Новости

Суд сделал вывод о том, что компания не смогла заплатить налоги, поскольку ИФНС наложила арест на её имущество. В связи с этим, компания не должна платить пени и штрафы за неуплату обязательных платежей. Доказательств же обратного ИФНС не представила. (Постановление ФАС СКО от 23.10.2006 N Ф08-5448/2006-2276А).

Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если в нормативном правовом акте субъекта России значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 установлены только на 2006 календарный год, указанные значения могут применяться только в 2006 году. В случае, если значения коэффициента базовой доходности К2 на 2007 календарный год не установлены, то он считается равным 1. (Письмо Минфина РФ от 30/11/2006 N 03-11-04/3/515).

Суд отклонил довод инспекции о том, что фирма неправомерно включила при исчислении налога на прибыль в состав расходов затраты, связанные со страхованием гражданской ответственности за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу третьих лиц и окружающей среде в случае аварии на опасном производственном объекте. Налоговики настаивали, что данный вид страхования является добровольным. Однако арбитры признали данный вид страховки обязательным в силу требований закона. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.12.2006 по делу N А66-15513/2005).

Налоговая служба объяснила, как сдавать отчётность по ЕСН за 2006 год. В частности, лица, производящие выплаты физическим лицам, декларации за 2006 год по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование представляют в соответствии с приказами Минфина России от 31.01.2006 № 19н и от 27.02.2006 № 30н. (Письмо Минфина РФ от 20/12/2006 № ШС-6-05/1238@).

Организация имеет право выдавать своим сотрудникам деньги для оформления подписки. При этом отсутствие чека за подписку не может служить основанием для включения ее стоимости в налогооблагаемую базу. К такому выводу пришли судьи Арбитражного суда Петербурга. Организация выдала деньги своему работнику для того, чтобы он оформил подписку на журналы для фирмы. Налоговая инспекция посчитала, что деньги, выданные сотруднику организации, должны были быть включены в состав налоговой базы. Это послужило основанием для начисления НДФЛ, начисления пеней и штрафа по этому налогу, а также привлечения фирмы к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ за неправомерное неполное перечисление сумм налога – штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению. Фирма обратилась в суд с заявлением признать незаконным требование инспекции. В подтверждение своей позиции организация представила товарные чеки, составленные продавцами товарно-материальных ценностей, авансовые отчеты, а также доверенность на получение периодики, выданную работнику. При этом фирма показала документы на оформление подписки: указанный в них адрес доставки выписанных журналов соответствовал адресу организации. Фактически единственным основанием для непринятия данных затрат в качестве произведенных в пользу управления со стороны налоговой инспекции, является отсутствие у заявителя чеков ККМ. Вместе с тем, как указал суд, в данном случае сам по себе факт нарушения порядка оформления первичных документов не может служить основанием для квалификации спорных сумм в качестве дохода работников управления. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.11.2006 N А56-46766/2005).

Организации, применяющие УСН, учитывают при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы задолженности покупателей (заказчиков) за реализованные им товары (работы, услуги) на дату перехода на общий режим налогообложения. Причём, сделать это необходимо в первом отчетном (налоговом) периоде применения общего режима налогообложения, независимо от времени погашения этой задолженности. (Письмо Минфина РФ от 30/11/2006 N 03-11-04/2/252).

