Новости

Сумму списанной кредиторской задолженности вовсе не всегда нужно включать в состав внереализационных доходов. Об этом напоминает Минфин в письме от 29 сентября 2006 г. № 03-03-04/1/673. Дополнительная облагаемая прибыль не появится при списании налоговых долгов перед бюджетом, которое проведено в соответствии с законодательством РФ или по решению правительства. Представители финансового ведомства также отмечают, что 1 января 2007 года вступят в силу поправки в подпункт 21 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса, согласно которым в таких ситуациях не придется учитывать в доходах и задолженность по начисленным пеням и штрафам. Причем новшество будет относиться ко всем правоотношениям, возникшим с 1 января 2005 года. Поэтому, если фирма, например, в 2006 году включила списанный долг по пеням и штрафам в облагаемые доходы, то в 2007 году она сможет пересчитать налог на прибыль за 2006 год.

Экспертное управление администрации президента РФ собирается внести в Правительство РФ законопроект о замене НДС на налог с продаж. Кроме того, в трех регионах при участии Федеральной налоговой службы будет проведен «виртуальный налоговый эксперимент», позволяющий оценить эффективность введения налога с продаж. Выступая на налоговой конференции Российского союза промышленников и предпринимателей, руководитель экспертного управления администрации президента РФ Аркадий Дворкович сообщил, что его подчиненные приступили к написанию законопроекта о замене НДС на налог с продаж. Предположительно ставка нового налога составит 10 процентов, а объектом налогообложения станет реализация товаров для конечного потребления. По словам Аркадия Дворковича, документ планируется внести в правительство через 3-4 месяца.

Поправки в статьи 20 и 40 Налогового кодекса, направленные на совершенствование контроля за трансфертными ценами, а также новая глава "Налог на недвижимость физических лиц" должны быть приняты весной 2007 года. Такое предположение сделал начальник Экспертного управления Президента РФ А.В. Дворкович, выступая на 5-й ежегодной налоговой конференции РСПП.

Производить зачет или возврат излишне уплаченных плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование обязана Федеральная налоговая служба, а не Пенсионный фонд. К такому выводу пришел ВАС РФ в постановлении от 05.09.2006 № 4240/06. Суд указал, что в соответствии с порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределении между бюджетами, утвержденным приказом Минфина России от 16.12.2004 № 116н, возврат излишне уплаченных сумм производится на основании решений налоговых органов или распоряжений администраторов соответствующих платежей. Администратором поступлений в бюджеты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на выплату страховой и накопительной частей трудовых пенсий, а также страховых взносов в виде фиксированного платежа является ФНС России. Перечень администраторов поступлений в бюджеты Российской Федерации утвержден Федеральным законом от 15.08.1996 № 115-ФЗ.

Переплату по налогу на имущество предприятий еще можно зачесть. Несмотря на то, что этот налог давно переименован в налог на имущество организаций. Это можно сделать потому, что "новый" налог уплачиваются в бюджет того же уровня, что и "старый". Чтобы зачесть переплату, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Зачет будет произведен согласно положениям пункта 5 статьи 78 НК РФ. Об этом сказано в письме Минфина России от 27.09.2006 № 03-06-01-04/181.

Местом реализации услуг по обработке и предоставлению результатов обработки информации, оказываемых российской организацией иностранным заказчикам, территория Российской Федерации не признаетсяю. Как объясняет Минфин, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Подтверждением этого, по мнению чиновников, является контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами, а также любые документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг). (Письмо Минфина РФ от 12 сентября 2006 года № 03-04-08/188).

Минфин разъяснил по какой системе налогообложения следует работать компаниям, которые осуществляют торговлю "со склада". Так, если при реализации товаров покупателям в офисе организации выдаются товарные чеки и чеки ККТ, а накладные и счета-фактуры не оформляются, и отпуск товаров осуществляется со склада, то по данному виду деятельности организация может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход. При этом в качестве физического показател для исчисления единого налога на вмененный доход, как объясняет Минфин, следует применять показатель "торговое место". (Письмо Минфина РФ от 30 августа 2006 года № N 03-11-04/3/393).

Что относится к законной налоговой оптимизацией, а что к уклонению от уплаты налогов? На этот вопрос попытался ответить Пленум Высшего арбитражного суда в постановлении от 12.10.2006 № 53. В нем ВАС РФ привел определение налоговой выгоды и разъяснил арбитражным судам, как оценить обоснованность получения такой выгоды налогоплательщиком.

Уже в скором времени трудовые книжки могут быть отменены. С таким сенсационным заявлением на прошедшей накануне пресс-конференции выступил руководитель думского комитета по труду и социальной политике Андрей Исаев. Он напомнил, что трудовые книжки были введены в эпоху «военного коммунизма» и давали человеку право на получение продовольственных карточек. «Сегодня при наличии пенсионного страхового свидетельства и рекомендаций, которые может предоставить сам работник, нет нужды требовать от него этот документ», – считает Исаев. Правда, каким образом после отмены книжек учитывать трудовой стаж, депутат не разъяснил. Тем не менее, депутат заметил, что не настаивает на немедленном принятии соответствующих поправок в законодательство, однако тенденция к отмене трудовых книжек для него очевидна.

