Новости

Если генеральный директор фирмы одновременно выполняет функции главного бухгалтера, то это еще не дает основания налоговикам отказывать организации в вычете НДС. Также нельзя обвинить фирму в недобросовестности, если по результатам деятельности у нее отсутствует прибыль, а в декларации не указаны накладные расходы. К такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 20 января 2005 года № А56-8281/04. Судьи указали, что все эти обстоятельства сами по себе не могут повлиять на право налогоплательщика получить вычет, поскольку они не предусмотрены действующим законодательством. Других доказательств недобросовестности фирмы налоговики не предъявили.

На фирмах, производящих и продающих игрушки, участятся проверки со стороны государственного санэпидемнадзора. Дело в том, что Федеральная служба по надзору в сфере прав потребителей и благополучия человека выпустила постановление № 5 от 14 февраля 2005 года «О повышении эффективности контрольно-надзорных мероприятий за производством и реализацией детских игр и игрушек». Новый документ ужесточает требования к качеству детских игрушек и условиям продажи. За нарушение установленных правил фирмам грозит штраф в размере до 10 000 рублей (ч. 1 ст. 14.8 КоАП).Минюст посчитал, что постановление не нуждается в госрегистрации (письмо № 01/1721-В2 от 10 марта 2005 г.), то есть документ уже вступил в силу.

Перечень документов, которые понадобятся предпринимателям, занимающимся благотворительностью, для получения социального вычета по НДФЛ, уточнили на своем сайте налоговики Ямало-Ненецкого округа. Согласно действующему законодательству вместе с налоговой декларацией необходимо заполняется заявление на предоставление такого вычета (ст. 219 НК). Однако, по мнению региональных инспекторов, помимо заявления бизнесмен должен предъявить платежные документы, подтверждающие расходы на благотворительные цели, договор на оказание материальной помощи нуждающимся, если он заключался, и справку по форме 2-НДФЛ. Напомним, что к вычету можно принять сумму, не превышающую 25 процентов от доходов.

В счете-фактуре, выставленном на оплаченный авансом товар, нельзя указывать реквизиты счета на предоплату. Ведь этот счет не относится к расчетно-платежным документам (пп. 2.2 и 2.3 Положения, утвержденного ЦБ от 3 октября 2002 г. № 2П). Следовательно, при заполнении счета-фактуры бухгалтер должен вносить реквизиты платежки. Такие пояснения разместили на своем сайте налоговики УФНС Ульяновской области.

Скоро может решиться судьба «вмененщиков». 15 апреля Госдума намерена рассмотреть в первом чтении поправки в Закон о ККТ, внесенные депутатом Борисом Пастуховым. Автор поправок предлагает отменить обязанность применения кассовых аппаратов для фирм, работающих по ЕНВД. По его мнению, использование ККТ «вмененщиками» не влияет на собираемость налогов. Главная цель применения касс – определение точного размера выручки фирмы. У компаний, рабтающих по ЕНВД, фактический объем выручки при налогообложении не учитывается, поэтому нет смысла заставлять их использовать кассы. Минфин и Минэкономразвития эту инициативу не поддерживают. Чиновники считают, что кассовые чеки все равно необходимо выбивать, так как они требуются для отчетности при работе бухгалтеров.

Власти хотят добавить бухгалтерам проблем с НДФЛ. На заседании Совета Федерации по бюджету и налогам чиновники обсудили возможность перечисления фирмами этого налога в бюджет по месту жительства работников. Инициаторами данного нововведения выступили пермские власти. Причины такого предложения понятны: в крупных городах работают граждане из областей, а отчисления по НДФЛ идут в бюджет по месту работы. А ведь бюджетные услуги, например, по освещению улиц и уборке дворов, граждане получают по месту жительства. Однако у предпринимателей такое нововведение вызвало сильное недовольство. Ведь оно может практически парализовать работу бухгалтерии. Сейчас весь НДФЛ перечисляется одним платежным поручением по месту регистрации фирмы. В случае принятия проекта бухгалтеры компаний, где работают иногородние, обязаны будут заполнять платежки на каждого индивидуально. Впрочем, сторонники поправок считают проблемы решаемыми. Областные власти в Перми готовы осуществить эксперимент по зачислению НДФЛ по-новому.

Для тех предпринимателей, которые платят налог на доходы физических лиц, небезынтересным будет сообщение, опубликованное на официальном сайте ФНС. В нем налоговики приводят таблицу кодов бюджетной классификации по НДФЛ. Эти КБК следует указать в первом разделе налоговой декларации 3-НДФЛ, при уплате налога или его возврате из бюджета. Напомним, форма данной декларации утверждена приказом МНС от 15 июня 2004 года № САЭ-3-04/366.

