Новости

Фирмам, мечтающим о налоговых послаблениях, не стоит тешить себя надеждами: новых льгот для российского бизнеса в ближайшее время не предвидится. Накануне на конференции в РСПП замминистра финансов Сергей Шаталов высказал мнение, что на сегодняшний день поблажек и без того слишком много, хотя многие из них «замаскированы». В их числе были названы амортизационная премия, льготные ставки некоторых налогов, специальные режимы для малого бизнеса, для сельского хозяйства, для IT-сферы. «Сегодня мы стоим перед угрозой, что число таких специальных режимов будет неконтролируемо размножаться и на них будут претендовать практически все отрасли, включая автопром, авиапром и металлургов»,– подчеркнул Шаталов. В заключение своего выступления замминистра призвал «лоббистов от бизнеса» к сдержанности. «Мировой опыт показывает, что налоговые льготы не всегда приносят дивиденды, а подрывают боевой дух в борьбе с конкурентами, в том числе иностранными», – аргументировал свою позицию заместитель министра финансов.

С начала следующего года индивидуальные предприниматели будут избавлены от необходимости представлять декларации по земельному налогу на собственные садовые участки. Нанести визит в ИФНС их обяжут лишь в том случае, если принадлежащая им земля используется в коммерческих целях. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс в окончательном третьем чтении приняли накануне депутаты Госдумы. Законодатели справедливо посчитали, что имеющие личные огороды бизнесмены ничем не отличаются от простых граждан, а значит платить налог вправе, как и прочие – по налоговому уведомлению.

Представители бизнес-сообщества предложили доселе неизвестный в России подход к регулированию трансфертного ценообразования. Проблему, по их мнению, можно решить путем заключения публичных соглашений между бизнесом и государством о том, какие цены справедливы при сделках между взаимозависимыми компаниями. Такую идею озвучил накануне руководитель налогового комитета РСПП Александр Лифшиц. По словам Лифшица, проблема трансфертного ценообразования является общемировой, но в нашем налоговом кодексе она решается особенно плохо. «Новейшая мировая практика предусматривает вариант публичного (возможно, даже перед телекамерами) заключения соглашений между крупнейшими налогоплательщиками и государством по части трансфертных цен и налогов. Эта практика одобрена Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и ее необходимо учесть и при решении аналогичного вопроса в России», – отметил он. Минфин, как раз пытающийся в настоящее время усовершенствовать статьи 20 и 40 Налогового кодекса, вроде бы не против подобного предложения. «Мы и работаем над тем, чтобы адаптировать к российским реалиям лучшие примеры мировой практики. Вполне возможно обсуждение и вопроса о том, чтобы заранее установить какую-то цену и признать ее приемлемой в том случае, если она используется компанией. Но это ни в коем случае не должно стать повсеместной практикой, когда заключать подобные соглашения будет любой инспектор с любым налогоплательщиком», – подчеркнул замминистра финансов Сергей Шаталов.

При переходе на УСН амортизационную премию в остаточную стоимость основных средств включить нельзя. К такому выводу пришел Минфин в письме от 13 сентября 2006 г. № 03-11-04/2/192. Финансисты напомнили, что согласно пункту 2.1 статьи 346.25 Налогового кодекса остаточная стоимость определяется как разница между ценой приобретения имущества и суммой начисленной амортизации. С одной стороны, амортизационная премия не является амортизацией и ее вроде бы вычитать из стоимости приобретения не нужно. Но с другой, на что и обратили внимание минфиновцы, еще находясь на общем режиме, фирмы, в соответствии с пунктом 1.1 статьи 259 Кодекса, могут включить в состав расходов затраты на капвложения в размере не более 10 процентов от стоимости ОС. Причем впоследствии эти суммы не учитываются при расчете амортизации. Получается, что амортизационную премию компании теоретически могут учесть дважды: будучи на общем режиме и в «упрощенных» расходах, что, по мнению финансистов, неправильно.

Минфин России в письме от 01.09.2006 № 03-06-02-06/89 сообщает, что если у налогоплательщика имеется земельный участок, который согласно правоустанавливающим документам является многофункциональным, ставку налога следует рассчитывать следующим образом. Площадь участка, которая занята жилыми постройками и инженерной инфраструктурой, должна облагаться по ставке до 0,3 от кадастровой стоимости участка. Остальная площадь — по ставке, установленной для тех целей использования, которые указаны в правоустанавливающих документах на участок.

