Новости

Фирма, торгующая любыми без исключения товарами, должна как можно тщательнее проверять своих поставщиков на предмет соблюдения ими законодательства об авторском праве. Ведь если приобретенная продукция окажется поддельной, вместо прибыли компанию ожидают одни убытки, да еще и потеря доброго имени. Красноречивым тому подтверждением служит постановление ФАС Северо-Западного округа от 29 ноября 2006 г. № А56-16519/2006. Предшествовавшие судебному разбирательству события развивались следующим образом: некая российская коммерческая фирма закупила партию продукции у харьковской кондитерской компании. Все бы ничего, однако при пересечении границы у компании-покупателя начались проблемы. Бдительно досмотрев ввозимую продукцию, таможенники обнаружили несколько коробок конфет, название которых – «Белочка-затейница» – запатентовано не поставщиком. Более того, не был заключен с правообладателем и лицензионный договор на использование данного наименования. В результате «незаконнорожденная» белочка пополнила ряды таможенного конфиската, а в отношении фирмы, не удосужившейся проверить наличие регистрации товарного знака в госреестре, было возбуждено дело об административном правонарушении. В итоге незадачливые российские коммерсанты были оштрафованы на 30 тысяч рублей.

Отныне рядовой бухгалтер, допустивший при заполнении, скажем, счета-фактуры ошибку, приведшую к занижению налоговой базы, может не только получить нагоняй от руководства или лишиться своей должности, но и запросто угодить на скамью подсудимых. Действия такого сотрудника могут быть расценены как соучастие в налоговом преступлении. Крупные неприятности грозят и налоговым консультантам, давшим фирме сомнительный «оптимизационный» совет: им «светит» уголовная ответственность за подстрекательство. Такие рекомендации содержатся в постановлении Верховного Суда от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления». В документе прямо говорится, что ответственность за уклонение от уплаты налогов должны нести не только руководитель проштрафившейся организации или ее главбух, но и иные лица, содействовавшие совершению преступления советами или указаниями. Причем судьи предлагают отнести к уголовно наказуемым деяниям не только неправильное заполнение налоговой декларации, но и любую неточность в первичных документах. Успокаивает одно: как пояснили корреспонденту «ФАФИ» в пресс-службе ВС, для применения столь радикальных мер налоговикам и правоохранителям предстоит доказать наличие в действиях таких сотрудников злого умысла. Кроме того, к уголовной ответственности можно будет привлечь лишь за неуплату налогов и сборов, установленных в Налоговом кодексе. Таким образом, неуплата, к примеру, сборов за загрязнение окружающей среды преступлением не является.

Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей на рынках, вскоре в обязательном порядке должны будут обзавестись специальными карточками продавцов. Президент Владимир Путин на днях подписал соответствующий закон «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс РФ», одобренный Госдумой и Советом Федерации под занавес 2006 года. Согласно документу, фирмы и индивидуальные предприниматели получат доступ к торговым местам, только при наличии документа, в котором указаны название рынка и полные сведения о продавце (как о фирме, так и о представляющем ее на рынке работнике). Выдавать карточку будет управляющая компания на основании договора аренды. Закон вступает в силу через 90 дней после опубликования и предусматривает двухмесячный переходный период, в течение которого рынки должны приспособиться к новому порядку.

Теперь за привлечение к работе нелегальных мигрантов фирмам грозят серьезные последствия. Об этом на днях напомнил директор Федеральной миграционной службы Константин Ромодановский. Поправки в миграционное законодательство, ужесточающие ответственность работодателей за использование труда гастарбайтеров, вступают в силу уже с 15 января этого года. Любителей дешевой рабочей силы будут штрафовать на сумму до 800 тысяч рублей за каждого работника-нелегала. Однако наказывать станут не только рублем – за подобную провинность деятельность организации и вовсе может быть приостановлена на три месяца.

Налоговые агенты могут учитывать доходы, полученные от них физлицами, по форме № 1-НДФЛ, утвержденной приказом МНС от 31 октября 2003 г № БГ-3-04/583. Об этом официально заявил Минфин в письме от 30 ноября 2006 г. № 03-05-01-04/322. Напомним, что указанная форма была установлена МНС лишь на 2003 год, а с 2004 года почетная обязанность утверждения соответствующего бланка перешла к Минфину. Однако до сих пор из-под пера главного финансового ведомства новая форма так и не вышла.

В нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету внесены очередные изменения. В частности, из ряда ПБУ исключено такое понятие, как «суммовая разница». Соответствующие поправки в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», ПБУ 6/01 «Учет основных средств», ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и в ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» внесены приказом Минфина от 27 ноября 2006 г. № 156н (зарегистрирован Минюстом 28 декабря 2006 года). Документом необходимо руководствоваться при отражении в учете операций за 2007 год.

