Новости

Не исключено, что фирмы не смогут избежать наказания, если их халатное отношение к правилам пожарной безопасности нанесет вред здоровью сотрудников. Так, если работник получил тяжкие повреждения, компанию привлекут к ответственности по статье 219 Уголовного кодекса. А если эти травмы средней тяжести – по Кодексу об административных правонарушениях. Такие поправки в статью 20.4 Кодекса об административных правонарушениях одобрили накануне депутаты в первом чтении. Как сообщили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в Комитете Госдумы по конституционному законодательству и государственному строительству, «на сегодняшний день получение работниками в результате пожара повреждений средней тяжести выпадают из сферы регулирования уголовного и административного законодательства». Такая путаница связана с тем, что еще в 2003 году из Уголовного кодекса был исключен пункт, которым устанавливалась ответственность за эти правонарушения. При этом в Кодекс об административных правонарушениях соответствующие изменения внести забыли. Вот и сложилась ситуация, когда из-за несоответствия положений Уголовного кодекса и КоАП за увечья средней тяжести при пожаре никого не наказывали. По мнению депутатов, «с принятием этого законопроекта и за несерьезные увечья, полученные в результате пожара, наказывать будут по всей строгости».

Возможно, в скором времени все владельцы фирм, выплачивающие своим сотрудникам зарплату «в конвертах», будут привлекаться не к административной, а к уголовной ответственности, независимо от суммы недоплаченных налогов. Такое предложение высказал председатель правления Пенсионного фонда Геннадий Батанов. В настоящее время, по данным Батанова, «черные» зарплаты получают около 40 процентов россиян. А это, считает чиновник, ведет к уменьшению сегодняшней и будущей пенсии, поскольку из-за таких недобросовестных работодателей Пенсионный фонд недополучает значительные средства. По большому счету, уклонение от уплаты единого социального налога и так является уголовно наказуемым деянием. Сейчас за неуплату ЕСН руководителю предприятия может грозить штраф в размере от 20 до 30 МРОТ, плюс пени, плюс доначисления неуплаченных ранее налогов. Если же сумма недоимки превышает 1,5 миллиона рублей – в силу вступает уголовное производство. Однако, по мнению эксперта Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» Андрея Неведеева ужесточение наказания за применение «черных схем» выплаты заработной платы не даст положительного результата. «Бизнес в нашей стране находится на грани рентабельности, представители налоговых служб зачастую злоупотребляют своим положением… В таких условиях даже страх уголовной ответственности вряд ли стимулирует предпринимателей к «обелению» зарплат», – заявил Неведеев корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты». Выход из сложившейся ситуации представитель «Деловой России» видит в снижении ЕСН и улучшении налогового администрирования. «Тогда, – уверен эксперт, – «конверты» исчезнут сами по себе».

Вмененщики не должны учитывать складские помещения при определении показателя – «торговая площадь», необходимого для расчета ЕНВД. Об этом напомнили судьи ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 26 апреля 2005 г. № Ф04-2460/2005(10610-А45-23). Арбитры не согласились с доводами инспекции, которая не только попыталась удержать с предпринимателя дополнительную сумму налога и пени, но и оштрафовать его. По мнению судей, налоговики обязаны были представить доказательства того, что на этих площадях все-таки обслуживали покупателей. Поскольку контролеры этого не сделали, то и наказывать бизнесмена оснований у них не было.

Ответственность за заведомо неверную информацию о товаре, даже если она будет подтверждена органом предотгрузочной инспекции, понесет импортер. Об этом корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» сообщила председатель подкомитета по таможенно-тарифному регулированию и внешнеэкономической деятельности Комитета по бюджету и налогам Госдумы Надежда Азарова. Она пояснила, что таможенные органы имеют полное право не согласиться со сведениями о стоимости продукции, представленными импортером. Это право закрепляет за ними статья 323 Таможенного кодекса. Однако Азарова заверила, что все спорные моменты между предотгрузочной инспекцией, таможней и фирмами будут прописаны в соглашении. Правительство заключит его с победителем конкурса, который получит права на оказание услуг по предотгрузочному контролю товаров. Кроме того, в действующий федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», по мнению депутата, возможно, внесут дополнительные нормы. В целом Надежда Азарова считает, что введение института предотгрузочной инспекции сдержит импортеров от предоставления неверных сведений, в том числе от занижения таможенной стоимости товара.

