Новости

Ставка НДС будет еще ниже. Правда, чиновники пока не могут договориться о масштабах ее «падения». В Минфине считают, что НДС можно снизить еще на 1 процент, а в Минэкономразвития ратуют за 14-процентную ставку. Месяцем ранее заместитель председателя правительства Александр Жуков предложил снизить НДС до 15 процентов. Одновременно отменив все льготы по этому налогу: 10-процентную ставку и возможность получить освобождение от НДС. Поставить точку в этих дебатах, видимо, придется председателю правительства или президенту. Последний в своем июльском послании к Федеральному собранию объявил, что НДС должен быть снижен. Причем в ближайшие два года.

В Ираке вырастет безработица среди бухгалтеров. Компании, 50 процентов акций которых принадлежат обычным гражданам, правительство решило освободить от уплаты всех налогов. В результате у бухгалтерий работы станет значительно меньше, и часть счетоводов работодателям содержать будет просто невыгодно.

Австрийская налоговая служба открыла новый интернет-портал для тех фирм, которые не желают знать своих налоговиков лично. Теперь бухгалтеры страны могут направлять отчетность, контролировать состояние налоговых платежей и задавать вопросы инспекторам в «прямом эфире», используя для этого достижения компьютерного прогресса. Да и сами австрийские налоговики не горят желанием визуально общаться со своими подопечными. Поэтому фирмам, которые будут постоянно пользоваться онлайновыми услугами, решили представлять двухнедельную отсрочку для сдачи отчетности и уплаты налогов.

Сразу четыре властных структуры Украины – Кабинет министров, Служба безопасности, Министерство внутренних дел и Генеральная прокуратура – будут бороться со взяточничеством в налоговой сфере. Такое «партийное задание» дал им президент республики Леонид Кучма в своем распоряжении об усилении мер по борьбе с коррупцией. Ведомства решили начать со строгого контроля над теми, кто работает в налоговых инспекциях: налоговиков будут проверять на «предмет соответствия» сотрудники МВД и Службы безопасности. Прежде чем получить очередную аттестацию, налоговый инспектор должен будет пройти секретный тест на «взяткоустойчивость» и доказать контролерам, что ему можно доверять.

Со следующего года перечень производственных расходов будет регулировать не Налоговый кодекс, а учетная политика фирмы. На первый взгляд хорошо. Однако перечень расходов нельзя будет менять в течение нескольких лет. Есть и хорошая новость. При расчете налога на прибыль в покупную стоимость товаров можно будет включать расходы, связанные с их приобретением. В результате расхождений с бухгалтерским учетом не будет. Такие любопытные поправки в Налоговый кодекс подготовили в ФНС и Минфине. В этих ведомствах уверены, что их идеи Госдума осенью одобрит, и они начнут действовать с 1 января следующего года.

Владельцы земли под промышленными предприятиями Петербурга теперь не будут платить налог на землю, превышающий арендные платежи. Так решили судьи северной столицы. До этого владельцы земли перечисляли земельный налог почти в два раза больше, чем арендаторы. Теперь справедливость восторжествовала.

МНС России утвердило новые формы индивидуальных и сводных карточек учета выплат работникам, сумм начисленного ЕСН и страховых взносов в ПФ. Они содержатся в приказе от 27.07.2004 № САЭ-3-05/443@. Эти формы были разработаны в связи с утверждением новых форм расчетов по авансовым платежам по ЕСН и страховым взносам в ПФ. Как нам разъяснили в Департаменте единого социального налога МНС России, изменения внесены, чтобы налогоплательщикам было удобнее на основании этих карточек формировать отчетность по ЕСН и страховым взносам. Отдельные формы карточек разработаны для налогоплательщиков, которые применяют специальные режимы налогообложения. Стоит отметить, что данные формы носят рекомендательный характер. Налогоплательщики могут самостоятельно выбрать, как вести первичный учет выплат работникам, начисленных сумм ЕСН и страховых взносов.

