Новости

Теперь фирмы должны регистрировать входящие счета-фактуры в Книге покупок в момент оприходования ценностей. Ведь с 1 января 2006 г. НДС принимается к вычету без фактической оплаты суммы налога (Закон от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ). Об этом сообщил Минфин в письме от 28 февраля 2006 г.

Радость фирмы от прощения долга перед бюджетом по пени и штрафам омрачит необходимость уплатить с «подарка» налог на прибыль. Такой вывод следует из письма Минфина от 6 марта 2006 г. № 03-03-04/1/184. Представители главного финансового ведомства пояснили, что в налогооблагаемые доходы не включаются лишь списанные долги по налогам и сборам (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК). В то же время штрафы и пени к таковым, по мнению финансистов, не относятся. Следовательно, с их суммы налог нужно уплатить.

Штрафные санкции по договорам должны облагаться НДС. К такому выводу пришли специалисты Минэкономразвития. В докладе «Предложения к основным направлениям налоговой политики» они указали, что сейчас нет единой арбитражной практики об обложении налогом на добавленную стоимость штрафных санкций. Суды зачастую выносят противоположные решения. Именно поэтому в МЭРТ сочли необходимым урегулировать этот вопрос. Как пояснили корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» в Департаменте стратегии социально-экономических реформ министерства, эта идея была позаимствована из правоприменительной практики стран Европейского союза. Там штрафные санкции облагаются НДС, при этом покупатель имеет право на вычет «входящего» налога.

Построенные, но не зарегистрированные объекты основных средств должны в обязательном порядке облагаться налогом на имущество организаций. Как сообщил в беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации» начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина Алексей Сорокин, такую норму предлагается ввести с 2007 года. Он напомнил, что в положении по ведению бухгалтерского учета, утвержденном приказом Минфина от 16 октября 2000 г. № 91н, сказано, что если капитальные вложения завершены, объект построен, введен в эксплуатацию и документы поданы на регистрацию, то он, по решению организации, может быть принят в состав основных средств, и с этой даты пойдет начисление амортизации. «Но не секрет, что сроки регистрации, вместо оговоренного законом одного месяца, зачастую растягиваются на полгода, а то и на год… Объект между тем эксплуатируется, приносит прибыль, но основным средством не признается. Поэтому мы решили заменить слово «может» на «должен», только и всего», – подчеркнул представитель Минфина. «Незавершенка» же, по его словам, как и прежде, не будет включаться в объект налогообложения.

Страховые взносы работодателей необходимо увеличить с 14 до 17%. Об этом заявил председатель правления Пенсионного фонда РФ Геннадий Батанов, сообщает агентство РИА Новости. После сокращения единого социального налога с 28 до 20% стало невозможно дофинансировать дефицитную страховую часть пенсии, сообщил глава ПФР. Ранее на финансирование базовой части пенсии шло 14% ЕСН, которых вполне хватало, и профицит направлялся на покрытие дефицита по страховой части. После сокращения налога на 8% на базовую часть пенсии идет только 6% ЕСН. По словам главы Пенсионного фонда, идею увеличения страховых взносов работодателей уже поддержали Минздравсоцразвития и МЭРТ, но пока имеются разногласия с Минфином. Ожидается, что кабинет министров рассмотрит это предложение в мае в числе других мер по ликвидации дефицита бюджета Пенсионного фонда.