Сотрудники ФНС обнародовали выдержки из лучших детских сочинений на налоговую тематику. Как считают сотрудники налогового ведомства, взрослым есть чему поучиться, глядя на гражданску позицию школьников. ФНС с гордостью отмечает, что «проблема актуальности приобретения налоговых знаний давно находит понимание не только среди сотрудников налоговых инспекций, но среди педагогов области». К примеру, в регионах ежегодно проходит общеобластная акция «Неделя налоговых знаний». Во время акции проводится конкурс сочинений, в которых дети рассказывают о своем видении налоговой системы. Лучшие, по мнению сотрудников ФНС, выдержки из сочинений были обнародованы сегодня: Сережа Косоуров, 5-й класс, г. Торжок. «Сейчас люди платят налоги не своему хозяину, а государству. Этим они пополняют государственную казну. Все деньги идут на стипендии, зарплаты, на пенсии, здравоохранение, на содержание армии, милиции, на развитие наук, космоса, на общественные мероприятия. Чем добросовестнее будут все платить налоги, чем добросовестнее будут чиновники в государстве, тем мы будем лучше жить, тем богаче будет наша страна». Даша Монжаренко, 5-й класс, г. Торжок. «Собранные налоги идут на улучшение работы государственных служб, а потому приносят пользу каждому гражданину страны. В частности, налоговые деньги направляются на развитие специальных служб: скорая помощь, полиция, пожарная охрана, школы, больницы, строительство дорог, на оборону, и содержание армии, военно-морского и военно-воздушного флот. За тем, чтобы налоги своевременно выплачивались, следит налоговая инспекция». Валерия Вишнякова, 6-й класс, г. Торжок. «В нашем городе тоже есть налоговая инспекция . В ней работает много сотрудников: те, кто принимают отчетность, те, кто отчеты обрабатывают, те, кто их проверяют, инспекторы, которые выезжают проверять организации. Все они выполняют очень трудную и ответственную задачу – обеспечивают правильность доходов государства. Ведь это залог нашего счастливого детства, процветающего будущего и обеспеченной старости». Катя Зернова, 8-й класс, г. Бежецк. «Налоги нужно платить, налоги – это кровь государства, на них стоит бюджет всего государства». Дима Лебедев, 6-й класс, п. Сандово. «Налоги идут на развитие всех отраслей экономики, дают возможность каждому гражданину осуществить свое право на бесплатное образование, медицинское обслуживание. Чем больше налогов, тем мы будем лучше, богаче жить и бесплатно учиться». Дима Фомин, 8-й класс, г. Бежецк. «Неуплата налогов нарушает интересы не только государства, но прежде всего членов общества». Настя Нечаева, 8-й класс, г. Бежецк. «Хочется крикнуть: «Люди! Уплата налогов является одной из основных обязанностей гражданина во всем цивилизованном мире, так как от уплаты налогов зависит сила государства». Краеведы средней школы п. Молоково. «Так давайте заплатим все налоги, и тогда, может быть, мы будем петь и радоваться жизни, как в Грузии, танцевать, как в Испании, красиво одеваться, как во Франции, и долго жить, как в Японии». Сережа Комендантов, 8-й класс, п. Максатиха. «Мне кажется, что налоги нужны государству, так как, например, школы, больницы, детские сады, милицейские участки ничего не производят, доходов у них нет. А не будь налогов, то обеспечивать деньгами государственные учреждения стало бы некому, и все государственные учреждения прекратили бы свое существование. Из-за закрытия больниц людей мучили бы бесконечные болезни, из-за отсутствия милиции возросла бы преступность, а в стране начались беспорядок и разруха». Даша Иванова, 9-й класс, г. Ржев. «Уверена, что платить налоги нужно, иначе не на что будет содержать армию, не будет средств для выплаты пенсий, без денег останутся учителя и врачи». Оксана Карцева, 9-й класс, г. Ржев. «У меня мама – бухгалтер. Я постоянно слышу: НДС, прибыль, ЕСН, авансовые платежи. Знаю, что нужно часто сдавать в налоговую инспекцию отчетность и регулярно платить налоги. Мама переживает, потому что законодательство постоянно меняется и очень трудно за всем уследить». Алина Богданова, 11-й класс, г. Ржев. «Не платить налоги – не уважать государство!». Кирилл Воронцов, 9-й класс, г. Ржев. «Я слышал, что мои родители постоянно подают сведения о своих доходах в налоговую инспекцию. Папа мне объяснил, что чем больше он заработает денег, тем больше заплатит денег в бюджет». Илья Парфенов, 11-й класс, г. Ржев. Любое государство – это, в первую очередь, люди, а их нужно защищать, учить, заботиться об их здоровье. На все это нужны деньги, которые собираются в казну, а по-современному, — в бюджет в виде налогов. Значит, налоги нужны, чтобы существовало государство и мы в нем. И от того, как мы будем платить налоги, зависят наша жизнь и благосостояние». Анастасия Никитина, 11-й класс, г. Ржев. «Моя мама работает налоговым инспектором. Она со своими коллегами ведет ежедневную работу по обеспечению налоговых поступлений». Ксения Шишканова, 5-й класс, г. Удомля. «Если я буду министром по налоговым сборам, то я буду следить, чтобы люди, заплатившие налоги, пользовались всеми благами в нашей стране и жили достойной жизнью». Юлия Захаренкова, ЗАТО «Озерный». «Если бы я была министром по налогам и сборам, то, прежде всего, снизила бы до минимума или вообще отменила бы налоги на детские товары. Тем самым возможно повысить рождаемость. На товары роскоши установила бы, наоборот, максимальные налоги. На алкогольные напитки и табачные изделия не должны быть огромные налоги и цены , а если это произойдет, то это произойдет, то алкоголиков меньше не станет, просто они будут покупать дешевый алкоголь плохого качества, которым можно отравиться». Света Наумова, 5-й класс, г. Удомля. «Если бы я была министром по налогам и сборам, то… лучшим налогоплательщикам я присвоила золотую медаль «За взаимопонимание между государством и налогоплательщиком». Марина Вазаева, 10-й класс, г. Конаково. «Целый год я изучала новый предмет «Основы налоговой грамотности». Мне было интересно узнать обо всех налогах нашей страны, начиная с самых древних. Некоторые из них были просто смешны: налог на бороду, на воздух, на хвост. Были и другие: мыт, на соль, подушный налог, дворовый налог. Налоги — один из важнейших способов пополнения государственной казны, поэтому все должны их платить». Юлия Борисова, 10-й класс, г. Конаково. «Я узнала много нового о налогах и принципах налогообложения, о предпринимательской деятельности и ее особенностях в России, о своих правах и обязанностях. Теперь я знаю, какие льготы я могу получить при обучении в вузе, при лечении, как правильно заполнить декларацию».