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов против введения дополнительных налоговых льгот. Он отметил, что на сегодняшний день льгот в стране и без того слишком много, хотя они и неявные. Замминистра отнес к числу налоговых льгот амортизационную премию, льготные ставки некоторых налогов, специальные режимы для малого бизнеса, для сельского хозяйства, для IT-сферы и проч. По словам чиновника, налоговые льготы не всегда приводят к тем целям, для которых вводятся, об этом свидетельствует мировой опыт.

Госдума сегодня на пленарном заседании приняла в третьем чтении закон "О внесении изменения в федеральный закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах". Документом предлагается с 1 января 2007 г до 1 января 2009 г освободить от НДС ввоз на таможенную территорию России племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец и коз, семени и эмбрионов этих племенных животных, племенных лошадей и племенного яйца сельскохозяйственными товаропроизводителями и индивидуальными предпринимателями, отвечающими критериям, предусмотренным пунктом 1 ст 346.2 части второй Налогового кодекса, а также российскими организациями, занимающимися исключительно лизинговой деятельностью. Закон должен вступить в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Отделение Пенсионного фонда по Москве и Московской области призывает страхователей в октябре-ноябре пройти сверку в подразделениях фонда и определиться, когда им удобнее сдать отчет по персонифицированным сведениям за 2006 год. «Избежать очередей во время отчетной кампании сложно, но они будут значительно меньше, если уже сейчас бухгалтеры придут на сверку платежей», – пояснила корреспонденту «УНП» начальник Управления взаимодействия со страхователями и застрахованными лицами отделения ПФР по Москве и Московской области Тамара Дашина.

В пятницу Госдума приняла во втором чтении три законопроекта, которые вносят изменения в главу 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ. Первый законопроект освобождает от уплаты таможенной пошлины и обложения НДС стоимость товаров, перемещаемых в рамках международного сотрудничества в области исследования и использования космического пространства. Поправки в статью 149 Налогового кодекса освобождают от обложения НДС реализацию предметов религиозного назначения и религиозной литературы, производимых религиозными организациями. Кроме того, от обложения НДС освобождаются операции по ввозу на таможенную территорию России сельскохозяйственными товаропроизводителями племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец и коз.

