализировать всю документацию БКИ и требует предоставить документы до 30 ноября. Участники рынка уверены, что санкции по несвоевременному предоставлению отчетности коснутся всех участников рынка. Однако жесткие меры, по их словам, будут применены в первую очередь к небольшим и региональным бюро. Более того, эксперты считают, что ФСФР, запрашивая данные о количественных результатах работы БКИ, намерена выявить неэффективных игроков и установить планку отсечения. "С учетом того, что согласно данным Центрального каталога, 99% кредитных историй находится у четверки лидеров рынка (НБКИ, ГПКС, Инфокредит и Экспириан-Интерфакс), существование остальных ФСФР может поставить под сомнение", — сообщил руководитель одного из бюро.

Минфин Росси в письме от 09.11.2006 № 03-03-04/1/742 напоминает, что для документального подтверждения расходов по договору аренды не требуется ежемесячно заключать акты об оказании услуг по аренде, если это не вытекает из условий сделки. Для подтверждения расходов по аренде в целях налогообложения прибыли достаточно заключенного договора аренды, акта приемки-передачи арендованного имущества и документов, подтверждающих оплату арендных платежей.

Как объяснили судьи, если налоговая инспекция выставила компании требование, то уплата налогов и пеней не может быть признана добровольной. Ведь в силу статей 69, 70, 101 НК РФ выставление требования об уплате налога является одним из этапов принудительного взыскания налогов. Следовательно, перечисление предприятием денежных средств в уплату начисленных решением налогового органа платежей носит характер взыскания, а излишне уплаченные по таким решениям денежные средства являются излишне взысканными. В связи с этим арбитры сделали вывод о том, что ИФНС неправомерно отказала компании в возврате излишне взысканных сумм налога и пеней в соответствии со статьей 79 НК РФ. (Постановление ФАС СЗО от 27 сентября 2006 года N А05-17215/2005-19).

Организация решила нераспределенную прибыль прошлых лет направить на увеличение своего уставного капитала. В связи с этим увеличилась первоначальная стоимость долей участников общества — юридических лиц. При этом сами доли не изменились. По мнению Минфина России, изложенному в письме от 08.11.2006 № 03-03-04/1/732, повышение первоначальной стоимости доли участника в уставном капитале ведет к образованию у участника внереализационного дохода в том размере, на который увеличилась стоимость его доли. Таким образом, этот доход следует учесть при налогообложении прибыли.

Фирмам, которые утрачивают право на освобождение от НДС (ст. 145 НК), важно вовремя внести поправки в договор с покупателем. Такой совет корреспондент «ФАФИ» получил в Минфине России. Сотрудники финансового ведомства пояснили следующую ситуацию. В период действия освобождения фирма заключила договор. В нем указана цена товара без НДС. От покупателя получен аванс тоже без НДС. Однако товар реализован (отгружен) после того, как фирма перестала пользоваться освобождением. Для того чтобы избежать уплаты налога за счет собственных средств, в договор необходимо внести изменения, согласно которым цена товара увеличивается на сумму налога. Покупатель доплатит разницу, и продавцу не придется тратить собственные средства на уплату НДС в бюджет. Если отгрузить товар на сумму аванса, который покупатель направил с пометкой «Без НДС», но в расчетных документах просто выделить сумму налога, у клиента могут возникнуть проблемы с получением вычета. Как считают финансисты, самый безопасный вариант – вернуть аванс покупателю, внести изменения в договор об изменении цены товара (либо заключить новый контракт) и получить от него деньги уже с учетом НДС.

Таможня дает «добро» на жалобы и открывает «горячую линию». Каждый позвонивший на ее телефоны сможет получить консультацию по соответствующим вопросам либо пожаловаться на действия таможенников. Линию открыли в Центральном таможенном управлении, где она и проработает до 2 декабря. Телефоны для обращения: 263-84-38 и 265-98-49.

Фирма вовсе не обязана восстанавливать НДС по товарам, которые по тем или иным причинам были испорчены. На это указал ФАС Центрального округа в постановлении от 2 октября 2006 г. № А48-4247/05-15. Справедливости ради стоит отметить, что в требовании налоговиков восстанавливать в таких случаях налог определенная логика есть. Ведь действительно, списание испорченной продукции не относится к облагаемым НДС операциям, а значит, и уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вроде как неправомерно. Однако арбитры рассудили несколько иначе. Они указали, что полный перечень ситуаций, когда восстановление НДС неизбежно, приведен в статье 170 Налогового кодекса. К счастью компаний, в данной норме нет ни слова относительно порчи имущества.

Не исключено, что малые фирмы все же смогут получить в собственность на льготных условиях ныне арендуемые ими помещения. Уже в начале декабря законопроект «Об особенностях участия субъектов малого предпринимательства в приватизации арендованного государственного и муниципального имущества» будет рассмотрен депутатами нижней палаты парламента в первом чтении. Об этом корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» сообщили в Комитете по собственности Госдумы. Напомним, что разработанный группой парламентариев документ предусматривает для небольших предприятий возможность первоочередного выкупа занимаемых площадей, без конкурсов и аукционов, вплоть до 2009 года. Таким образом, более крупные компании, нацелившиеся на лакомые имущественные куски, не смогут стать конкурентами малому бизнесу в этой борьбе. Правда, такая преференция, считают законодатели, должна стать доступной лишь для тех фирм, которые арендовали помещения в течение как минимум трех лет.