Физические лица с 2007 года лишаются возможности значительно уменьшать или вовсе не платить подоходный налог (по ставке 13%) при продаже ценных бумаг. С 1 января 2007 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс (НК) РФ, в соответствии с которыми налог взимается с разницы между доходами, полученными при продаже бумаг, и расходами на их приобретение, реализацию и хранение. В соответствии с редакцией НК, действовавшей до 2007 года, физлица — собственники ценных бумаг имели право на имущественный налоговый вычет: если они владели бумагами более трех лет, то могли не платить налог с дохода, полученного при продаже этих бумаг. Если срок владения составлял менее трех лет, то полученный доход можно было уменьшать на 125 тыс. рублей и платить налог с оставшейся суммы. Однако получить такой вычет стало сложно гораздо раньше, чем его отменили законодательно. Налоговые органы в последние годы заняли невыгодную инвесторам позицию и считали, что вычет могут применить только те налогоплательщики, которые осуществили расходы на приобретение бумаг, но не могут их документально подтвердить. Поэтому, по мнению налоговиков, даже те, кто приобрел акции на ваучеры еще в период приватизации, должны платить налог с разницы между полученным доходом и номинальной стоимостью ваучера с учетом деноминации. Фактически это означает, что граждане должны платить налог с полной суммы дохода. Проблема таких налогоплательщиков может быть решена в начале 2007 года. Госдума в конце декабря приняла во втором чтении поправки в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми физические лица, которые до 1 января 2007 года продали ценные бумаги, находившиеся в их собственности более трех лет, могут не платить налог с полученного дохода. Действие поправок будет распространено на правоотношения, возникшие с 2002 года. Но и для других долгосрочных инвесторов, которые решили не продавать бумаги или не успели это сделать до начала 2007 года, может быть не все потеряно. Несколько депутатов Госдумы намерены в следующем году внести в НК поправки, в соответствии с которыми физические лица, владевшие ценными бумагами более пяти лет, смогут не платить налог при их продаже даже после 2007 года. Срок владения предполагается отсчитывать не с 2007 года, а с момента приобретения бумаг.

