Новости

Фирмы не должны начислять ЕСН на суммы, выплаченные своим работникам в качестве компенсации за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 календарных дней. Такой вывод подтвердил ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 4 февраля 2005 года № А26-8327/04-21. Судьи указали, что, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса от обложения ЕСН освобождаются все виды компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством. Поскольку эта компенсация предусмотрена статьей 126 Трудового кодекса, то, по мнению арбитров, в этом случае доначисление налоговиками ЕСН на эти выплаты неправомерно.

Правила работы с контрольно-кассовой техникой вновь могут измениться. Депутаты Госдумы разработали соответствующий законопроект и скоро рассмотрят его на одном из своих заседаний. Разработчики документа предлагают ввести обязательное шифрование информации ККМ, чтобы никто посторонний не мог ее получить. Кроме того, все данные касс предприниматели должны будут сохранять в течение пяти лет. Причем установка, проверка, ремонт и техподдержка специального оборудования, установленного на кассовые аппараты, будет осуществляться за счет средств фирм.А вот нарушителей ждут большие неприятности. Их могут не только оштрафовать, но и отправить за решетку на срок до семи лет.

Фирмы, которые продают пиво в детских, образовательных и медицинских организациях, а также в физкультурно-оздоровительных и спортивных сооружениях, должны уже сейчас задуматься о новом месте реализации этого продукта. Дело в том, что накануне президент Владимир Путин подписал Федеральный закон «Об ограничении розничной продажи и потребления (распития) пива и напитков, изготавливаемых на его основе». Законом запрещается продажа пива во всех вышеперечисленных местах, а также во всех видах общественного транспорта городского и пригородного сообщения. Этот список может быть расширен органами местного самоуправления. Новый закон о пиве вступит в силу после 30 дней со дня его официального опубликования.

Суточные, выплаченные фирмой-упрощенцем своим сотрудникам, не облагаются пенсионными взносами, только если они не превышают 100 рублей в день. С оставшейся суммы в бюджет нужно заплатить 14 процентов. Об этом Минфин сообщает в письме от 24 февраля 2005 года № 03-05-02-04/37. Этот вывод чиновников ставит в неравное положение упрощенцев и фирмы, использующие общий налоговый режим. Последние вовсе не платят ЕСН с суточных. Дело в том, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса компенсацию в размере 100 рублей в день облагать социальным налогом не нужно. Превышение этой нормы в любом случае не относится к расходам по налогу на прибыль, а следовательно, не облагается и ЕСН (п. 3 ст. 236 НК). А так как упрощенцы налог на прибыль не платят, то на них такой порядок не распространяется (письмо Минфина от 26 октября 2004 г. № 03-03-02-04/2/5).

Фирмы, размещающие рекламу на щитах, расположенных в вестибюлях станций метро и на эскалаторах, не могут работать по ЕНВД. Такие объявления к наружной рекламе не относятся, поскольку не удовлетворяют первому требованию налоговиков для перехода на «вмененку» – нарушен принцип «наружного расположения». Об этом говорится в письме столичного УФНС от 11 февраля 2005 года № 18-03/3/08864.

Требования к рекламированию товаров и услуг для фирм скоро изменятся. Комитет Госдумы по информационной политике рекомендовал принять в первом чтении новую версию Закона «О рекламе» от 18 июля 1995 г. № 108-ФЗ. По мнению авторов проекта, документ восполняет существующие пробелы в рекламном законодательстве. Новая версия закона устанавливает, например, требования к рекламе товаров при дистанционных способах их продажи. Так, в этом случае должны быть указаны сведения о продавце рекламируемых товаров, содержащие фирменное наименование, место нахождения и ИНН налогоплательщика. Четко определены требования к рекламе лотерей, конкурсов и игр. В объявлении должна содержаться информация об организаторе, сроках и правилах проведения мероприятия, а также призах (наградах). Кроме этого, поправки определяют порядок размещения наружной рекламы. Депутаты также уточнили требования, предъявляемые к рекламе оружия, вооружения и военной техники, финансовых услуг и ценных бумаг, алкогольных напитков, пива, табака и табачных изделий.

