Новости

Как бы ни был велик ассортиментный перечень приобретаемых товаров и материалов, фирмы на УСН с объектом «доходы минус расходы» должны в обязательном порядке при заполнении Книги учета доходов и расходов в графе 7 отдельной строкой выделять НДС. Об этом сообщает Минфин в письме от 21 декабря 2006 г. № 03-11-04/2/286. Финансисты отметили, что в «злополучной» графе «упрощенцы» обязаны отражать расходы, перечисленные в статье 346.16 Налогового кодекса. Это означает, что должна быть указана стоимость материалов, списанных в производство (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК), и соответственно отдельной строкой сумма налога на добавленную стоимость (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК).

Если в строке 4 счета-фактуры указан почтовый адрес, а в строке 6а отличный от него юридический, то это вовсе не означает, что фирме откажут в вычете по НДС. Об этом сообщил Минфин в письме от 9 ноября 2006 г. № 03-04-09/18. Суть проблемы состоит в том, что Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур предписывают указывать в строке 4 почтовый адрес грузополучателя, а в строке 6а – адрес покупателя в соответствии с учредительными документами (постановление правительства от 2 декабря 2000 г. № 914). Если же в роли того и другого выступало одно лицо и при этом его юридический и фактический адреса не совпадали, то в счете-фактуре соответственно фиксировались разные адреса. Данное обстоятельство вызывало массу нареканий со стороны налоговиков. Теперь же, судя по всему, конфликт исчерпан. Однако без «ложки дегтя» представители главного финансового ведомства обойтись все же не могли. Они пояснили, что в случае переезда компании в счете-фактуре следует указывать исключительно новый почтовый адрес. По счетам-фактурам со старыми реквизитами фирма не сможет предъявить к вычету сумму НДС.

УФНС по Новосибирской области напоминает своим налогоплательщикам, что для них внесены изменения по уплате транспортного налога. Применять их следует уже с начала года. УФНС по Новосибирской области напоминает своим налогоплательщикам, что Законом Новосибирской области от 19.10.2006 № 31-ОЗ «О внесении изменений в Закон Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» в главу 2 «Транспортный налог» Закона Новосибирской от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области». В частности, введены отчетные периоды и авансовые платежи для налогоплательщиков, являющихся организациями. Уплата производится не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Статьей 360 НК РФ установлено, что отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признается первый квартал, второй квартал, третий квартал. То есть, срок уплаты за 1 квартал – не позднее 30 апреля, за 2 квартал – не позднее 31 июля и за 3 квартал – не позднее 31 октября. Кроме того, в эти же сроки должны быть представлены налоговые расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 марта 2006 года № 48н «Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендации по ее заполнению».

Формы сообщений о расчетных счетах, реорганизации, создании обособленных подразделений, участии в иностранных организациях утверждены приказом ФНС России от 09.11.06 № САЭ-3-09/778. Об этом сообщается в письме ФНС России от 29.12.06 № ШТ-6-09/1278. Приказ начал действовать с 1 января 2007 года. А вот приказ ФНС России, утверждающий формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета в инспекции, пока не зарегистрирован Минюстом. Как сообщают налоговики, этот документ (приказ ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-09/826) будет доведен до региональных управлений сразу после регистрации. О том, можно ли использовать ранее действовавшие формы заявлений (утверждены приказом МНС России от 03.03.04 № БГ-3-09/178) в письме не сказано. Отметим, что в нормативно-правовых базах «старый» приказ МНС России числится как действующий.

Взносы при страховании строительно-монтажных работ НДС не облагаются и счет-фактура заказчику выставлять не нужно. Как разъяснило управление ФНС по Амурской области, в соответствии с п.1 ст.146 Налогового кодекса страховые взносы не являются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, взносы, а также страховые выплаты не включаются в налогооблагаемый оборот по НДС.

Суд признал недействительным решение налоговой инспекции в части доначисления компании сумм НДФЛ. Арбитры пояснили, что при исчислении и удержании налога со своих работников общество правомерно не учитывало суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования (предусматривающим возмещение медицинских расходов застрахованных физических лиц) независимо от того, являлись ли застрахованные физические лица работниками фирмы либо членами семьи данных работников. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.12.2006 по делу N А56-36912/2005).

Компания занимается продажей лотерейных билетов. Как объясняет Минфин, если фирма не занимается игорным бизнесом, то на она может применять упрощенную систему налогообложения. Правда, при этом организация должна отвечать требованиям ст. 346.12 НК. (Письмо Минфина РФ от 21/12/2006 № 03-11-04/2/285).

С 31 декабря 2006 года в силу вступил приказ Минфина России от 24.11.2006 № 150н, который вносит поправки в приказ Минфина России от 17.01.2006 года № 9н. Приказом предусмотрена сумма обеспечения исполнения организацией – производителем алкогольной продукции обязательства об использовании приобретаемых марок в соответствии с их назначением в размере 100%.