Попытка во что бы то ни стало снизить затраты родного предприятия может стоить бухгалтеру слишком дорого. Так, учетному работнику из Самары, сэкономившей на налоговых платежах, теперь грозит не только крупный штраф, но и лишение свободы. Как сообщили корреспонденту «ФАФИ» в Самарской горпрокуратуре, в период с 1 января 2005 года по 30 июня 2006 года бухгалтер небольшой коммерческой фирмы вносила заведомо ложные сведения в налоговые декларации по ЕНВД. В итоге госбюджет недосчитался более 1,5 миллиона рублей. Теперь предприимчивой даме предстоит расплата за содеянное. В соответствии с частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса (уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере), ей грозит наказание в виде тюремного заключения на срок до двух лет с последующим лишением права занимать определенные должности. На днях дело передано в суд для рассмотрения по существу.

Не исключено, что в новом году фирмам-автовладельцам придется проверять «здоровье» своих железных помощников по новым правилам. На днях в Госдуму внесен очередной законопроект, в соответствии с которым ГИБДД лишится возможности проводить периодический техосмотр автомобилей. Эти функции предполагается передать коммерческим профессиональным объединениям. Согласно документу, автосервис, выдавший техосмотр, должен нести ответственность за состояние машины, причем как материальную, так и уголовную: в том случае если автомобиль попадет в аварию из-за технической неисправности. Контролировать работу частников должны «соответствующие федеральные органы» один раз в два года. Какой именно структуре достанется эта почетная обязанность, в думском Комитете по собственности, в недрах которого и родился новый законопроект, корреспонденту «ФАФИ» уточнить затруднились. При этом собеседник не исключил, что это может быть все та же ГИБДД. Кто будет устанавливать расценки, тоже пока неясно. Напомним, что несколько месяцев назад в Госдуму был внесен другой проект, также передающий функции техосмотра частным автосервисам, однако вдобавок дающий автоинспекторам право проводить дополнительные экспресс-проверки неприглянувшихся им автомобилей в любое время суток, несмотря на наличие техталона. Автовладельцы от таких инициатив, мягко говоря, не в восторге. «Рвение депутатов приведет не только к значительному повышению тарифов, но и к неимоверному росту всевозможных злоупотреблений», – отметил в беседе с корреспондентом «ФАФИ» вице-президент Движения автомобилистов России (ДАР) Леонид Ольшанский.

Новой версией «Программы подготовки документов, используемых при регистрации индивидуальных предпринимателей (ИП)» решили порадовать в канун Нового года сотрудники Федеральной налоговой службы. Соответствующее программное обеспечение размещено на официальном сайте ведомства. По словам разработчиков софта, в новинку внесен ряд доработок. Например, новая версия отследит, чтобы при заполнении почтового индекса коммерсанты по недосмотру не внесли в соответствующие поля какие-либо символы, кроме цифр, а при написании номеров корпуса и квартиры дома не были введены лишние знаки. Программа позволяет подготовить документы для передачи в налоговую инспекцию как в бумажном, так и в электронном виде, отметили разработчики.

Не исключено, что работа над введением новых технических регламентов взамен устаревших ГОСТов будет ускорена. Для этого эксперты Комитета по техническому регулированию, стандартизации и оценке соответствия Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) предлагают кардинально изменить систему их принятия. Они считают, что в виде федеральных законов следует принимать лишь общие технические регламенты, которые устанавливают базовые требования, не зависящие от специфики того или иного вида деятельности или продукции. А вот специальные регламенты, которые предъявляют требования к отдельным видам продукции, логично утверждать нормативными правовыми актами президента и правительства. Представители РСПП подчеркнули, что наличие большого числа детализированных требований в техрегламентах при высоких темпах современного развития технологий приведет к постоянному внесению изменений и дополнений в федеральные законы. «Таким образом, необходимые чисто технические новшества будут ждать своей очереди несколько лет, что неминуемо отрицательно скажется на развитии и конкурентоспособности российской промышленности», – уверены предприниматели.