Восстанавливать НДС в отношении имущества, переданного в качестве вклада в уставный капитал, не нужно. Высший Арбитражный Суд РФ вновь пришел к такому выводу в решении от 15.06.2004 и определении от 02.07.2004 по делу № 4052/04. В решении от 15.06.2004 налогоплательщик просил признать недействующим абзацы 23 и 26 раздела 2.1 Инструкции по заполнению декларации по НДС. В этих абзацах идет речь о необходимости восстановить и отразить в декларации суммы НДС по товарам, в том числе основным средствам и нематериальным активам, использованным для операций, не признаваемых объектом налогообложения, если раньше НДС по этим товарам был принят к вычету. Суд рассмотрел доводы налогоплательщика и признал положения инструкции недействующими. Он указал, что Налоговым кодексом не установлена обязанность восстанавливать налог в отношении имущества, приобретенного для операций, облагаемых НДС, и впоследствии переданных в уставный капитал при реорганизации фирмы. В определении от 02.07.2004 по тому же делу суд дал дополнительное разъяснение. Он отметил, что восстанавливать налог не нужно не только при реорганизации, но и при любой передаче имущества в уставный капитал другого предприятия.

Фирмам на упрощенке похоже все-таки придется платить ЕСН. И в Минфине, и в ФНС идет бурное обсуждение такой перспективы. Пока чиновники сошлись в двух вопросах. Во-первых, ставку ЕСН для упрощенцев нужно сделать намного ниже, чем для остальных фирм. Во-вторых, процесс уплаты и расчета налога сохранить как у всех.

МНС России разместило на своем сайте ряд ответов на вопросы по применению контрольно-кассовой техники. В частности, специалисты министерства разъяснили, как правильно оформить возврат денег из кассы. Для возврата денег покупателям по возвращенным кассовым чекам кассир совместно с представителем администрации предприятия должен составить акт по форме КМ-3. Эта форма утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 г. № 132. В акте следует указать все чеки кассовой машины, по которым возвращены деньги, и их сумму. На всех чеках, возвращенных покупателями за рабочий день, ставится штамп «Погашено». Чеки нужно наклеить на лист бумаги и вместе с актом сдать в бухгалтерию организации. Суммы, возвращенные покупателям, записываются в «Книгу кассира-операциониста» и вычитаются из суммы выручки за день. Также отмечается, что кассир-операционист может выдавать деньги по возвращенным чекам только в день их выдачи покупателю и при наличии на чеке подписи директора (заведующего) или его заместителя. При этом деньги должны быть возвращены из той кассы, с помощью которой был выбит кассовый чек. Кроме того, разъяснено, что организации вневедомственной охраны должны осуществлять расчеты с населением либо с помощью ККТ, либо через банки. Так же должны поступать и организации, оказывающие риэлторские услуги. Если организация сдает в аренду имущество, при приеме арендной платы наличными ей тоже следует применять кассовый аппарат. Специалисты министерства отмечают, что ККТ должна быть зарегистрирована по месту учета налогоплательщика, а не по месту осуществления деятельности. Если налогоплательщик прекратил на короткое время применять ККТ, снимать ее с учета в инспекции не нужно.

Минфин России разъяснил, как организации должны платить налог на имущество, принадлежащее обособленным подразделениям. Этому посвящено письмо от 03.06.2004 № 03-05-06/62. Если обособленные подразделения имеют отдельный баланс, налог на имущество этих подразделений, организация уплачивает по месту их нахождения. Налог на движимое имущество, принадлежащее обособленному подразделению, которое не имеет отдельного баланса, организация платит по месту своего нахождения. При этом налог на недвижимое имущество организация должна уплачивать по месту нахождения этого имущества. Министерство также пояснило, что филиал считается выделенным на отдельный баланс, если это определено в учредительных документах организации. В частности, его уставом и положением о филиале. Выделение других обособленных подразделений на отдельный баланс должно быть предусмотрено учетной политикой организации.