Хотя налоговое законодательство в любой стране, в том числе и в России, реформируется постоянно, тем не менее можно говорить, что в нашей стране налоговая реформа близка к завершению. Такое заявление сделал во вторник, 17 октября, в рамках 5-ой ежегодной налоговой конференции РСПП заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов. "Налоговая реформа подразумевает принципиальные изменения: меняется сама система налогов и их ставок. В этом плане налоговая реформа в России близка к завершению", — отметил он. В целом при реформировании налоговой системы, по словам С.Шаталова, надо ориентироваться на то, чтобы она стала стабильной и предсказуемой, а все изменения были заранее известны налогоплательщикам. При этом должен быть предусмотрен комплекс переходных положений, позволяющих налогоплательщикам максимально просто и комфортно адаптироваться к новым условиям. Характеризуя совершенствование российской налоговой системы за последние пять лет, заместитель министра финансов отметил, что она «изменилась кардинально». В частности, сама налоговая нагрузка ежегодно снижалась на 1% ВВП. При этом объем налоговых поступлений в бюджет не снизился благодаря высоким ценам на нефть. С.Шаталов сообщил, что в ближайшее время в российской налоговой системе также произойдет ряд серьезных изменений, которые "в значительной степени снизят существующее сегодня напряжение во взаимоотношениях бизнеса и государства". Прежде всего это касается совершенствования НДС: в 2007 году произойдет переход от разрешительного к заявительному порядку возмещения НДС по нулевой ставке, упрощение самой налоговой декларации по НДС, предполагается и переход на трехмесячный налоговый период по этому налогу, благодаря чему уменьшится объем информации, которую нужно будет предоставляться в налоговые органы. В части НДПИ с 1 января 2007 года вводятся налоговые каникулы для разработок месторождений в Восточной Сибири. Серьезные изменения в будущем году произойдут и в отношении налога на прибыль: например, убытки прошлых лет теперь будут учитываться в полном объеме. Изменится и акцизное законодательство: будет совершенствоваться налогообложение алкогольной, табачной продукции, нефтепродуктов и проч. Среди дальнейших перспектив совершенствования российской налоговой системы С.Шаталов назвал принятие закона о налогообложении дивидендов, который в настоящее время прошел первое чтение в Госдуме. Предполагается, что этот документ сделает Россию страной, привлекательной для создания холдингов, позволив освободить от налогообложения дивиденды холдинга, находящегося на территории РФ и получающего дивиденды от стратегического участия в капитале российских или зарубежных предприятий. Кроме того, сегодня принципиально одобрен правительством и подход к налоговому стимулированию развития инноваций, хотя самого законопроекта в данной сфере еще нет. Данный подход предусматривает, что предприятия, которые будут осуществлять расходы на взносы в специальные научные фонды, получать средства из таких фондов для НИОКР или приобретать новые технику и технологии для целей инновационной деятельности, получат определенные преимущества: ускоренную амортизацию, специальные режимы по НДС и налогу на прибыль в отношении операций с патентами и лицензиями и проч. Этот законопроект, отметил С.Шаталов, должен появиться в ближайшие две недели. Однако, по его словам, в данной сфере остается еще ряд проблем, связанных в том числе и с тем, что пока не удается четко определить, что такое инновационная деятельность. Кроме того, сообщил заместитель министра финансов, сейчас идет работа над вопросами трансфертного ценообразования с целью адаптировать к российским условиям лучшую мировую практику в данной сфере. Говоря о возможности введения в РФ новых налоговых льгот, С.Шаталов отметил, что на сегодняшний день их в стране и без того слишком много, хотя они и неявные. Среди них он назвал амортизационную премию, льготные ставки некоторых налогов, специальные режимы для малого бизнеса, для сельского хозяйства, для IT-сферы и проч. «Сегодня мы стоим перед угрозой, что число таких специальных режимов будет неконтролируемо размножаться», — подчеркнул заместитель министра финансов. В целом он призвал участников конференции к сдержанности в части введения новых налоговых льгот: как показывает мировой опыт, они не всегда достигают тех целей, для которых вводятся.

Конституционный суд принял решение, которое, по мнению налоговых юристов, может значительно усилить позицию налогоплательщиков при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах. Согласно определению КС от 12 июля 2006 года, которое было подписано его главой Валерием Зорькиным на минувшей неделе, налогоплательщик вправе предоставить, а арбитражные суды обязаны исследовать документы, которые являются основанием для получения налогового вычета. Причем независимо от того, были эти документы истребованы и исследованы налоговым органом при решении вопроса о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности и предоставлении налогового вычета или нет. Сейчас в арбитражных судах зачастую отказываются принимать к рассмотрению такие документы. У судей при этом есть свои аргументы. По словам председателя ФАС МО Людмилы Майковой, сегодня сложилась практика, когда налоговый орган реализует свои функции по возврату налогов в судебном порядке. Из-за этого судам приходится работать с очень большой нагрузкой. Налоговый орган может выполнить свою обязанность только тогда, когда налогоплательщик предоставит полную информацию, подтверждающую, что у него есть льгота по этому налогу. Когда, скажем, речь идет об экспортном налоге на добавленную стоимость, закон предусматривает, во-первых, сам обязательный перечень документов, во-вторых, требования, предъявляемые к этим документам, к их оформлению. И конечно, если есть нарушения, связанные с оформлением этих документов, то налоговый орган откажет налогоплательщику в получении возмещения налога на добавленную стоимость. Но суд не может восполнить это вместо налогоплательщика, отметила Людмила Майкова. "Когда налогоплательщик обращается вместо налогового органа в суд с требованием вернуть этот налог, то мы должны установить, во-первых, есть ли льгота. То есть проверить весь пакет документов. Фактически провести камеральную проверку. Во-вторых, выяснить, есть ли задолженность по другим видам налогов. То есть по существу работать вместо налогового органа, устанавливая эти обстоятельства. Конечно, я понимаю, что налогоплательщику легче прийти в суд, он тут разберется, расставит все точки над "i". Но мы не можем вмешиваться в деятельность органа исполнительной власти, в данном случае налогового органа", — сказала Людмила Майкова. Чтобы сократить нагрузку, суды зачастую стали отказывать в приеме документов, которые не были представлены в налоговую инспекцию. Это привело к тому, что компании лишились права добиться отмены решения налоговой инспекции. Конституционный суд счел сложившуюся практику неправомерной. Судебная защита прав и законных интересов налогоплательщиков не может быть обеспечена, если суды при принятии решения о правомерности отказа в предоставлении налоговых вычетов исходят из одного только отсутствия у налогового органа документов, подтверждающих правильность их применения, говорится в определении Конституционного суда. Налогоплательщик в рамках судопроизводства в Арбитражном суде не может быть лишен права представлять документы, которые являются основанием получения налогового вычета, независимо от того, были эти документы истребованы и исследованы налоговым органом. КС также указал, что налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, обязан требовать от налогоплательщика представления объяснений и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, и уведомлять его о дате и месте рассмотрения материалов проверки руководителем налогового органа. Это означает, что налоговики должны дать налогоплательщикам возможность изложить свою позицию и рассмотреть результаты налоговой проверки при его участии. Отметим, что сегодня компании зачастую узнают о доначислении налога лишь после получения решения об уплате налога. Новое определение КС поможет изменить эту ситуацию, считают юристы.