Стоимость услуг по договору подряда не уменьшает базу по налогу на прибыль, если их оказанием занимался штатный сотрудник. На этом категорически настаивает Минфин в письме от 23 ноября 2006 г. № 03-03-04/1/792. Финансисты указали, что выплаты по договорам гражданско-правового характера можно отнести к расходам на оплату труда, лишь если они производятся лицам, не состоящим в штате организации (п. 21 ст. 255 НК). Единственное, что может утешить в данной ситуации, – на сумму подобных выплат не надо начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Похоже, представители финансового ведомства решили наконец изменить своей традиции «радовать» налогоплательщиков новыми формами деклараций в канун их сдачи. Так, отчитаться за 2006 год по ЕСН и взносам на обязательное пенсионное страхование фирмы смогут по старым формам. Они утверждены приказами Минфина от 31 января 2006 г. № 19н и от 27 февраля 2006 г. № 30н соответственно. Об этом информирует ФНС в письме от 20 декабря 2006 г. № ШС-6-05/1238. Как стало известно корреспонденту «ФАФИ», в Минфине в настоящее время разрабатывают новые формы расчетов авансовых платежей по ЕСН. Предполагается, что использовать их в работе бухгалтеры будут при подготовке отчетности за I квартал 2007 года.

Уточненную декларацию за период более чем трехлетней давности налоговики, безусловно, примут. Однако поданное заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога ревизоры рассмотрят только при наличии подтверждающих документов, которые компания ко всему прочему должна представить самостоятельно. Такой вывод следует из письма ФНС от 12 декабря 2006 г. № ЧД-6-25/1192. Дело в том, что, в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса, камеральной налоговой проверкой не могут быть охвачены периоды, по которым истек срок исковой давности. В то же время срок подачи заявления на возврат сумм налога к тому моменту может еще и не истечь. По всей видимости, налоговики не собираются в подобных ситуациях верить фирмам на слово.

Фирмы не могут уплачивать налоги наличными через кассу местной администрации, равно как и провести подобную операцию без открытия расчетного счета в банке. Об этом информирует Минфин в письме от 15 ноября 2006 г. № 03-02-07/1-322. Финансисты указали, что, в соответствии с положением Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П, наличные денежные средства в уплату налоговых платежей принимаются кредитными организациями только от физических лиц. Более того, в совместном письме Центробанка № 151-Т и МНС № ФС-18-10/2 от 12 ноября 2002 г. четко сказано, что организации уплачивают налоги и сборы самостоятельно в безналичной форме со своих банковских счетов. При этом компании не вправе вносить в банки наличные денежные средства для перечисления их на счета по учету доходов.

Коммерсанту, страхующему на кругленькую сумму свой автопарк или, скажем, офис, хочется быть уверенным, что в случае чего его убытки будут покрыты. Так оно и должно быть в идеале, однако суровая российская реальность иногда вносит в устоявшуюся практику свои коррективы. К примеру, клиент тихвинского филиала достаточно уважаемой страховой компании, посетив офис страховщика для переоформления договора, неожиданно выяснил, что никакого договора не существует, а выложенные за него деньги попросту испарились. Как рассказали корреспонденту «ФАФИ» в прокуратуре Ленинградской области, такой случай произошел летом 2005 года. Тогда служба безопасности страховщика провела внутреннее расследование и быстренько вычислила виновного. Как выяснилось, специалист по страхованию, работавшая в филиале, еще в августе 2004 года заключила с клиентом договор добровольного страхования и получила от него взнос в размере 48 тысяч рублей. Деньги она потратила по своему усмотрению. Дескать, потом как-нибудь выкручусь. «Разрулить» ситуацию, не вынося сора из избы, не получилось: несколько дней назад теперь уже бывшая специалист по страхованию была приговорена Тихвинским городским судом к трем годам лишения свободы условно. Кроме того, она обязана возместить страховщику материальный ущерб.