Не исключено, что к радости фирм, торгующих алкоголем, полномасштабное введение ЕГАИС может быть отсрочено еще на полгода. По крайней мере, на этом настаивает Счетная палата. Как сообщил накануне аудитор СП Сергей Абрамов, соответствующее обращение уже направлено в правительство. Напомним, что сейчас ЕГАИС функционирует в так называемом «ручном режиме». Однако с 1 февраля будущего года все компании, производящие и реализующие алкогольную продукцию, должны оборудовать свои цеха и склады автоматическими счетчиками измерения и учета оборота спирта. Нарушителей этого требования будут лишать лицензии. Но загвоздка в том, что нормативные акты, которые должны регулировать работу счетчиков, до сих пор не разработаны. Таким образом, по мнению Абрамова, в феврале страну может захлестнуть очередной алкогольный кризис, аналогичный июльскому (в результате которого, как мы помним, и фирмы пострадали, и бюджет недополучил почти 15 миллиардов рублей). Опасения аудиторов Счетной палаты разделяют и участники рынка. «Система ЕГАИС до сих пор не отлажена, протоколов для ее перевода на автоматический режим пока нет. И даже если их утвердят в ближайшее время, до февраля мы все равно не уложимся», – пояснили корреспонденту «ФАФИ» в Союзе производителей алкогольной продукции.

Вскоре фирмы и предприниматели получат более надежную защиту от неправомерных действий милиционеров. На это позволяет надеяться недавно созданный Общественный совет при МВД. Его первое организационное заседание состоялось накануне, сообщает пресс-служба Общественной палаты. Как заявила в ходе прошедшей научно-практической конференции, посвященной взаимодействию министерства и общественных организаций начальник правового управления департамента МВД Татьяна Москалева, задача совета – наблюдать за работой милиции. Так что обиженные блюстителями правопорядка бизнесмены смогут пожаловаться во вновь созданную структуру. Как надеется председатель Комиссии по общественному контролю за деятельностью правоохранительных органов, силовых структур и реформированием судебно-правовой системы Общественной палаты Анатолий Кучерена, совершать неблаговидные поступки контролерам в погонах станет теперь труднее. Общественный контроль, уверен он, поможет сделать работу МВД прозрачной и решить проблему коррупции, уровень которой сейчас весьма высок.

Вскоре фирмы получат возможность влиять на поправки в законодательство, которые выносит на обсуждение Госдумы и правительства Роспотребнадзор. Разрабатывать компромиссные с точки зрения потребителей и предпринимателей законы поможет заключенное накануне между Роспотребнадзором и Общероссийской общественной организацией «ОПОРА России» Соглашение о сотрудничестве. Подписали его руководитель Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека Геннадий Онищенко и президент «ОПОРЫ» Сергей Борисов. Об этом сообщила накануне пресс-служба госведомства. Однако законотворческой работой они решили не ограничиваться. Представители Роспотребнадзора и «ОПОРЫ» намерены своевременно оповещать население страны и, в частности бизнесменов, о назревающих проблемах на потребительском рынке.

«Вмененщик», который занимается розничной торговлей, должен в обязательном порядке контролировать судьбу проданного товара. Такой неожиданный вывод сделан в письме Минфина от 3 ноября 2006 г. № 03-11-05/244. Сотрудники финансового ведомства не отрицают, что данного требования Налоговый кодекс не содержит. В то же время, финансисты обращают внимание на то, что основным критерием, позволяющим отличить розницу от опта, является конечная цель использования товара покупателем (ст. 492 и 506 ГК). Так, продажа продуктов питания школам и детским садам, в отличие, например, от реализации им же спортивного инвентаря, не относится к розничной торговле и облагается общими налогами. Ведь даже если продукты подвергаются кулинарной обработке, то в идеале они могут приносить прибыль школьной столовой.

У частных фирм скоро может появиться весомый стимул попробовать свои силы на ниве жилищно-коммунального хозяйства. На днях в Госдуму внесен законопроект, освобождающий компании, работающие в сфере ЖКХ, от уплаты НДС. Такое послабление, по замыслу разработчиков документа, привлечет новых участников на рынок коммунального обслуживания, следовательно, создаст конкуренцию. «Сейчас складывается впечатление, что чем дороже жилищно-коммунальные услуги, тем ниже их качество. Данные поправки позволят, как минимум, сдержать темп роста тарифов на эти услуги», – подчеркнул в беседе с корреспондентом «ФАФИ» инициатор законопроекта, зампред Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Штогрин. Однако стоит отметить, что в последнее время замминистра финансов Сергей Шаталов несколько раз указывал на чрезмерное количество налоговых льгот. Насколько доводы законодателей повлияют на его позицию, пока неизвестно.