Организации, переведенные на уплату ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность. Поскольку Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" не освобождает организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, от обязанности ведения бухгалтерского учета. Об этом Минфин России сообщает в письме от 08.11.2006 № 03-11-04/3/458.

Минфин России в письме от 20.12.2006 № 03-06-02-05/70 информирует, что поскольку объектом обложения земельным налогом является весь земельный участок, а налоговая база определяется исходя из его кадастровой стоимости, сумма налога рассчитывается за весь участок. Независимо от того, какая площадь этого участка фактически используется. Таким образом, организация, не полностью использующая площадь принадлежащей ей земли, не вправе рассчитывать на снижение суммы земельного налога.

При расчете налоговой базы в отношении доходов физических лиц в виде процентов по вкладам в банках необходимо принимать во внимание две суммы. Во-первых, сумму фактически выплаченных процентов по вкладу. Во-вторых, сумму, рассчитанную исходя из действующих ставок рефинансирования Банка России в течение периода, за который начислены выплаченные проценты. То есть общая сумма фактически выплаченных процентов за какой-либо период сравнивается с расчетной суммой процентов за этот же период, определяемой исходя из ставки (ставок) рефинансирования Банка России, действующей в данном периоде. Снижение ставки рефинансирования Банка России за какой-либо период может привести к возникновению у физического лица налогооблагаемого дохода в виде процентов по банковскому вкладу за этот же период. В случае изменения ставки рефинансирования Банка России новая ставка рефинансирования должна применяться при расчете не подлежащей налогообложению суммы процентов с даты ее установления. (Письмо Минфина РФ от 06/12/2006 N 03-05-01-04/327).

Всем участникам церемонии вручения престижной кинопремии "Золотой глобус" вместе с подарками вручат налоговые декларации, чтобы они могли задекларировать свои доходы в виде этих подарков. Дело в том, что участвующим в таких церемониях (в том числе и в "оскаровской" церемонии) кинозвездам вручают так называемые подарочные корзины, куда входят дорогостоящие товары, купоны на бесплатные путешествия или посещения салонов красоты. Иногда денежный эквивалент таких подарков достигает нескольких десятков тысяч долларов. Причем чаще всего звезды не включают эти подарки в свои доходы при заполнении декларации. Однако в этом году налоговой службе США (Internal Revenue Service) удалось договориться с оргкомитетом "Золотого глобуса" о том, чтобы налог с этих доходов не прошел мимо казны. Далее американские налоговики планируют добиться уплаты налогов с подарков, полученных на прошлогодних церемониях "Золотого глобуса" и "Оскара". В итоге устроители церемонии вручения "Оскара" в этом году решили вообще отказаться от подарочных корзин.

Организация, которая осуществляет ремонтно-строительные и отделочные работы, применяет упрощенную систему налогообложения. При этом перечень приобретаемых такой фирмой материалов и товаров очень обширен. Может ли налогоплательщик в целях упрощения учета при заполнении Книги учета доходов и расходов в графе 7 не выделять отдельной строкой НДС, а списывать его вместе со стоимостью товаров и материалов по мере их передачи в производство? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 21.12.2006 № 03-11-04/2/286. По мнению финансового ведомства, налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов должен указать в графе 7 отдельной строкой стоимость материалов, списанных в производство, и соответственно отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость. Ведь согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают расходы в виде сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг).

Коммерсант, желающий задобрить «несговорчивого» чиновника денежным подношением, может жестоко поплатиться за свою самонадеянность. Лишним тому подтверждением служит недавний случай в городе Владимир. Местный предприниматель, собирающийся реконструировать принадлежащее ему экспресс-кафе, обратился за соответствующим разрешением к начальнику Управления архитектуры и строительства горадминистрации, а по совместительству еще и вице-мэру. Обратился, надо сказать, не с пустыми руками – с собой у коммерсанта было 25 тысяч рублей, которые он и попытался вручить чиновнику в обмен на содействие в получении разрешительных документов. Опасный маневр закончился тем, что уже через 20 минут незадачливому взяткодателю пришлось объясняться с прибывшими по экстренному вызову сотрудниками ОБЭП. Теперь коммерсанту придется отвечать за свой опрометчивый поступок по статье 291 Уголовного кодекса – «дача взятки должностному лицу», предусматривающей в виде наказания до трех лет лишения свободы.

Сотрудник, посчитавший действия своего работодателя (такие как увольнение, перевод на другую работу, задержка зарплаты) незаконными, имеет полное право обращаться с иском о нарушении своих прав напрямую в суд. Иными словами, ему вовсе не нужно дожидаться решения действующей на предприятии комиссии о трудовых спорах. Такой вывод содержится в постановлении Пленума Верховного Суда от 28 декабря 2006 года № 63. Судьи указали также, что если увольнение будет в конце концов признано неправомерным, то работодателю придется выплатить обиженному сотруднику зарплату за весь вынужденный прогул. Причем независимо от того, успел ли последний за это время устроиться на новую работу или получал пособие по безработице.