Правильно подготовить все необходимые документы для регистрации фирмы бухгалтерам поможет программное обеспечение, разработанное в Главном научно-исследовательском вычислительном центре ФНС (ГНИВЦ). На днях новая версия «Программы подготовки документов, используемых при регистрации юридических лиц (ЮЛ)» с подробной инструкцией появилась на официальном сайте налоговой службы. Сотрудники ГНИВЦ уверяют, что обновленный софт подойдет как бизнесменам, которые по старинке представляют в инспекцию бумажные документы, так и тем, кто предпочитает передавать информацию в налоговую по электронным каналам связи. По словам разработчиков, в новинку внесен ряд усовершенствований. В частности, исправлена функция печати листа М формы Р14001. Кроме того, теперь при указании почтового индекса внести что-то, кроме цифр, стало невозможно. Программа также автоматически проверит количество знаков, вводимых при написании номера корпуса и квартиры дома.

Широко разрекламированная амнистия капиталов не принесет никакой пользы экономике страны. В этом убежден зампред Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Штогрин. Напомним, что на последнем заседании осенней сессии депутаты окончательно одобрили законопроект «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами», в просторечии именуемый налоговой амнистией. Благодаря документу предприниматели смогут легализовать сокрытые ранее доходы, задекларировав их в упрощенном порядке и уплатив в бюджет 13 процентов от общей суммы. Указывать источники происхождения своих денежных средств от амнистируемых никто не требует. Упрощенный порядок декларирования будет распространяться на доходы, полученные до 1 января 2006 года, воспользоваться им можно будет в период с 1 марта 2007 года до 1 января 2008 года. Разработчики эпохального документа надеются, что он привлечет в бюджет миллиарды рублей. Но есть и скептики, которые считают, что крупный бизнес все давно «отстирал», а для малого амнистия не актуальна, поскольку он работает на упрощенной системе налогообложения, остальные же просто побоятся ей воспользоваться. «И опасения бизнесменов, надо сказать, не безосновательны, поскольку, несмотря на объявленную конфиденциальность, сведения об их грешках так или иначе все же дойдут до налоговиков», – отмечает Штогрин, отвечая на вопрос корреспондента «ФАФИ». К тому же, уверен депутат, закон вреден и с «педагогической» точки зрения: прощая долги уклонистам, государство подает дурной пример остальным гражданам, пока еще законопослушным. По мнению Штогрина, утверждать амнистию надо было параллельно с законом о контроле за крупными расходами граждан, однако на такой радикальный шаг законодатели не решились.

В наступающем году фирмам-участникам ВЭД станет проще осуществлять ввоз товаров на территорию России. Совет Федерации накануне одобрил закон, совершенствующий систему госконтроля на пунктах пропуска через границу. Напомним, что в настоящее время при пересечении границы фирмы-импортеры независимо от того, какие именно товары они ввозят, обязаны пройти процедуры иммиграционного, пограничного, таможенного, транспортного, ветеринарного, фитосанитарного и санитарно-карантинного контроля. Новый закон упраздняет иммиграционные посты в тех пунктах пропуска, которые «дублируют функции приграничных органов». Осуществлять остальные виды проверки теперь поручено таможенникам. Так, согласно документу, они «наделяются полномочиями по осуществлению отдельных действий по транспортному контролю, а также правом по истребованию документов, необходимых для осуществления иных видов контроля, и внесению данных о перемещаемых через госграницу грузах, товарах и животных в межведомственную информационную систему». Однако специализированные надзорные ведомства не канут в небытие. «У нас остается право привлекать их по мере необходимости. Будет работать единая база данных, с помощью которой специалисты этих служб смогут обмениваться информацией», – пояснили корреспонденту «ФАФИ» в пресс-службе ФТС.