Перед таможней поставлена задача до конца года многократно сократить объемы ввозимого в Россию по серым схемам импорта. «До конца текущего года уровень серого рынка должен быть доведен хотя бы до 15%», – отметил в докладе на коллегии министерства глава МЭРТа Герман Греф. Принятие повышенных «соцобязательств» одобрил присутствовавший на коллегии премьер-министр Михаил Фрадков. Озабоченность правительства ситуацией в сфере внешнеторговой деятельности объяснима. Сегодня, подчеркнул в докладе Герман Греф, объем серого импорта по бытовой технике, электронике и мобильным телефонам достигает 85%, по одежде – 60%, по мебели – 50%. Такие показатели просто неприличны для страны, претендующей на членство в ВТО. Федеральной таможенной службе (ФТС) поручено в течение двух недель подготовить «внятную систему администрирования таможенной стоимости». Герман Греф определил приоритеты объявленной кампании: борьба с недостоверным декларированием и создание новой системы погранично-таможенного контроля, благодаря чему, рассчитывает министр, удастся повысить уровень достоверного декларирования цен на товары при пересечении границы. Ключевыми задачами поставлены усиление контроля за таможенной стоимостью, чтобы не допускать ее занижения, наведение порядка на складах временного хранения, решение вопроса с расхождением в статистике по товарообороту с Китаем и Турцией, упорядочение импорта мяса, экспорта леса и биоресурсов. Обращает на себя внимание тот факт, что глава МЭРТ второй раз за последние полтора месяца требует от ФТС навести порядок на таможне. В феврале он на коллегии ФТС жестко обошелся с рядом высокопоставленных сотрудников центрального аппарата, которые занимаются вопросами таможенной стоимости. Министр пригрозил им отставкой, если через две недели ему не представят объективной картины построения системы администрирования таможенной стоимости товаров. Невысокого мнения был министр и о правоохранительном блоке ФТС. Вместо того чтобы заниматься крупными проектами, силовые подразделения берутся за «мелочь». Управления собственной безопасности ФТС и по борьбе с контрабандой должны работать вместе. «Где контрабанда, там всегда коррупция, и наоборот», – патетически резюмировал Герман Греф. Надо честно признать, что перед ФТС поставлена трудновыполнимая задача. Масштабы нарушений при ввозе товаров на таможенную территорию РФ огромны. Так, несколько лет назад, когда обсуждался Закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», говорилось о 10–20 млрд долл., которые ежегодно теряет федеральный бюджет из-за "серого" импорта. Однако, как выясняется, цифры сильно занижены, что опытным путем доказали таможенные органы в конце лета – начале осени прошлого года. В результате принятых мер в октябре таможенные платежи, взыскиваемые при импорте мобильных телефонов, выросли в 10 раз – до 104,6 млн долл. Не сложно подсчитать, что потери федерального бюджета только на этом сегменте рынка достигали более 1,2 млрд долл. в год. Глава комитета Госдумы по экономической политике Валерий Драганов согласился с тем, что бюджет несет немалые потери от "серого" импорта. Он отдал должное Герману Грефу, который уделяет особое внимание этому вопросу. Личный контроль министра приносит плоды – доля "серого" импорта последние годы снижается. «Главное удалось расшевелить бизнес, который готов работать по абсолютно прозрачным схемам и сегодня заинтересован в этом больше чем кто-либо», – подчеркнул Валерий Драганов. До конца года снизить объемы "серого" импорта – задача выполнимая. «Пятнадцать процентов – это уровень мировой погрешности», – считает депутат. По его словам, успех определяется позицией ФТС, ее способностью очистить свои ряды от сотрудников, считающих, что нахождение их на госслужбе есть своего рода разновидность бизнеса. Ссылки на невозможность быстро сломать сложившиеся преступные схемы некорректны, заявил Валерий Драганов, признав, однако, что противодействие со стороны чиновников ощущается. Усилия МЭРТа по борьбе с "серым" импортом способны ощутимо пополнить бюджет, но в то же время они грозят существенным повышением цен на продукцию импортного производства для населения. Остается только надеяться, что это повышение будет не столь масштабным, как резкое подорожание мобильных телефонов прошлой осенью. Тогда акция по их «обелению» обернулась ростом цен на 30–40%.

Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ предлагает приостанавливать правоспособность фирм, которые не находятся по адресу, заявленному в регистрационных документах компании. Как сообщил в интервью агентству "Интерфакс-АФИ" начальник управления государственной регистрации юридических и физических лиц ФНС Сергей Дуканов, эта мера входит в комплекс предложений по борьбе с фирмами-однодневками, разработанный ФНС. "Норма достаточно жесткая, поэтому порядок ее применения очень жестко регламентируется проектом законодательного акта", — подчеркнул он. По его словам, сначала к компании будут применяться меры административного характера: предупреждение и штраф в размере 5 тыс. рублей. "Если организация по-прежнему не находится по адресу своего местонахождения, ее невозможно найти или с ней связаться, мы предлагаем выносить предписание об устранении нарушений закона", — продолжил С.Дуканов. По проекту закона нарушение необходимо будет устранить в течение месяца. "Если в назначенный срок организация не будет находиться по адресу, указанному в регистрационных документах, либо не внесет изменения в эти документы, налоговые органы примут решение о приостановлении правоспособности этой фирмы", — отметил представитель ФНС. В результате компания не вправе будет совершать какие-либо сделки и проводить расчеты, кроме расчетов с бюджетом, выплаты зарплаты и исполнения деликтных обязательств (обязательств, возникающих вследствие причинения вреда для жизни и здоровья граждан). Соответствующее решение будет фиксироваться в реестре юридических лиц, а информацию об этом можно будет получить, заказав выписку из реестра. Кроме того, эту информацию планируется размещать на сайте ФНС и публиковать в журнале "Вестник государственной регистрации". При этом ФНС не предлагает обязать компании проверять контрагента перед сделкой. "Каждый участник предпринимательской деятельности должен предпринимать разумные действия, чтобы вести свои дела, то есть проявлять максимальную осторожность и внимание", — пояснил С.Дуканов. "Если этих качеств нет, лучше быть домохозяйкой или наемным работником", — заключил он.

Столичное налоговое ведомство придумало новый барьер для экспортеров, претендующих на получение возмещения по налогу на добавленную стоимость. В конце прошлой недели управление Федеральной налоговой службы по Москве опубликовало приказ, информирующий компании, претендующие на возмещение по НДС, о новых правилах этой процедуры. Столичные контролеры предупреждают экспортеров, что их надежды на возврат этого налога будут совершенно напрасными, если вместе с декларацией по нулевой ставке они не пришлют в инспекцию необходимый пакет документов в электронном виде. УФНС обещает штрафовать непокорных, используя норму статьи 126 Налогового кодекса «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля». Эксперты единодушно признают такое требование абсолютно незаконным, отмечая при этом, что ряду крупных компаний нововведение может пойти на пользу. В скором времени норма, обязывающая компании, в которых численность сотрудников превышает сто человек, подавать декларацию по ряду налогов (в том числе НДС) в электронном виде, может появиться в НК РФ. С таким предложением выступил глава Федеральной налоговой службы Анатолий Сердюков. «Из-за того что руководители налоговых инспекций несут личную ответственность за выполнение планов по сбору налогов, контролеры в последнее время ищут любые незначительные поводы, чтобы отказать компаниям в возмещении НДС и сохранить тем самым бюджетные средства», – говорит управляющий директор компании «PRADO структурный, налоговый консалтинг» Александр Лемчик. Эксперты единодушно признают действия налоговиков незаконными и противоречащими Налоговому кодексу. «Это совершенно неправомерное требование, так как Налоговый кодекс не обязывает представлять информацию именно в электронном виде, – комментирует юрист компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Вадим Зарипов. – Действительно, право налогоплательщиков подавать документы в электронном виде прописано в кодексе, но налоговики не вправе требовать этого от компаний». В столичной налоговой инспекции давать официальные комментарии отказались, заметив при этом, что ничего странного в таком требовании нет: практика представления документов на возмещение НДС в электронной форме существовала и ранее. Действительно, как отметил генеральный директор компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов, такая практика существовала в Санкт-Петербурге. Однако опыт оказался неуспешным, так как почти все споры налоговиков и компаний, получивших отказ на возмещение НДС по этой причине, были выиграны экспортерами. Впрочем, похоже, что столичных налоговиков неудачи питерских коллег не смущают. Правда, подчеркивают эксперты, требование столичных налоговиков может оказаться на руку некоторым крупным экспортерам. По словам Александра Лемчика, ряд фирм, имеющих возможность нанять грамотных юристов, предпочитают сразу получать от инспекции отказ в возмещении НДС, чтобы затем в более сжатые сроки оспорить решения контролеров в суде. «Дело в том, что проверка налоговиков по НДС может длиться три месяца и более, поэтому компаниям, где такие процессы «поставлены на поток», выгоднее сразу получить отказ в ФНС, так как добиться возмещения через суд часто оказывается легче, чем идти традиционным путем, – поясняет эксперт. – Для таких налогоплательщиков данное решение УФНС по Москве может даже быть выгодным». Гораздо сложнее придется мелким экспортерам, многие из которых до сих пор не имеют автоматизированной системы отчетности. Представители столичных налоговых инспекций утверждают, что необходимая для создания электронной базы документов по НДС программа (она называется «Возмещение НДС: местный уровень» и разрабатывается подведомственной ФНС организацией) предоставляется компаниям бесплатно. Однако, как отмечают аналитики, затраты на перестройку системы учета на предприятии стоят немалых денег. К примеру, чтобы полноценно автоматизировать этот процесс в компании со штатом в 150 человек, необходимо вкладывать в это около 100-120 тыс. долл. в течение минимум трех лет. Аналитики опасаются, что примеру столичных налоговиков последуют представители региональных инспекций. «Между тем во многих регионах компании до сих пор не автоматизировали бухгалтерский и налоговый учет, и перестройка системы под новое требование налоговых инспекций будет для них проблематичным и дорогостоящим мероприятием», – говорит Александр Лемчик. Нанимать же юристов и оспаривать решения налоговиков в большинстве случаев для небольших фирм будет невыгодно – гонорары консультантам чаще всего будут превышать возможные суммы возврата по НДС. Однако чиновники решительно настаивают на том, чтобы обязанность компаний сдавать отчетность в электронном виде была закреплена в Налоговом кодексе. «Существенно повлиять на увеличение плательщиков, сдающих декларации по каналам связи, можно, лишь закрепив их обязанность сдавать декларации в электронном виде и разрешив им представлять декларации в более поздние сроки», – говорится в подготовленных ФНС предложениях.