Сроки, в течение которых гражданам должны направлять уведомление об уплате транспортного налога, будут изменены. Региональные власти станут определять их самостоятельно. Такие поправки в Налоговый кодекс накануне одобрили сенаторы. По мнению авторов законопроекта, это позволит улучшить организацию работы налоговой службы и повысит уровень собираемости транспортного налога. Если президент подпишет этот закон, то он вступит в силу с 1 января 2006 года. Так что в этом году уведомление об уплате транспортного налога должно быть вручено налогоплательщику в действующем порядке, то есть не позднее 1 июня (пункт 3 статьи 363 НК).

В результате активных «совместных действий» генерального директора и главного бухгалтера одной из краснодарских фирм государственный бюджет недополучил 40 миллионов рублей. На днях «сладкой парочке» вынесен обвинительный приговор. По чужим паспортам, взятым «напрокат» у наивных граждан, «комбинаторы» регистрировали липовые фирмы-однодневки. Само–собой разумеется, никаких налогов новоиспеченные компании не платили, а их «председатели», от имени которых велись бухгалтерские документы и открывались расчетные счета, узнали о своем участии в афере уже в кабинете следователя. Как рассказали корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в краевом Управлении по экономическим преступлениям, выяснение обстоятельств этого громкого дела продолжалось почти полтора года. Участники криминального дуэта полностью признали свою вину, чистосердечно раскаялись и еще на стадии следствия возвратили часть денег. Принимая во внимание эти смягчающие обстоятельства, а также наличие у подсудимых несовершеннолетних детей и престарелых родителей, суд приговорил главбуха к выплате 200 тысяч рублей. Ее теперь уже бывший непосредственный начальник должен выплатить государству 500 тысяч. Стоит добавить, что по закону представители казначейства и ФНС вправе после вступления приговора в силу взыскать через арбитражный суд прикарманенные налоговые миллионы сполна.

Привлечь фирму к ответственности за неприменение кассовой техники можно далеко не во всех случаях. Недавно на личном опыте в этом убедились петербургские налоговики. Они попытались оштрафовать фирму по статье 14.5 Кодекса об административной ответственности за то, что та якобы проводила денежные расчеты и не пробивала чеки. Однако судьи с доводами ревизоров не согласились (постановление ФАС Северо-Западного округа от 4 апреля 2005 г. № А56-40216/04). Дело в том, что деньги, которые были обнаружены в кассе, внесли работники организации. Таким образом они возместили расходы по оплате телефонных переговоров непроизводственного характера. Однако первичные документы, выписанные в связи с этим, были оформлены неверно. Тем не менее арбитры сочли, что данный факт не является основанием для того, чтобы штрафовать фирму за неприменение ККМ при осуществлении денежных расчетов. Неправильное оформление «первички» не образует состава указанного правонарушения.