Руководителем Федеральной налоговой службы назначен Анатолий Сердюков. В его послужном списке значатся руководящие должности в межрайонной налоговой инспекции, а также в УМНС по г. Санкт-Петербургу. Очередное повышение произошло 2 марта этого года: Анатолий Сердюков был назначен заместителем министра по налогам и сборам. Распоряжение о его новой должности подписал председатель правительства Михаил Фрадков во вторник 27 июля.

Президент Путин подписал поправки в главу 24 Налогового кодекса. С 1 января 2005 года базовая ставка ЕСН будет снижена до 26 процентов. Все ограничения по доступу к пониженным ставкам будут отменены. Изменяет закон и ставки ЕСН для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, принятые поправки значительно сокращают перечень льгот по этому налогу. Также внесены изменения в Закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Согласно новому распределению страховых пенсионных взносов, работники 1966 года рождения и старше исключены из системы накопления средств на выплату будущих пенсий.

Правительство РФ обнародовало новое положение о Министерстве финансов РФ. Оно утверждено постановлением от 30.06.2004 № 32. Согласно новому положению Минфин России будет разрабатывать все законопроекты, нормативные акты и другие документы по вопросам, которые относятся к сфере деятельности Федеральной налоговой службы, а также утверждать формы налоговых деклараций, расчетов по налогам и порядок заполнения налоговых деклараций. Помимо Федеральной налоговой службы министерство будет координировать работу Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной службы по финансовому мониторингу. Также министерство должно контролировать, как Федеральная таможенная служба исполняет нормативные правовые акты по вопросам исчисления и взимания таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств.

Законодатели решили прикрыть схему ухода от налогов с помощью «дочек». Продавая дорогое имущество, фирма «попадает» на НДС и налог на прибыль. Некоторые экономят эти деньги с помощью дочерней фирмы. Покупатель вносит в ее уставный капитал деньги, продавец – основное средство. Причем не по остаточной, а по рыночной стоимости. Через некоторое время продавец забирает свою долю, но уже деньгами. Покупатель забирает основное средство. Законодатели хотят заставить компании отдавать «дочкам» имущество по стоимости, которая отражена в учетных документах головной фирмы на момент передачи (остаточной стоимости). Если же такие данные отсутствуют, то контролеры стоимость имущества будут считать равной нулю. Необходимые поправки в Налоговый кодекс депутаты Госдумы рассмотрят осенью. А тем временем оптимизаторы изобрели уже новую, более безопасную схему. Экономить налог на прибыль и НДС при продаже теперь принято с помощью простого товарищества.

Президент подписал закон, который дополняет Налоговый кодекс новой главой «Водный налог». Изменения начнут действовать с 1 января 2005 года и заменят ныне существующую плату за пользование водными объектами.

Внесены поправки в главу 26.3 Налогового кодекса о ЕНВД. Теперь деятельность по оказанию услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках подпадает под этот спецрежим. В законе также определено само понятие автостоянок. Физическим показателем будет площадь стоянки в квадратных метрах, а базовая доходность будет равна 50 рублей. Изменения вступят в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного квартала.

Массового переутверждения налоговых деклараций не будет, обещают в Минфине. Именно это ведомство в начале августа получило право утверждать формы налоговых деклараций. А Министерство по налогам и сборам стало Федеральной налоговой службой и отошло в подчинение к Минфину. О том, как произошедшие изменения отразятся на работе бухгалтеров и налоговых инспекторов, читайте на странице ХХХ.

Важной льготы лишат, возможно, малые фирмы и предпринимателей. Правительство предложило депутатам Госдумы отменить закон о государственной поддержке малого бизнеса. Сейчас он разрешает малой фирме или предпринимателю четыре года игнорировать изменения налогового законодательства, если они ухудшают их положение. Благодаря этой норме налоговые инспекции зачастую проигрывают дела в арбитражных судах.

Фирмы на упрощенке смогут списывать в расходы больше. Законодатели планируют расширить перечень расходов в главе Налогового кодекса об упрощенке. Он пополнится оплатой коммунальных услуг и затратами на юридические и консультационные услуги. Такие поправки подготовили в Минфине, и уже осенью их рассмотрит Госдума.