Фирмам, которые пользуются платными консультациями, будет интересно разъяснение специалистов УФНС по Калужской области, которое они опубликовали на своем сайте. Налоговики указали, что если в договоре на этот вид услуг предусмотрено, что консультации даются в письменном виде или на дискетах, фирма обязана предъявить налоговому инспектору бумажный либо электронный текст консультации. В противном случае отнесение их стоимости в затраты будет считаться незаконным. Для убедительности специалисты областного УФНС отметили, что свое мнение они уже доказали в суде.

При оформлении счета-фактуры при реализации услуги бухгалтер может не заполнять некоторые строки. Это касается граф «Грузоотправитель» и «Грузополучатель». Такое разъяснение дали налоговые инспекторы по Московской области в письме от 16 февраля 2005 года № 21-24/2204. По их утверждению, эти позиции документа можно оставить пустыми, так как услуга в данном случае не имеет материального выражения. Таким образом, отсутствие данных в этих графах нарушением не является, а, следовательно, фирма имеет право на вычет.

С сумм пособия по временной нетрудоспособности работника за первые два дня болезни, выплаченных за счет средств фирмы, бухгалтеры не должны начислять ЕСН. Такое разъяснение размесили на областном сайте УФНС белгородские налоговики. По их мнению, эта выплата относится к государственному пособию. Следовательно, она не облагается единым социальным налогом как в бюджетных организациях, так и в коммерческих фирмах, формирующих базу по налогу на прибыль (пункт 1 статьи 238 НК).

Очередной факт уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере выявлен в городе Асбест Свердловской области. Об этом сообщает пресс-служба отделения Генеральной прокуратуры Уральского федерального округа. В 2002-2003 гг. руководитель и главный бухгалтер одной из фирм города на основании фальшивых документов, содержащих штампы и реквизиты контрагентов предприятия, вносили в свою отчетность многократно завышенные данные о произведенных затратах по сделкам. Это позволяло впоследствии незаконно возмещать НДС. В результате противоправных действий госбюджет недополучил 2,9 миллиона рублей. Расследование этого случая поручено уральскому подразделению Следственного комитета МВД.

Фирмы, которые используют земли не по целевому назначению, теперь будут штрафовать. Президент Владимир Путин накануне подписал Закон от 7 марта 2005 года № 14-ФЗ, вносящий изменения в статью 8.8 КоАП. Документ вводит административную ответственность за неиспользование в течение трех лет земельных участков, предназначенных для строительства и сельского хозяйства, в указанных целях. За это фирме грозит штраф от 100 до 200 МРОТ. Гражданина за такое же правонарушение оштрафуют на 5–10 МРОТ, а должностное лицо – на 10–20.

Не исключено, что фирмы вскоре сами станут доказывать налоговикам, что их цены не занижены. Причем представители Минфина уверяют, что такие поправки в Налоговый кодекс сделают жизнь предпринимателей проще. По словам замминистра финансов Сергея Шаталова, «обоснование цен – это право, а не обязанность». Если фирма этим правом воспользуется, то налоговики только через суд смогут добиться доначисления платежей. Кроме того, Шаталов сообщил, что Минфин планирует упростить для фирм и сам процесс обоснования цен. Во-первых, будет составлен четкий перечень документов, которые могут служить доказательствами «правильности» цен. Это могут быть маркетинговые исследования или биржевые котировки. Во-вторых, налоговики не станут предъявлять претензий к оформлению этих бумаг. Предприниматели имеют другое мнение на этот счет. Представитель РСПП Сергей Беляков заявил, что обоснование собственных цен фирмам добавит массу расходов. Согласно новому законопроекту, налоговики могут потребовать доказать «правильность» своих расценок практически у любой компании. По мнению Белякова, если этот законопроект будет принят, то про презумпцию невиновности можно просто забыть.

Фирма, обновляющая свое оборудование, может получить отсрочку по налоговым платежам, так называемый инвестиционный налоговый кредит. В этом случае проценты за пользование средствами она должна заплатить в бюджет. Однако учесть их сумму при расчете налога на прибыль нельзя. К такому выводу пришли налоговики в письме от 2 февраля 2005 года № 02-1-07/2. Дело в том, что к внереализационным расходам относятся проценты по долговым обязательствам (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК). Чиновники решили, что речь идет только о гражданских договорах кредита и займа. Соглашение же с государством к таковым не относится. Следовательно, инвестиционный налоговый кредит под этот пункт не подпадает.