Налоговая служба объяснила, что не всегда можно уменьшить ЕНВД, если услуги фактически не оказывались. Чиновники поясняют, что отсутствие в течение того или иного календарного месяца (отдельных календарных дней календарного месяца) налогового периода заказов на выполнение работ (оказание услуг) не говорит о том, что деятельность не осуществлялась. (Письмо ФНС РФ от 23/11/2006 N 02-7-12/291).

Минфин дал свои разъяснения для организаций – доверительных уравляющих имуществом фиических лиц. Если организация, действуя в качестве доверительного управляющего, сдает недвижимое имущество в аренду, то она признается плательщиком налога НДС. В соответствии со статьей 154 Налогового кодекса, при реализации налогоплательщиком налога на добавленную стоимость услуг налоговая база по этому налогу определяется как стоимость этих услуг. Следовательно, к цене реализуемых услуг фирма обязана предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. При этом доверительный управляющий, применяющий упрощенную систему налогообложения, с суммы вознаграждения, получаемого за услуги по управлению имуществом, переданным ему в доверительное управление, НДС не уплачивает, поскольку согласно нормам главы 26_2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Что же касается налога на доходы физических лиц, то организация – доверительный управляющий признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить сумму налога на доходы физических лиц в бюджет. (Письмо Минфина РФ от 18.12.2006 N 03-04-14/27).

Сразу несколько изменений в первую и вторую части Налогового кодекса внесены Федеральным законом от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ. Большинство изменений вступают в силу через месяц после официального опубликования документа в "Российской газете". Пока закон еще не опубликован. Так, согласно документу, организации, у которых не возникает базы по налогам, которые они обязаны уплачивать, могут подать не полную, а так называемую упрощенную декларацию. Срок ее подачи – не позднее 20 числа месяца, который следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. За разработку формы упрощенной декларации отвечает Минфин. Следующая группа поправок касается уточнения порядка перехода на обязательную сдачу отчетности через интернет. Налогоплательщики, которые согласно Федеральному закону от 27.07.2006 г. № 137-ФЗ обязаны представлять отчетность в электронном виде, должны подавать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников. Компании, у которых среднесписочная численность на 1 января 2007 года превышает 250 человек, должны подать в налоговую сведения в течение месяца после вступления закона № 268-ФЗ в силу. А организациям, у которых среднесписочная численность за предшествующий год превысит 100 человек, нужно будет начиная с 2008 года представлять в налоговую сведения не позднее 20 января текущего года. Кроме того, важное изменение внесено в главу 25 НК. Расходы на приобретение права на земельные участки теперь можно учесть при расчете налога на прибыль. Правила учета подобных расходов будут прописаны в статье 264.1 Налогового кодекса РФ, которая вступит в силу через месяц после опубликования Федерального закона № 268-ФЗ. Отметим, что учесть при расчете налога на прибыль можно будет только расходы по договорам на приобретение участков, заключенным в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года.

По оценке аналитиков Всемирного банка и компании PricewaterhouseCoopers (PwC), Украина занимает предпоследнее, 174-е место по удобству налогоплательщиков. Такие данные содержатся в докладе "Платим налоги: всемирный обзор", который есть в распоряжении ИА REGNUM. Всего на Украине существует 98 налогов, для уплаты которых необходимо 2.185 часов, — отмечают аналитики Всемирного банка, проанализировав уровень налоговых ставок и методы сбора налогов. Налоговое бремя на Украине составляет 60,3% прибыли, а средний размер налоговой декларации — 92 страницы. Бедные страны имеют более запутанную систему и высокие ставки, поэтому 80% их бизнеса работает неофициально и налогов не платит, замечает в исследовании экономист Всемирного банка Рита Ромальо.

Суд сделал вывод о том, что компания не смогла заплатить налоги, поскольку ИФНС наложила арест на её имущество. В связи с этим, компания не должна платить пени и штрафы за неуплату обязательных платежей. Доказательств же обратного ИФНС не представила. (Постановление ФАС СКО от 23.10.2006 N Ф08-5448/2006-2276А).

Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если в нормативном правовом акте субъекта России значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 установлены только на 2006 календарный год, указанные значения могут применяться только в 2006 году. В случае, если значения коэффициента базовой доходности К2 на 2007 календарный год не установлены, то он считается равным 1. (Письмо Минфина РФ от 30/11/2006 N 03-11-04/3/515).