Федеральная налоговая служба по вопросу отсутствия в ряде регионов РФ федеральных специальных марок нового образца сообщает следующее: c 1 января 2006 года для маркировки алкогольной продукции на территории РФ используются как федеральные специальные марки нового образца, так и прежние федеральные специальные марки, дополненные носителями информации. В 2005 году Федеральной налоговой службой на объединении «Гознак» были размещены заказы предприятий-производителей алкогольной продукции для изготовления марок «старого» образца. Однако на конец 2005 года предприятия не выбрали заказанные марки. В 2006 году объединением «Гознак» эти остатки марок были доукомплектованы дополнительными носителями информации и предложены предприятиям для маркировки алкогольной продукции, однако многие предприятия отказались от «старых» марок с носителями, потребовав только новые. Срок реализации алкогольной продукции, промаркированной марками «старого» образца с носителями, законодательно не ограничен, а ограничен лишь срок нанесения «старой» марки с носителем на бутылку — до 01.07.2006.

«Упрощенцам», которые с этого года поменяли объект налогообложения с «доходов» на «доходы, уменьшенные на величину расходов», пригодится письмо Минфина от 3 марта 2006 г. 03-11-04/2/54. Финансисты объяснили, что в некоторых случаях такие компании смогут учесть при расчете налога прошлогодние затраты на материалы. Правда, только те из них, которые отпущены в производство в этом году. Если же материалы были израсходованы в 2005 году, то уменьшить на их стоимость базу по налогу уже не получится.

В регионах, где действует ЕНВД, столовые, организованные для сотрудников, фирмы должны перевести на данный спецрежим. При этом совершено неважно, что работа такого пункта питания не направлена на извлечение прибыли. Согласно статье 346.26, оказание услуг общественного питания через столовые площадью не более 150 квадратных метров признается предпринимательской деятельностью, с которой следует платить налог на вмененный доход. Об этом говорится в письме Минфина от 2 марта 2006 г. № 03-11-04/3/101. Финансисты указывают также, что организация обязана вести раздельный учет доходов и расходов по основному виду деятельности и по столовой для сотрудников. Из этого следует, что расходы, связанные с организацией питания, не будут уменьшать базу по налогу на прибыль.

Недобросовестные стражи порядка никогда не упустят возможности поживиться за счет предпринимателей. Последние, в свою очередь, все чаще отказываются идти им на уступки. Так, на днях вынесен обвинительный приговор сотруднику ростовского ОБЭП, вымогавшему деньги у директора торговой фирмы. Как рассказали корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» в прокуратуре Ростовской области, в октябре минувшего года руководитель небольшой коммерческой фирмы приехал на железнодорожную станцию Лихая, чтобы забрать грузовой контейнер, прибывший на его имя из другого города. Получить свой товар предприниматель не смог – начальник местного ОБЭП наложил запрет на вывоз груза на том основании, что в сопроводительные документы вкралась досадная опечатка. Отведя свою жертву в сторонку, борец с экономическими преступлениями разъяснил директору, что устранить недоразумение можно за 10 десять тысяч рублей, в противном же случае контейнер «зависнет» на станции навечно. В ответ бизнесмен заявил, что не имеет при себе такой суммы, но готов привезти деньги чуть позже. Через несколько часов милиционер был задержан с поличным сотрудниками Управления собственной безопасности, заблаговременно извещенными о факте вымогательства. Суд, учитывая чистосердечное раскаяние обвиняемого, назначил ему наказание в виде трех лет лишения свободы условно.