Во многих коммерческих организациях распространена практика торговли через представителей, выезжающих непосредственно к покупателям. Нередко с такими фирмами специально заключают договоры поставки. Этот вид деятельности относится к розничной торговле за наличный расчет и подпадает под ЕНВД. К такому выводу пришли представители Минфина в своем письме от 8 февраля 2005 года № 03-06-05-04/29.В письме рассматривается ситуация, когда товар отпускается со специально оборудованных для торговли транспортных средств. Такая реализация соответствует понятию розничной торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети. Иными словами это не что иное, как развозная торговля.

Первые технопарки могут заработать уже в 2007 году. Накануне правительство одобрило проект закона об особых экономических зонах. По мнению главы МЭРТ Германа Грефа, такие зоны должны создаваться для новых инвестиций, а не для уже работающих компаний. Согласно одобренному законопроекту для резидентов промышленно-производственных зон будет снято ограничение по переносу убытков на следующий период. Для технико-внедренческих зон будет снижена максимальная ставка ЕСН до 14 процентов с сохранением принципа регрессивности. Вместе с тем резиденты спецзон будут на пять лет освобождены от уплаты налогов на землю и недвижимость.

Малые фирмы, вполне вероятно, освободят от обязанности покупать кассовые аппараты с криптографической защитой памяти. Депутаты нижегородской областной думы внесли на рассмотрение Госдумы соответствующий законопроект. Один из его разработчиков депутат Александр Филиппов считает, что требование налоговых инспекторов об обязательной замене кассовых машин значительно повышает расходы представителей малого бизнеса. Стоимость новых ККМ, которые позволяют фиксировать в памяти аппарата все пробитые суммы, составляет порядка тысячи долларов. Ремонт возможен только на заводах-изготовителях, поэтому предприниматели вынуждены покупать вторую кассу на случай если первая выйдет из строя. По мнению Александра Филиппова, для предпринимателя с месячной прибылью 15–20 тысяч рублей такие расходы не по силам. Планируется, что этот законопроект депутаты Госдумы рассмотрят уже в ходе весенней сессии.

Не лишено вероятности, что банки смогут в одностороннем порядке закрывать счета клиентов. Даже те, на которых числятся деньги. В ближайшее время депутаты рассмотрят законопроект «О внесении изменения в статью 859 части 2 Гражданского кодекса». В первоначальной редакции этот проект разрешал банкам закрывать те счета, по которым в течение двух лет не проводилось никаких операций и на которых не было средств. Однако правительство внесло в него свои коррективы. Речь идет о допустимой ликвидации счетов с определенным денежным остатком. При этом сумма такого остатка пока неизвестна. Сейчас закрыть счет банк может только с письменного заявления клиента.

Не исключено, что в скором времени фирмы, которые на протяжении года не проводили банковские операции и не сдавали налоговую отчетность, будут ликвидированы. Накануне президент Владимир Путин внес в Госдуму такие поправки в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (Закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Согласно этим поправкам Федеральная налоговая служба сможет самостоятельно принимать решение о ликвидации компаний, которые в реальности не осуществляют предпринимательской деятельности. Таким фирмам налоговики будут отправлять уведомление о возможной ликвидации предприятия. После этого компании будет разрешено в течение трех месяцев высказать свои возражения инспекторам. Если же ответных шагов не последует, предприятие автоматически лишится регистрации. Такое решение налоговиков фирмы смогут оспорить только в течение года. По мнению президента, данные поправки могут быть рассмотрены Госдумой в первоочередном порядке и приняты уже во время весенней сессии.

Завтра, 10 марта, с 15.00 до 17.00 в редакции журнала "Московский бухгалтер" пройдет "Горячая линия" на тему: "Особенности применения специальных налоговых режимов: упрощенка". Отвечать на вопросы будет главный государственный налоговый инспектор отдела ресурсных, имущественных и прочих налогов УФНС по г. Москве Ухина Тамара Михайловна. Вы можете отправить свой вопрос по адресу [email protected] или позвонить 10 марта с 15.00 до 17.00 по телефону: (095) 737-44-82

Фирмы при сдаче в аренду недвижимости могут выставить счета фактуры не ранее окончания налогового периода, в котором эта услуга была оказана. Об этом Минфин сообщает в письме от 8 февраля 2005 года № 03-04-11/21. Финансисты ссылаются на пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса. Он предписывает выставлять счета-фактуры не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг. В то же время чиновники особо отмечают, что досрочно, то есть до окончания налогового периода, сделать это арендодатель права не имеет.