Суд не вправе взыскивать госпошлину с фирмы-ответчика, если она добровольно уплатила причитающиеся с нее суммы до вынесения судебного решения. Такой вывод сделал ФАС Дальневосточного округа в постановлении от 20 сентября 2006 г. № Ф03-А04/06-2/3011. Как следует из материалов дела, налоговики подали в суд на организацию за неуплату налоговых санкций. Взвесив все аргументы, компания, не дожидаясь решения суда, уплатила штраф. Казалось бы, и делу конец, но не тут-то было. Суд потребовал с фирмы уплату госпошлины. Правда, в окружном суде коллег не поддержали. Арбитры обратили внимание на то, что пошлину уплачивает истец. Норм же, предусматривающих в такой ситуации взыскание пошлины с ответчика, в действующем законодательстве вовсе нет, указали судьи.

Импортер не может быть лишен своего законного права на вычет по НДС автоматически, если подтверждающие поставку документы не переведены на русский язык. Такой вывод следует из постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 сентября 2006 г. № А19-1650/06-50-Ф02-4782/06-С1. В рассматриваемом деле налоговики не потрудились запросить у фирмы перевод авианакладной, а сразу же объявили сделку несуществующей. А ведь именно инспекторы должны доказывать факт отсутствия транспортировки груза, что предусмотрено частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса. На этом основании судьи высказали мнение, что налицо халатность представителей налоговой службы и страдать по их вине импортер вовсе не должен.

Минэкономразвития предлагает дать максимум полномочий по согласованию проектов технических регламентов Минпромэнерго, а также Правительственной комиссии по техрегулированию. Об этом, как сообщает пресс-служба МЭРТ, на прошедшем на днях Консультативном совете по иностранным инвестициям (КСИИ) заявил глава министерства Герман Греф. В противном случае, отметил он, принятие регламентов, которые со временем должны полностью заменить собой советские ГОСТы, так и не удастся ускорить. По его словам, на сегодняшний день предприниматели подготовили уже семь технических регламентов. Все они, как сказал министр, были проработаны Минпромэнерго и одобрены экспертными комиссиями, однако ни один из них не получил положительного отзыва правительства. «Проблема – в конфликте интересов министерств и ведомств, которые сейчас должны эти регламенты согласовывать. Если не поменять процедуру, инициативная полезная работа бизнес-сообщества так и останется невостребованной», – подвел итог руководитель МЭРТ.

Не исключено, что в ближайшем будущем у предпринимателей появится возможность улаживать хозяйственные и корпоративные споры во внесудебном порядке с помощью профессионального посредника – медиатора. На скорейшем принятии соответствующего федерального закона настаивает советник президента Вениамин Яковлев. На прошедшем накануне в Совете Федерации заседании круглого стола он заявил, что в таком случае сбудется его мечта, и заваленные работой арбитражные суды будут, наконец, разгружены. По мнению же начальника Экспертного управления администрации президента Аркадия Дворковича, внесудебное разрешение конфликтов нужно, в первую очередь, самому бизнес-сообществу. Посредник поможет выработать соглашение, которое устроит обе стороны, в то время как суд неизбежно решит вопрос в пользу одной из них, подчеркнул он. Кроме того, новый способ удобен еще и тем, что дает предпринимателям возможность не выносить на всеобщее обозрение нюансы противоречий и подробности ведения дел.