Суд отклонил довод инспекции о том, что фирма неправомерно включила при исчислении налога на прибыль в состав расходов затраты, связанные со страхованием гражданской ответственности за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу третьих лиц и окружающей среде в случае аварии на опасном производственном объекте. Налоговики настаивали, что данный вид страхования является добровольным. Однако арбитры признали данный вид страховки обязательным в силу требований закона. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.12.2006 по делу N А66-15513/2005).

Налоговая служба объяснила, как сдавать отчётность по ЕСН за 2006 год. В частности, лица, производящие выплаты физическим лицам, декларации за 2006 год по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование представляют в соответствии с приказами Минфина России от 31.01.2006 № 19н и от 27.02.2006 № 30н. (Письмо Минфина РФ от 20/12/2006 № ШС-6-05/1238@).

Организация имеет право выдавать своим сотрудникам деньги для оформления подписки. При этом отсутствие чека за подписку не может служить основанием для включения ее стоимости в налогооблагаемую базу. К такому выводу пришли судьи Арбитражного суда Петербурга. Организация выдала деньги своему работнику для того, чтобы он оформил подписку на журналы для фирмы. Налоговая инспекция посчитала, что деньги, выданные сотруднику организации, должны были быть включены в состав налоговой базы. Это послужило основанием для начисления НДФЛ, начисления пеней и штрафа по этому налогу, а также привлечения фирмы к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ за неправомерное неполное перечисление сумм налога – штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению. Фирма обратилась в суд с заявлением признать незаконным требование инспекции. В подтверждение своей позиции организация представила товарные чеки, составленные продавцами товарно-материальных ценностей, авансовые отчеты, а также доверенность на получение периодики, выданную работнику. При этом фирма показала документы на оформление подписки: указанный в них адрес доставки выписанных журналов соответствовал адресу организации. Фактически единственным основанием для непринятия данных затрат в качестве произведенных в пользу управления со стороны налоговой инспекции, является отсутствие у заявителя чеков ККМ. Вместе с тем, как указал суд, в данном случае сам по себе факт нарушения порядка оформления первичных документов не может служить основанием для квалификации спорных сумм в качестве дохода работников управления. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.11.2006 N А56-46766/2005).

Организации, применяющие УСН, учитывают при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы задолженности покупателей (заказчиков) за реализованные им товары (работы, услуги) на дату перехода на общий режим налогообложения. Причём, сделать это необходимо в первом отчетном (налоговом) периоде применения общего режима налогообложения, независимо от времени погашения этой задолженности. (Письмо Минфина РФ от 30/11/2006 N 03-11-04/2/252).