В скором времени фирмы смогут уменьшать налогооблагаемую прибыль на основании любых документов, подтверждающих расходы. Помимо этого у них появится возможность самостоятельно определять перечень прямых расходов и рассчитывать стоимость остатков в «незавершенке». Федеральный закон, вносящий соответствующие изменения в часть вторую Налогового кодекса, подписал накануне Владимир Путин. Так, в поправках к главе 25, где речь идет о налоге на прибыль организаций, уточняется порядок определения базы по налогу, если предприятие проходит реорганизацию. Также определен порядок расчета амортизации. Кроме того, благодаря внесенным поправкам расширен перечень видов социальной защиты инвалидов, на которые может быть направлена прибыль, полученная организациями, использующими труд людей с ограниченными возможностями, если инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников организации и если доля расходов на оплату их труда составляет не менее 25 процентов. А в главе 23, посвященной НДФЛ, уточняется порядок исчисления налога по операциям с ценными бумагами. Определенные опасения предпринимателей вызывает тот факт, что действие некоторых норм подписанного президентом закона распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2005 года, и даже с 1 января 2004 года. Однако, как пояснил корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» эксперт Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России» Алексей Абрамов, это в принципе не противоречит действующему налоговому законодательству, допускающему обратную силу законов. «Поэтому оснований для беспокойства нет – применение указанных нововведений к отношениям прошлых периодов полностью соответствует общим положениям Налогового кодекса РФ», – заверил эксперт.

Бухгалтерам следует быть более осторожными при работе с деньгами. Как заявил исполняющий обязанности заместителя начальника ДЭБ МВД России генерал-майор милиции Юрий Самофалов, «отмечено повышение профессионализма фальшивомонетчиков и качества изготавливаемых ими подделок». По данным МВД России, за последние пять лет количество преступлений, связанных с подделкой денег, увеличилось более чем в два раза. Как пояснил генерал-майор, зачастую качество фальшивых денежных знаков столь высоко, что подделки пропускают даже банкоматы. В связи с этим Департамент экономической безопасности МВД России подготовил законопроект, который предусматривает внесение изменений в статью 186 Уголовного кодекса «Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг». Проект документа уже находится на рассмотрении в Госдуме. Согласно планируемым изменениям, к уголовной ответственности будут привлекать за одно лишь изготовление и хранение поддельных банковских билетов. Доказывать, как сейчас, что фальшивые деньги изготовлены и хранятся с целью сбыта, милиционерам больше не придется.

Возможно, при всех региональных управлениях по борьбе с экономическими преступлениями будут созданы специальные обособленные подразделения. Они будут защищать права акционеров и собственников и пресекать преступления при слияниях, недружественных поглощениях компаний. С таким предложением выступил начальник подразделения по выявлению и пресечению преступлений, защите прав акционеров и собственников при корпоративных конфликтах УБЭП г. Москвы Михаил Паршин. Сегодня такое подразделение существует только в Москве. В беседе с корреспондентом «Федеральной бухгалтерской газеты» Паршин отметил, что отсутствие подобных образований в других городах сильно затрудняет работу московского УБЭП, поскольку многие преступления, связанные с недружественными поглощениями, носят межрегиональный характер. В частности, рейдеры часто оперируют решениями региональных судов.

Любая фирма стремится к тому, чтобы налоговые платежи оказывались по возможности минимальными. Для этого существует довольно много вполне легальных способов. Однако использование страховых схем для неуплаты ЕСН можно рассматривать как избежание налогообложения. Об этом, выступая на Международной конференции «Пределы налоговой оптимизации: судебные доктрины и законодательные критерии», заявил заместитель начальника Экспертного управления Администрации Президента Станислав Воскресенский. По мнению Воскресенского, налоговое планирование – вещь вполне разумная и должна жить. «Сегодня владельцы компаний зачастую являются их топ-менеджерами. У них есть как минимум два варианта: либо выплатить себе крупную премию и уплатить ЕСН и подоходный налог, либо заплатить налог на прибыль и распределить оставшиеся средства в виде дивидендов», – пояснил он. По словам Воскресенского, при этом виден экономический смысл операции – выплата доходов, и оба варианта можно рассматривать как налоговое планирование. А вот использование страховых схем при выплате заработной платы как механизма неуплаты ЕСН и подоходного налога можно считать попыткой ухода от налогообложения. Большинство присутствующих признали, что разделяют точку зрения представителя президентской администрации относительно страховых схем. Однако многие предприниматели считают главной проблемой несовершенство налогового законодательства. «Необходимо установить четкие и понятные правила взимания налогов. Пока этого не произойдет, стремление бизнеса к снижению налоговых платежей неизбежно будет приводить к жесткому противодействию налоговиков», – заявил в перерыве корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» один из участников обсуждения.