Поддельные платежные документы являются любимым инструментом всякого рода аферистов. В свою очередь изготовители подобной продукции знают, что их товар пользуется стойким спросом, и орудуют на широкую ногу. На днях нижегородские борцы с экономическими преступлениями пресекли деятельность одной из таких «издательских группировок». Как сообщили корреспонденту «ФАФИ» в пресс-службе ГУ МВД по Приволжскому федеральному округу, несколько молодых людей в течение двух лет незаконно изготавливали и продавали на федеральной трассе Нижний Новгород – Москва товарные чеки, счета об уплате услуг, бланки с поддельными печатями. При проведении обыска у них были обнаружены и изъяты компьютеры, оргтехника, а также готовые экземпляры фальшивок. К слову сказать, тюрьма по горе-издателям плакала давно: не далее как год назад они уже задерживались за подобные преступления, и даже были осуждены. Правда, на условный срок. Со второй попытки настойчивые молодые люди, видимо, получат, наконец, по заслугам: мерой пресечения им избрано содержание под стражей, а инкриминируемая ст. 187 Уголовного кодекса – «изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов» предусматривает наказание в виде лишения свободы от двух до шести лет.

Попытки налоговиков переложить обязанность по возврату излишне уплаченных пенсионных взносов на ПФР не увенчались успехом. Президиум ВАС своим постановлением от 5 сентября 2006 г. № 4240/06 поставил, наконец, точку в давнем споре о том, кто же производит возврат и зачет взносов на обязательное пенсионное страхование. Высшие арбитры указали, что в приложении № 11.1 к Закону от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ «О бюджетной классификации РФ» четко сказано, что администратором этих платежей является ФНС. Это означает, что возврат переплаченных сумм органы Федерального казначейства обязаны производить на основании решения представителей именно налоговой службы.

Фирмам, имеющим на своем балансе автомобили, следует быть готовыми к непредвиденным сложностям. Дело в том, что накануне в Госдуму внесен законопроект, дающий сотрудникам ГАИ право проводить техосмотр любого не понравившегося им транспортного средства непосредственно на дороге. Как пояснил в беседе с корреспондентом «ФАФИ» автор документа – зампред думского Комитета по обороне Алексей Сигуткин, нововведение связано с тем, что обязательный инструментальный техосмотр в ГАИ в ближайшем будущем планируется отменить, а проверку соответствия нормам безопасности поручат сертифицированным станциям техобслуживания. Именно там автовладельцы будут получать документ о том, что машина исправна. Однако, по словам Сигуткина, и работникам ГИБДД не придется сидеть сложа руки: они смогут провести дополнительную экспресс-проверку технической исправности автомобиля прямо на шоссе, в любое время дня и ночи. «Сотрудник постовой службы видит дымящую, тарахтящую развалюху с прилепленным на лобовое стекло талоном о прохождении техосмотра. Он ее останавливает, выражает свои сомнения в технической исправности и вызывает подвижную лабораторию по проведению контроля технического состояния. Если неисправность подтверждена – автомобиль грузят на эвакуатор, а потом разбираются, кто и на каком основании выдал талон, если же милиционеру померещилось – «Извините, гражданин, следуйте дальше», – примерно так видится процедура проверки на дорогах автору законопроекта. Оптимизма это нововведение у владельцев авто, понятное дело, не вызвало.«Если проект господина Сигуткина будет поддержан, мы получим сразу две беды: повышение тарифов, ибо коммерсанты всегда думают о прибыли, и перманентный техосмотр на дороге», – заявил в свою очередь корреспонденту «ФАФИ» вице-президент Движения автомобилистов России Леонид Ольшанский.

Стоимость форменной одежды нельзя учесть при расчете налога на прибыль, если она не передается в собственность сотрудника. Ситуация останется неизменной, даже если обязанность работодателя по оплате расходов на приобретение униформы будет зафиксирована в трудовом или коллективном договоре. Об этом напоминает Минфин в письме от 9 октября 2006 г. № 03-03-04/1/686. По мнению представителей финансового ведомства, к расходам на оплату труда можно отнести лишь затраты на приобретение обмундирования, которое остается в личном постоянном пользовании работника.

В скором времени фирме, рискнувшей принять на работу гастарбайтера-нелегала, придется не только основательно раскошелиться, но и, возможно, приостановить свою деятельность на срок до 90 суток. Поправки в КоАП, значительно ужесточающие санкции за нарушение миграционного законодательства, накануне были одобрены депутатами во втором чтении. По новому закону максимальный размер штрафа для юрлиц, трудоустроивших иностранца, не имеющего разрешения на работу в нашей стране, составит 8 тысяч МРОТ. Для индивидуалов – 50 МРОТ. Компания, не имеющая разрешения на привлечение иностранной рабочей силы, но все же не отказавшая себе в этом «удовольствии», также может быть оштрафована в размере от 2,5 до 8 тысяч МРОТ. (К слову сказать, в первом чтении проекта максимальные ставки санкций не превышали одной тысячи МРОТ, так что депутаты явно пошли на рекорд.) Но все это – не самое главное. Концептуальное новшество законопроекта заключается в том, что теперь привлечение к ответственности будет установлено за каждого нелегала в отдельности. Таким образом, для какой-нибудь строительной фирмы, в обход закона пользующейся услугами бригады разнорабочих из ближнего зарубежья, сумма на выходе получится поистине астрономическая. В том, что закон будет принят и вступит в действие в начале будущего года, не сомневается никто из опрошенных корреспондентом «ФАФИ» депутатов.