Сотрудники ФНС обнародовали выдержки из лучших детских сочинений на налоговую тематику. Как считают сотрудники налогового ведомства, взрослым есть чему поучиться, глядя на гражданску позицию школьников. ФНС с гордостью отмечает, что «проблема актуальности приобретения налоговых знаний давно находит понимание не только среди сотрудников налоговых инспекций, но среди педагогов области». К примеру, в регионах ежегодно проходит общеобластная акция «Неделя налоговых знаний». Во время акции проводится конкурс сочинений, в которых дети рассказывают о своем видении налоговой системы. Лучшие, по мнению сотрудников ФНС, выдержки из сочинений были обнародованы сегодня: Сережа Косоуров, 5-й класс, г. Торжок. «Сейчас люди платят налоги не своему хозяину, а государству. Этим они пополняют государственную казну. Все деньги идут на стипендии, зарплаты, на пенсии, здравоохранение, на содержание армии, милиции, на развитие наук, космоса, на общественные мероприятия. Чем добросовестнее будут все платить налоги, чем добросовестнее будут чиновники в государстве, тем мы будем лучше жить, тем богаче будет наша страна». Даша Монжаренко, 5-й класс, г. Торжок. «Собранные налоги идут на улучшение работы государственных служб, а потому приносят пользу каждому гражданину страны. В частности, налоговые деньги направляются на развитие специальных служб: скорая помощь, полиция, пожарная охрана, школы, больницы, строительство дорог, на оборону, и содержание армии, военно-морского и военно-воздушного флот. За тем, чтобы налоги своевременно выплачивались, следит налоговая инспекция». Валерия Вишнякова, 6-й класс, г. Торжок. «В нашем городе тоже есть налоговая инспекция . В ней работает много сотрудников: те, кто принимают отчетность, те, кто отчеты обрабатывают, те, кто их проверяют, инспекторы, которые выезжают проверять организации. Все они выполняют очень трудную и ответственную задачу – обеспечивают правильность доходов государства. Ведь это залог нашего счастливого детства, процветающего будущего и обеспеченной старости». Катя Зернова, 8-й класс, г. Бежецк. «Налоги нужно платить, налоги – это кровь государства, на них стоит бюджет всего государства». Дима Лебедев, 6-й класс, п. Сандово. «Налоги идут на развитие всех отраслей экономики, дают возможность каждому гражданину осуществить свое право на бесплатное образование, медицинское обслуживание. Чем больше налогов, тем мы будем лучше, богаче жить и бесплатно учиться». Дима Фомин, 8-й класс, г. Бежецк. «Неуплата налогов нарушает интересы не только государства, но прежде всего членов общества». Настя Нечаева, 8-й класс, г. Бежецк. «Хочется крикнуть: «Люди! Уплата налогов является одной из основных обязанностей гражданина во всем цивилизованном мире, так как от уплаты налогов зависит сила государства». Краеведы средней школы п. Молоково. «Так давайте заплатим все налоги, и тогда, может быть, мы будем петь и радоваться жизни, как в Грузии, танцевать, как в Испании, красиво одеваться, как во Франции, и долго жить, как в Японии». Сережа Комендантов, 8-й класс, п. Максатиха. «Мне кажется, что налоги нужны государству, так как, например, школы, больницы, детские сады, милицейские участки ничего не производят, доходов у них нет. А не будь налогов, то обеспечивать деньгами государственные учреждения стало бы некому, и все государственные учреждения прекратили бы свое существование. Из-за закрытия больниц людей мучили бы бесконечные болезни, из-за отсутствия милиции возросла бы преступность, а в стране начались беспорядок и разруха». Даша Иванова, 9-й класс, г. Ржев. «Уверена, что платить налоги нужно, иначе не на что будет содержать армию, не будет средств для выплаты пенсий, без денег останутся учителя и врачи». Оксана Карцева, 9-й класс, г. Ржев. «У меня мама – бухгалтер. Я постоянно слышу: НДС, прибыль, ЕСН, авансовые платежи. Знаю, что нужно часто сдавать в налоговую инспекцию отчетность и регулярно платить налоги. Мама переживает, потому что законодательство постоянно меняется и очень трудно за всем уследить». Алина Богданова, 11-й класс, г. Ржев. «Не платить налоги – не уважать государство!». Кирилл Воронцов, 9-й класс, г. Ржев. «Я слышал, что мои родители постоянно подают сведения о своих доходах в налоговую инспекцию. Папа мне объяснил, что чем больше он заработает денег, тем больше заплатит денег в бюджет». Илья Парфенов, 11-й класс, г. Ржев. Любое государство – это, в первую очередь, люди, а их нужно защищать, учить, заботиться об их здоровье. На все это нужны деньги, которые собираются в казну, а по-современному, — в бюджет в виде налогов. Значит, налоги нужны, чтобы существовало государство и мы в нем. И от того, как мы будем платить налоги, зависят наша жизнь и благосостояние». Анастасия Никитина, 11-й класс, г. Ржев. «Моя мама работает налоговым инспектором. Она со своими коллегами ведет ежедневную работу по обеспечению налоговых поступлений». Ксения Шишканова, 5-й класс, г. Удомля. «Если я буду министром по налоговым сборам, то я буду следить, чтобы люди, заплатившие налоги, пользовались всеми благами в нашей стране и жили достойной жизнью». Юлия Захаренкова, ЗАТО «Озерный». «Если бы я была министром по налогам и сборам, то, прежде всего, снизила бы до минимума или вообще отменила бы налоги на детские товары. Тем самым возможно повысить рождаемость. На товары роскоши установила бы, наоборот, максимальные налоги. На алкогольные напитки и табачные изделия не должны быть огромные налоги и цены , а если это произойдет, то это произойдет, то алкоголиков меньше не станет, просто они будут покупать дешевый алкоголь плохого качества, которым можно отравиться». Света Наумова, 5-й класс, г. Удомля. «Если бы я была министром по налогам и сборам, то… лучшим налогоплательщикам я присвоила золотую медаль «За взаимопонимание между государством и налогоплательщиком». Марина Вазаева, 10-й класс, г. Конаково. «Целый год я изучала новый предмет «Основы налоговой грамотности». Мне было интересно узнать обо всех налогах нашей страны, начиная с самых древних. Некоторые из них были просто смешны: налог на бороду, на воздух, на хвост. Были и другие: мыт, на соль, подушный налог, дворовый налог. Налоги — один из важнейших способов пополнения государственной казны, поэтому все должны их платить». Юлия Борисова, 10-й класс, г. Конаково. «Я узнала много нового о налогах и принципах налогообложения, о предпринимательской деятельности и ее особенностях в России, о своих правах и обязанностях. Теперь я знаю, какие льготы я могу получить при обучении в вузе, при лечении, как правильно заполнить декларацию».