Возможно, налоговые инспекторы начнут более добросовестно относиться к проверкам фирм. Дело в том, что разбирательства в судах теперь будут стоить им дороже. Такой вывод можно сделать из информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда от 25 мая 2005 г. № 91. Арбитры указали, что от госпошлины освобождаются только те государственные органы, которые перечислены в статье 53 Арбитражного процессуального кодекса. Причем «обратившийся в арбитражный суд пользуется процессуальными правами и несет процессуальные обязанности истца». Как пояснил корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» представитель юридической фирмы «Джон Тайнер и Партнеры» Валерий Гуща, из письма ВАС следует, что если фирма выиграет суд первой инстанции, налоговикам придется заплатить государственную пошлину за то, чтобы подать апелляцию или кассацию.

Если фирма по каким-либо причинам не платит налоги, это еще не повод для ее ликвидации. К такому выводу пришел ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 26 апреля 2005 г. № Ф08-1566/2005-655А. По мнению арбитров, ликвидация организации является крайней мерой. Ведь согласно пункту 2 статьи 61 Гражданского кодекса, организация может быть ликвидирована, если допускала неоднократные или грубые нарушения закона. Неисполнение фирмой обязанности платить налоги в данном случае таковым не является. Вместо того, чтобы пытаться ликвидировать фирму через суд, налоговикам следовало бы обратиться с иском о взыскании с нее штрафа и пеней по неуплаченным налогам.

Фирмы, которые продают табачные изделия, во избежание штрафа должны четко соблюдать новые правила. Дело в том, что 7 июня вступил в силу закон «Об ограничении курения табака». Согласно этому документу запрещается продавать сигареты поблизости от образовательных учреждений (менее чем в ста метрах). К местам запрета также относятся культурные, физкультурно-спортивные организации, а также территории в помещениях образовательных учреждений. Нарушителей нового порядка ждет приличный штраф. Так, предприниматели за незаконную торговлю заплатят от пятнадцати до двадцати минимальных размеров оплаты труда, причем даже с возможной конфискацией товара. Фирмам же придется раскошелиться еще больше – от трехсот до четырехсот минимальных размеров оплаты труда и также с конфискацией товара (КоАП, статья 14.2).

Фирмы, которые реализуют продукты питания, должны обратить внимание на новый приказ Роспотребнадзора от 20 мая 2005 г. № 402 (зарегистрирован Минюстом 1 июня 2005 г. № 6674). Этим документом утверждена новая форма личной медицинской книжки для сотрудников, занятых в производстве, хранении, транспортировке и реализации пищевых продуктов и питьевой воды. Такие книжки придется приобрести и организациям, которые занимаются воспитанием и обучением детей, а также коммунальным и бытовым обслуживанием населения. Контроль за выполнением этих правил возложен на заместителя руководителя Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека Николая Шестопалова.

Фирма может уменьшить единый социальный налог на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом уплачены они или только начислены, значения не имеет. Об этом напомнили судьи ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 5 мая 2005 г. № А29-7474/2004А. Арбитры сослались на пункт 2 статьи 243 Налогового кодекса, согласно которому условием вычета по ЕСН является лишь начисление пенсионных взносов, а не их уплата. Следовательно, взыскать с фирмы на этом основании сумму якобы недоплаченного налога и пени по нему инспекторы не могут.