Не исключено, что в скором времени открыть свое дело будет значительно легче. На встрече с представителями общественных организаций российского бизнеса президент Владимир Путин сообщил, что он уже поручил правительству «разработать меры, которые позволят существенным образом упростить условия работы предприятий “на старте”». Речь идет об упрощении процедуры получения лицензий, о системе налоговых проверок, а также о тех случаях, когда бизнесмены сталкиваются с необоснованными тратами времени и денег.

Уточнять декларацию по ЕНВД придется тем фирмам, которые не успели на момент ее подачи перечислить пенсионные взносы. Об этом сообщили налоговики УФНС Пермской области. Дело в том, что вмененный налог бухгалтер может уменьшить на сумму взносов на пенсионное страхование, начисленных за тот же период (п. 2 ст. 346.32 НК). Однако сделать это он имеет право только после уплаты таких взносов. Вот и складывается ситуация, при которой, опоздав с платежом, придется уменьшать сумму ЕНВД в уже поданной декларации.

Фирма, привлекающая сотрудника к работе в выходные и праздничные дни, должна оплачивать такой труд не менее чем в одинарном размере часовой или дневной ставки, если у этого сотрудника не превышена месячная норма рабочего времени. А вот переработку придется компенсировать не менее чем в двойном размере. Об этом Минфин сообщает в письме от 4 марта 2005 года № 03-03-01-04/1/88. В своем документе чиновники министерства также подчеркнули, что за счет подобных выплат фирма вправе уменьшить налог на прибыль (п. 3 ст. 255 НК). Рассказывая об этом, они сделали небольшую оговорку. По мнению финансистов, учесть эти суммы в расходах можно лишь «в пределах размеров данной доплаты, установленных в зависимости от месячной нормы рабочего времени». Скорее всего, представители Минфина имели в виду минимальные нормы доплаты за работу в выходной. Однако Трудовой кодекс предписывает определять суммы компенсаций в размере не менее одной или двух ставок в зависимости от ситуации. Иными словами, фирма может самостоятельно установить, скажем, тройной «тариф» за такую работу, и это не будет противоречить законодательству. Стало быть, ничто не мешает полностью отнести эти затраты в счет уменьшения налога на прибыль. Кроме того, в этом случае работодатель может «подстраховаться» и еще одним способом, например, предусмотрев размер компенсации за работу в выходной в трудовом договоре (п. 25 ст. 255 НК).

Фирма, которая не заплатила или заплатила не полностью авансовый платеж по налогу на прибыль, не может быть привлечена за это к ответственности. Такой довод привели чиновники Минфина в письме от Минфина от 16 февраля 2005 года № 03-02-07/1-31. В своем документе финансисты ссылаются на статью 122 Налогового кодекса, которая предусматривает штрафные санкции за неуплату налогов, возникшую в результате занижения налоговой базы. А, как известно, база по налогу на прибыль определяется лишь по итогам года. Следовательно, авансовые платежи, выплачиваемые по итогам отчетных периодов, не подпадают под действие представленной в данной статье нормы.

Травмоопасность различных видов деятельности в этом году будет определяться по старым правилам, утвержденным постановлением правительства от 31 августа 1999 года № 975. Об этом ФСС сообщает в письме от 3 марта 2005 года № 02-18/03-1821. От класса профессионального риска зависит размер взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Следовательно, в ближайшее время фирмам можно не опасаться резких изменений размера этих взносов.

Возможность возврата в Уголовный кодекс статьи о конфискации имущества становится все реальнее. Накануне на заседании Совета Федерации глава МВД Рашид Нургалиев высказался за восстановление такой меры наказания. По его словам, штрафы, на которые заменили конфискацию в 2003 году, не позволяют полностью компенсировать материальный ущерб, наносимый государству преступниками. Эту идею поддержал и спикер Совета Федерации Сергей Миронов. По его замечанию эта норма необходима, так как она поможет «восстановить справедливость». Напомним, что группа депутатов из партии «Единая Россия» подготовила законопроект, согласно которому предлагается внести такие поправки в УК. Сейчас этот документ находится на рассмотрении депутатов Госдумы.

Разница между понятиями «торговый зал» и «торговое место», используемыми для расчета ЕНВД, не всегда очевидна. Это сыграло на руку одному предпринимателю. Он арендовал две торговых площади размером 11 и 9,5 квадратных метров, на которых заключал сделки купли-продажи. При расчете единого налога он воспользовался понятием «торговое место», руководствуясь положениями статьи 346.27 Налогового кодекса. Однако инспекторы при проверке пересчитали ему налог исходя из показателя базовой доходности «площадь торгового зала». Предприниматель с этим не согласился и обратился в суд. Самое интересное, что арбитры его поддержали (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24 февраля 2005 г. № Ф04-495/2005(8576-А03-19)). По их мнению, тот факт, что показатель для расчета единого налога был выбран неправильно, должна доказывать инспекция. А так как налоговики не подтвердили, что арендованные помещения использовались для торговли, наказывать предпринимателя они не имели права.