Верховный Суд уточнил, какие признаки, помимо величины суммы неуплаченного налога, являются составляющими именно налогового преступления, а не правонарушения. Напомним, что в соответствии с действующей редакцией Уголовного кодекса налоговым преступлением считается уклонение от уплаты налогов «путем непредставления декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в декларацию или в такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере». Что конкретно понимать под такой «иной» документацией, в УК не конкретизировалось. В постановлении Пленума ВС от 28 декабря 2006 г. №64 разъясняется, что такими бумагами могут считаться документы, подтверждающие право на налоговые льготы, справки о суммах уплаченного налога, годовые отчеты, выписки из книги продаж, а также из книги учета доходов и расходов хозяйственных операций. Судьи ВС пояснили, что под искажениями в этих документах следует понимать, скажем, занижение данных о количестве работников или размере торговой площади, ложные сведения о времени (периоде) понесенных расходов и полученных доходов и т. д. Вдвойне не поздоровится руководству организации, в офисе которой правоохранители обнаружат липовые печати или бланки.

Новый закон о малом бизнесе, скорее всего, будет принят депутатами Госдумы уже в весеннюю сессию. Об этом заявила зампред думского комитета по экономической политике, предпринимательству и туризму Елена Панина. По ее словам, документ, над созданием которого активно трудились члены специальной рабочей группы при комитете, разрешает целый комплекс вопросов малого и среднего бизнеса, в частности, проблемы специальных налоговых режимов, имущественную и финансовую поддержку предпринимательства, информационное содействие. «Законопроект представлен в Минэкономразвития и сейчас предстоит совместная с Правительством работа по согласованию его окончательной редакции для первого чтения», — отметила Панина. Разработчики надеются, что столь долго ожидаемый предпринимателями документ вступит в силу 1 января 2008 года. Правда, чтобы эта мечта стала реальностью, по словам депутата, необходимо, чтобы и Правительство успело издать предусмотренные законом нормативные правовые акты.

Чиновники подготовили для участников алкогольного рынка очередные неприятные сюрпризы, которые в ближайшее время могут спровоцировать новый кризис отрасли. Так, согласно предписанию Минэкономразвития, производители алкоголя к 1 февраля должны оклеить свою продукцию дополнительными контр-этикетками, сообщающими о содержании в напитке вредных веществ. Однако что именно нужно на них указывать, предпринимателям до сих пор не объяснили. «Да, все очень переживают из-за массовых отравлений суррогатами. И с этой точки зрения такая мера в общем-то объяснима, хотя каждый пьющий человек и без нее понимает, что спиртное никому на пользу не идет. Но авторы предписания не удосужились разработать образец текста, согласовать его с Минздравом. И что нам писать – что в водке присутствует этиловый спирт? И ведь нужно еще успеть напечатать этикетки, наклеить их… Каким образом мы должны успеть это сделать к 1 февраля?» – с негодованием прокомментировал ситуацию корреспонденту «ФАФИ» президент национальной алкогольной ассоциации Павел Шапкин. Впрочем, со своей стороны он все же надеется, что предписание будет либо отменено, либо «отсрочено».

Электронный платежный документ признается подписанным надлежащим образом при положительном результате аутентификации ЭЦП соответствующему сертификату ЭЦП (иными словами, если цифровая подпись успешно пройдет процедуру проверки на подлинность). Для того чтобы получить сертификат, в Федеральное казначейство, помимо непосредственно самой заявки на его выдачу, нужно представить приказ организации о наделении того или иного лица полномочиями подписывать электронные платежки. При этом наличие образца подписи указанного лица в карточке образцов подписей не требуется. Такова суть совместного письма Минфина и Федерального казначейства от 25 декабря 2006 г. № 02-14-11/3981 и № 42-7.1--15/5.1-516. Как отмечают чиновники, данный документ был издан в связи с поступающими запросами о порядке использования ЭЦП в электронном документообороте между органами Федерального казначейства и их клиентами.

Не исключено, что максимальный срок тюремного заключения за совершение преступлений в сфере авторских прав и товарных знаков увеличат до шести лет. Соответствующие поправки в Уголовный кодекс депутаты Госдумы приняли во втором чтении на прошедшем накануне пленарном заседании. Согласно законопроекту, такие преступления, совершенные группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере или с использованием служебного положения, переводятся из категории средних в «тяжкие». Соответственно, и наказание за них автоматически становится более суровым. Столь жесткий подход к перевозчикам и продавцам контрафакта парламентарии объяснили тем, что действующие ныне меры ответственности неадекватны совершаемым нарушениям и уже не останавливают злоумышленников. Кроме того, депутаты надеются, что отнесение преступлений в сфере интеллектуальной собственности к категории тяжких заставит сотрудников милиции обращать на них куда больше внимания, чем это происходит сейчас.