Порог недоимки, при котором против фирмы может быть возбуждено уголовное дело, в ближайшее время вряд ли повысят. «Такое изменение должно быть веско обусловлено. К примеру, резко повысилась налоговая дисциплина, сократилось количество уклоняющихся. Но у нас этого пока не наблюдается», – заявил корреспонденту «ФАФИ» заместитель начальника правового управления МВД Илья Кучеров. Напомним, что эксперты неоднократно призывали увеличить этот порог и ввести «критерий существенности», разграничивающий малые и крупные компании. В настоящее время налоговики обязаны направлять результаты проверки в МВД, если сумма недоимки за три финансовых года подряд превышает 1,5 миллиона рублей. Причем совершенно не важно, маленькая фирма, которой нужно довольно долго не платить налоги, чтобы накопить такую сумму задолженности, превысила лимит или крупное предприятие, которому достаточно просрочить выплаты пару раз. В любом случае их ждет обвинение в уклонении от уплаты налогов в крупных размерах.

Излишне уплаченные суммы налога на имущество предприятий (который в свое время был заменен налогом на имущество организаций) до сих пор можно зачесть в счет будущих платежей. Об этом сообщил Минфин в письме от 27 сентября 2006 г. № 03-06-01-04/181. Финансисты объяснили, что и отмененный и действующий налоги уплачиваются в один бюджет. Следовательно, переплату вполне можно зачесть, подав в инспекцию соответствующее заявление (п. 5 ст. 78 НК).

Федеральная налоговая служба, скорее всего, получит дополнительные полномочия для успешной борьбы с фирмами-однодневками. Как минимум, ее сотрудники будут проверять паспортные данные учредителей новых организаций на подлинность. Соответствующие поправки в закон «О регистрации юридических лиц» будут внесены в правительство в ноябре-декабре этого года. Об этом корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» сообщили в пресс-службе Министерства экономического развития и торговли, которое выступает координатором рабочей группы по подготовке законопроекта. По словам работников пресс-службы, сам порядок проверки сведений фактического характера поправками в закон не регламентируется. Предполагается, что нюансы инспекционных мероприятий будут учтены в межведомственных актах ФНС и МВД.

Не исключено, что размер финансовой государственной помощи малым фирмам, поставляющим свою продукцию за рубеж, увеличат уже в следующем году. Во всяком случае, на этом настаивают участники прошедшего на днях в Торгово-промышленной палате заседания круглого стола по вопросам развития экспортного потенциала инновационных малых и средних предприятий. Как сообщила пресс-служба ТПП, представители делового сообщества считают явно недостаточными те меры поддержки малого бизнеса, которые ныне организуются за счет средств федерального бюджета, и предложили существенно расширить их перечень. Предприниматели также считают, что чиновникам пора заняться совершенствованием законодательной базы, дабы возможные риски и степень влияния угроз для начинающих экспортеров были сведены к минимуму. Без финансовой и законодательной поддержки государства, отметили участники круглого стола, многие потенциально успешные компании просто не решаются начать экспортную деятельность.

Указание в трудовом договоре оклада сотрудника в иностранной валюте может обернуться для фирмы серьезными неприятностями. В Федеральной службе по труду и занятости считают такую любовь к «условностям» не иначе как нарушением трудового законодательства со всеми вытекающими последствиями. Представители Роструда в письме от 10 октября 2006 г. № 1688-6-1 напомнили, что согласно статье 131 Трудового кодекса выплата зарплат должна производиться исключительно в рублях. Несмотря на то, что в указанной норме речь идет только о выплатах, не стоит забывать о том, что Кодекс стоит на страже интересов работников и договорные условия ни в коем случае не должны позволять ущемлять их права. Очевидно, что при падении курса, например доллара, рублевый эквивалент оплаты труда, очевидно, снижается.

Фирма, применяющая УСН, при смене организационно-правовой формы, не должна учитывать в доходах суммы возвращенной налоговой переплаты. Об этом говорится в письме Минфина от 2 октября 2006 г. № 03-11-04/2/194. Финансисты пояснили, что на новую компанию распространяются общие правила, установленные статьей 346.15 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что «упрощенцы» не учитывают доходы, перечисленные в статье 251, к которым относится и имущество, перешедшее к юридическому лицу в порядке правопреемства (п. 3 ст. 251 НК). В данном случае таким имуществом является возвращенная переплата по налогам.