Фирме, ликвидировавшей обособленное подразделение, вовсе не придется подавать «уточненку» по налогу на прибыль. Правда, такой порядок распространяется лишь на тех, кто использует централизованную систему перечисления платежей через один из филиалов. Об этом сообщает Минфин в письме от 10 августа 2006 г. № 03-03-04/1/624. Напомним, что если несколько обособленных подразделений компании расположены в одном и том же регионе, то сумма налога к уплате определяется исходя из доли прибыли, которая приходится на все эти филиалы (п. 2 ст. 288 НК).

У фирм может появиться неплохой стимул для обновления основных фондов и модернизации производства. Глава ТПП Евгений Примаков предлагает предоставлять компаниям при закупке оборудования на сумму более 30 миллионов рублей инвестиционную налоговую льготу сроком на пять лет. Заодно, по мнению Примакова, необходимо вернуться к 50-процентной льготе по налогу на прибыль, направляемую на инвестиции. Кроме того, Примаков предлагает продлить действие правительственного постановления от 24 мая 2006 года № 167, на девять месяцев освобождающего от таможенных пошлин отдельные виды технологического оборудования и запчастей, аналогов которых нет в России. Перечень освобожденного оборудования (сейчас в нем около 800 позиций), по его мнению, также должен быть расширен. «Одновременно нужно принимать меры по сокращению сроков амортизации основных средств. Эти шаги позволят активнее стимулировать обновление основных фондов промышленных предприятий, в первую очередь высокотехнологичных», – заключил президент Торгово-промышленной палаты.

Весь игорный бизнес может в одночасье стать «социально ответственным помимо своей воли». Глава ТПП Евгений Примаков предложил создать специальные фонды, которые будут аккумулировать доходы от игорного бизнеса. В качестве примера он привел опыт Финляндии, где всеми казино владеет государство совместно с профсоюзами, а доходы от игорного бизнеса идут исключительно на социальные нужды. По словам Примакова, если уж государство «взялось за игорный бизнес», то целесообразно было бы создать специальный фонд, в который будет поступать вся прибыль от «одноруких бандитов». Одновременно с этим глава ТПП предлагает снизить ЕСН в 1,5 раза. «За счет такой корректировки выпадающие доходы как раз и компенсируются. Я уверен, что это будет поддержано всеми здравомыслящими предпринимателями, которые не имеют отношения к игорной отрасли», – заключил президент ТПП, подчеркнув при этом, что представителей игорной отрасли таковыми не считает.

Cуммы пенсий, выплачиваемых с 1 января 2005 года негосударственными пенсионными фондами, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Такие доходы облагаются по ставке в размере 13 процентов. Указанный порядок распространяется и на пенсионеров — бывших работников организации. (Письмо Минфина РФ от 19 сентября 2006 года № 03-05-01-04/270).

Несмотря на протесты Минфина, НДС все же может быть заменен на налог с продаж (НСП). Соответствующий законопроект будет внесен в правительство в течение ближайших 4-х месяцев. Об этом на ежегодной налоговой конференции РСПП сообщил начальник Экспертного управления администрации президента Аркадий Дворкович. «Мы продолжаем придерживаться мнения, что НДС является дестимулирующим для развития экономики. Совершенствовать его можно бесконечно. Что касается налога с продаж, то с его введением бюджет, конечно, может понести определенные издержки, но они быстро компенсируются», – уверен Дворкович. Устранение НДС, считает представитель администрации президента, немало поспособствует и оптимизации межбюджетных отношений. По его мнению, НСП можно будет передать на региональные и местные уровни, а налог на прибыль в этом случае с мобильной базы налогообложения может быть переведен на федеральный. «И тогда, – отметил Дворкович, – можно будет всерьез думать о преференциях, льготах, различных формах стимулирования тех или иных видов предпринимательской деятельности, включая инновационную».