Физические лица с 2007 года лишаются возможности значительно уменьшать или вовсе не платить подоходный налог (по ставке 13%) при продаже ценных бумаг. С 1 января 2007 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс (НК) РФ, в соответствии с которыми налог взимается с разницы между доходами, полученными при продаже бумаг, и расходами на их приобретение, реализацию и хранение. В соответствии с редакцией НК, действовавшей до 2007 года, физлица — собственники ценных бумаг имели право на имущественный налоговый вычет: если они владели бумагами более трех лет, то могли не платить налог с дохода, полученного при продаже этих бумаг. Если срок владения составлял менее трех лет, то полученный доход можно было уменьшать на 125 тыс. рублей и платить налог с оставшейся суммы. Однако получить такой вычет стало сложно гораздо раньше, чем его отменили законодательно. Налоговые органы в последние годы заняли невыгодную инвесторам позицию и считали, что вычет могут применить только те налогоплательщики, которые осуществили расходы на приобретение бумаг, но не могут их документально подтвердить. Поэтому, по мнению налоговиков, даже те, кто приобрел акции на ваучеры еще в период приватизации, должны платить налог с разницы между полученным доходом и номинальной стоимостью ваучера с учетом деноминации. Фактически это означает, что граждане должны платить налог с полной суммы дохода. Проблема таких налогоплательщиков может быть решена в начале 2007 года. Госдума в конце декабря приняла во втором чтении поправки в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми физические лица, которые до 1 января 2007 года продали ценные бумаги, находившиеся в их собственности более трех лет, могут не платить налог с полученного дохода. Действие поправок будет распространено на правоотношения, возникшие с 2002 года. Но и для других долгосрочных инвесторов, которые решили не продавать бумаги или не успели это сделать до начала 2007 года, может быть не все потеряно. Несколько депутатов Госдумы намерены в следующем году внести в НК поправки, в соответствии с которыми физические лица, владевшие ценными бумагами более пяти лет, смогут не платить налог при их продаже даже после 2007 года. Срок владения предполагается отсчитывать не с 2007 года, а с момента приобретения бумаг.

Попытка во что бы то ни стало снизить затраты родного предприятия может стоить бухгалтеру слишком дорого. Так, учетному работнику из Самары, сэкономившей на налоговых платежах, теперь грозит не только крупный штраф, но и лишение свободы. Как сообщили корреспонденту «ФАФИ» в Самарской горпрокуратуре, в период с 1 января 2005 года по 30 июня 2006 года бухгалтер небольшой коммерческой фирмы вносила заведомо ложные сведения в налоговые декларации по ЕНВД. В итоге госбюджет недосчитался более 1,5 миллиона рублей. Теперь предприимчивой даме предстоит расплата за содеянное. В соответствии с частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса (уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере), ей грозит наказание в виде тюремного заключения на срок до двух лет с последующим лишением права занимать определенные должности. На днях дело передано в суд для рассмотрения по существу.

Не исключено, что в новом году фирмам-автовладельцам придется проверять «здоровье» своих железных помощников по новым правилам. На днях в Госдуму внесен очередной законопроект, в соответствии с которым ГИБДД лишится возможности проводить периодический техосмотр автомобилей. Эти функции предполагается передать коммерческим профессиональным объединениям. Согласно документу, автосервис, выдавший техосмотр, должен нести ответственность за состояние машины, причем как материальную, так и уголовную: в том случае если автомобиль попадет в аварию из-за технической неисправности. Контролировать работу частников должны «соответствующие федеральные органы» один раз в два года. Какой именно структуре достанется эта почетная обязанность, в думском Комитете по собственности, в недрах которого и родился новый законопроект, корреспонденту «ФАФИ» уточнить затруднились. При этом собеседник не исключил, что это может быть все та же ГИБДД. Кто будет устанавливать расценки, тоже пока неясно. Напомним, что несколько месяцев назад в Госдуму был внесен другой проект, также передающий функции техосмотра частным автосервисам, однако вдобавок дающий автоинспекторам право проводить дополнительные экспресс-проверки неприглянувшихся им автомобилей в любое время суток, несмотря на наличие техталона. Автовладельцы от таких инициатив, мягко говоря, не в восторге. «Рвение депутатов приведет не только к значительному повышению тарифов, но и к неимоверному росту всевозможных злоупотреблений», – отметил в беседе с корреспондентом «ФАФИ» вице-президент Движения автомобилистов России (ДАР) Леонид Ольшанский.