Министерство финансов приготовило для владельцев фирм очередной неприятный сюрприз. В пакете поправок в Налоговый кодекс, внесенном недавно в Госдуму, содержится, в частности, предложение об отмене ограничительного срока для направления налоговиками требований об уплате налога. Сейчас такое требование инспекторы обязаны направить компании не позднее чем через три месяца после наступления срока уплаты налога. Финансисты предлагают направлять требование просто «не ранее наступления срока». Ранее налоговики нередко пытались взыскать задолженность прошлых лет, направляя повторное требование, но суд им отказывал, если был пропущен пресекательный срок. Это обстоятельство ограждало фирму от налоговых претензий за предшествующие годы. Представитель юридической фирмы «Джон Тайнер и Партнеры» Валерий Гуща считает, что нововведение не сулит предпринимателям ничего, кроме дополнительных неудобств и неприятностей. «Налоговики и так относятся к срокам достаточно пренебрежительно, а принятие данной нормы будет означать лишь одно – срок взыскания недоимок растянется до немыслимых пределов», – заявил Гуща корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты». Если поправка будет принята, то предпринимателей сможет защитить разве что статья 113 Налогового кодекса, предусматривающая трехлетний срок на взыскание недоимок. Однако во время рассмотрения споров арбитражные суды ссылаются на эту статью крайне редко.

В скором времени фирмы могут столкнуться с трудностями при возврате суммы излишне уплаченного налога. Минфин предлагает закрепить в Налоговом кодексе норму, в соответствии с которой компания будет иметь право подать уточненную декларацию для обоснования суммы переплаты только в течение двух лет после окончания соответствующего налогового периода. Однако заявление о возврате налога фирма может подать в течение трех лет с момента переплаты. Нестыковка этих норм не позволит предпринимателям вернуть переплаченный налог по прошествии двух лет с момента уплаты. Налоговики могут попросту не принять уточненную декларацию по истечении двух лет и не будут считать сумму переплаты несмотря на то что право на возврат сохранится за налогоплательщиком еще в течение года. В то же время партнер юридической фирмы «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» адвокат Андрей Никонов уверен, что, «хотя данная норма и принесет предпринимателям определенные неудобства, к отказу в возврате излишне уплаченного налога она не приведет». «Подача уточненной декларации не является обязательным условием для возвращения переплаченной суммы», – пояснил он корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты».

Реформа регулирования аудиторской деятельности, возможно, будет отложена. Дело в том, что представители малых и средних аудиторских фирм выступают против обязательного членства в саморегулируемых объединениях (СРО). Они даже приняли соответствующее обращение к министру финансов и председателю Госдумы. «Оппозиционеры» считают, что введение обязательного членства преждевременно и является скрытым запретом на профессию. По разным оценкам после перехода на саморегулирование число аудиторских компаний на рынке сократится в четыре-шесть раз. Кроме того, это положение, по их мнению, нарушает статью 30 Конституции, которая гласит, что «никто не может быть принужден к вступлению в какое-либо объединение или пребыванию в нем». По мнению вице-президента Торгово-промышленной палаты Владимира Исакова, к негативным сторонам законопроекта можно отнести завышенное количество членов саморегулируемых организаций, а также слишком короткий срок, в течение которого аккредитованные аудиторские объединения должны привести свои учредительные документы в соответствие с указанными требованиями. Кроме того, вице-президент ТПП опасается, что «административное давление контролирующих органов может смениться еще более мощным и никому не подотчетным давлением руководства саморегулируемых организаций». В свою очередь председатель Совета Российской коллегии аудиторов Александр Руф считает опасения «коллег по цеху» надуманными. «С теми последствиями, против которых выступают противники законопроекта, можно бороться другими, цивилизованными, путями. Целесообразно было бы не пытаться «забить» закон, а разработать нормы, не допускающие злоупотреблений», – заявил он корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты». По мнению Руфа, членство в саморегулируемых аудиторских объединениях должно быть именно обязательным, иначе ставится под сомнение вся концепция законопроекта.

Организации, имеющие обособленные подразделения, вправе применять упрощенную систему налогообложения. В отношении таких фирм статья 346.12 Налогового кодекса не устанавливает ограничений. А вот те компании, у которых есть филиалы или представительства, перейти на этот спецрежим не смогут. Об этом рассказали ростовские налоговики на сайте областного Управления налоговой службы.