Если фирма начала вести свою деятельность не с начала календарного года или прекратила работать до его окончания, то довольно актуальным для нее является вопрос о том, как следует рассчитать стоимость имущества за неполный год. Решению этой проблемы представители налоговой службы посвятили письмо от 17 февраля 2005 года № ГИ-6-21/136. Так, налоговики указали, что среднегодовую стоимость имущества следует рассчитывать исходя из общего количества месяцев в году. Тот факт, что фирма проработала не весь налоговый периода, значения не имеет, поскольку для подобной ситуации в Налоговом кодексе не предусмотрен специальный порядок расчета. Следовательно, таким компаниям следует применять общий порядок определения стоимости имущества (п. 4 ст. 376 НК) с учетом полного количества месяцев в налоговом периоде. Согласно статье 379 Налогового кодекса таким периодом является календарный год. Отметим, что в своих разъяснениях налоговики сослались на письмо Минфина от 30 декабря 2004 года № 03-06-01-02/26.

Фирма не вправе одновременно применять ЕСХН и ЕНВД. Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 21 февраля 2005 года № 22-2-14/223. Налоговики напомнили, что плательщик сельхозналога в случае, если он приступил к деятельности, подпадающей под вмененку, утрачивает право уплачивать ЕСХН (п. 3 ст. 346.2 НК). Тогда он обязан произвести перерасчет своих налоговых обязательств за весь год по общему режиму налогообложения. А перейти на уплату единого налога на вмененный доход фирма должна с того времени, с которого она начала осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД. Однако положение налогоплательщиков может измениться. Дело в том, что сейчас депутаты Госдумы рассматривают поправки в статью 346.2 главы 26.1 Налогового кодекса, которые разрешат в ближайшее время одновременно применять эти спецрежимы.

Фирмы заручились поддержкой чиновников в борьбе за отмену обязательного оборудования кассовых аппаратов системой ЭКЛЗ. Предприниматели считают, что такие машины дороги в обслуживании, ненадежны, энергоемки, да и ликвидировать теневую торговлю никак не помогают. Эту проблему предприниматели накануне обсудили за круглым столом, который организовала общероссийская общественная организация «Деловая Россия». На встрече также присутствовали представители Минэкономразвития и ФНС. Начальник отдела госрегулирования Минэкономразвития Дмитрий Шаблинский заявил, что он согласен с тем, что ЭКЛЗ является сильным барьером, который мешает развитию малого и среднего бизнеса. По словам Шаблинского, глава Минэкономразвития Герман Греф уже направил в Минпромэнерго письмо, в котором изложил проблемы и недостатки применения касс с ЭКЛЗ. Как ни странно, против этой «обязаловки» выступают и налоговики. Правда, аргументы у них совсем другие. Дело в том, что в ФНС просто нет специалистов для работы с ЭКЛЗ, которые прошли аттестацию в ФСБ. Подводя итоги круглого стола, участники составили письмо премьер-министру Михаилу Фрадкову со своими замечаниями и предложениями.

Фирмы, у которых остались кассовые аппараты, исключенные из Государственного реестра, смогут применять их в работе и далее. Использовать старые модели ККМ до истечения срока их амортизации предпринимателям разрешили финансисты (письмо Минфина от 17 марта 2005 года № 03-01-20/1-40). Чиновники также напомнили, что имущество признается амортизируемым при условии, что его первоначальная стоимость составляет свыше 10 тысяч рублей, а срок полезного использования ККМ более 12 месяцев. Следовательно, разрешение Минфина не распространяется на тех предпринимателей, которые покупали более дешевые ККМ. Ведь стоимость таких основных средств списывается сразу же и амортизационные платежи на них не начисляются.

С недавнего времени недобросовестные работодатели находятся под пристальным вниманием Федеральной миграционной службы. Только за прошлый год было выявлено 93 тысячи фирм и предпринимателей, использующих труд нелегальных рабочих. Для усиления контроля на территориях Москвы, Московской области, Татарстана и Алтайского края уже два года в порядке эксперимента действуют внутренние миграционные инспекции. Они контролируют привлечение на работу граждан СНГ. Такие инспекции предполагается создать и в других регионах страны. По словам представителей ФМС, выявление работодателей, нарушающих трудовое и миграционное законодательство, сегодня является приоритетным направлением деятельности службы. Учитывая тот факт, что за использование труда рабочих-нелегалов уже введена уголовная ответственность, такое усиление контроля становится особенно актуальным.

У фирм и предпринимателей, которые отправляют свои товары самолетами, появятся новые контролеры. Теперь их грузы будут досматривать не только службы авиационной безопасности, но и сотрудники милиции. Накануне президент Владимир Путин подписал закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер авиационной безопасности на воздушном транспорте». Этим документом были внесены поправки в закон «О милиции» от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 и Воздушный кодекс. Изменения направлены на обеспечение авиабезопасности и усиление контроля за зданиями аэропортов и объектов их инфраструктуры. Закон вступит в силу по истечении десяти дней со дня официального опубликования в «Российской газете».