Справиться с коррупцией можно, лишь приняв общегосударственную программу борьбы с ней. Об этом Генеральный прокурор Владимир Устинов заявил накануне, выступая с докладом на заседании Совета Федерации. Он представил информацию, согласно которой в прошлом году было выявлено более 24 тысяч нарушений закона о госслужбе и борьбе с коррупцией. С помощью отдельных законов, по мнению генпрокурора, искоренить взяточничество невозможно. По его словам, меры, направленные против недобросовестных чиновников, должны «пронизывать все законодательство». «Это особенно важно после того, как Россия ратифицировала Конвенцию ООН против коррупции», – отметил Владимир Устинов.

Налоговики готовят приятный сюрприз для предпринимателей – они намерены существенно упростить процедуру декларирования и уплаты налогов. Как сообщил накануне глава ФНС Анатолий Сердюков, в настоящее время методисты службы заняты разработкой предложений по сокращению показателей в налоговых декларациях. К примеру, декларацию по НДС предполагается сократить аж в два раза. По словам представителя юридической фирмы «Джон Тайнер и партнеры» Валерия Гущи, такое заявление главного налоговика страны не может не радовать. «Заполнение многостраничных документов, к тому же построенных по принципу «пойми меня», доставляет немало хлопот даже бывалым предпринимателям, что уж тут говорить про новичков в бизнесе. Что касается декларации по НДС, то она вызывает наибольшие нарекания, поскольку перегружена обилием ненужной информации», – отметил Гуща в беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации».

Фирма может «спонсировать» работнику даже непрофильное обучение без удержания НДФЛ. Для этого нужно заключить договор целевого займа, предусмотрев порядок возврата платежей. Такой вывод следует из постановления ФАС Северо-Западного округа от 14 февраля 2006 г. № А56-18684/2005. В рассматриваемом деле организация перечислила деньги за обучение своего сотрудника на расчетный счет учебного заведения. Налоговики в ходе выездной проверки сочли эту выплату ничем иным, как доходом в натуральном виде, и потребовали доначислить НДФЛ, а также заплатить пени и штраф. Однако инспекторы не учли один момент, который помог компании отменить решение контролеров в суде, – деньги были выплачены по кредитному договору. По смыслу же главы 23 Налогового кодекса такие поступления не являются доходом сотрудника, а значит, и не облагаются НДФЛ.

Нашумевший закон об игорном бизнесе еще не прошел первое чтение, а сенаторы уже готовы внести в него целый ряд поправок. В первую очередь их не устраивает, что в предагаемом варианте законопроекта практически не прописана мера ответственности владельцев игровых залов за нарушение установленных правил. «Это крупнейший недостаток, и мы намерены его исправить», – заявил в ходе парламентских слушаний председатель комитета Совфеда по экономической политике, предпринимательству и собственности Оганес Оганян. Кроме того, он предлагает запретить посещать игорные заведения лицам моложе 21 года (в предлагаемом варианте возрастной ценз ограничен 18 годами). Крайне затянутым считает Оганян и так называемый переходный период. Разработчики документа, пояснил он, собираются ввести достаточно жесткие требования к игровым залам и казино, но большая часть поправок, согласно предлагаемой редакции, может вступить в силу не ранее 1 января 2008 года, а некоторые – не ранее 2012. «Таким образом, практически шесть лет предлагается сохранять весьма неутешительное положение вещей. Нас это не устраивает, и мы будем добиваться ускорения процесса», – отметил он. Сами представители отрасли против «ускорения» не возражают. «Серьезные участники игорного рынка настолько устали от правовой неопределенности, что принятие любого, пусть даже и «сыроватого», закона для них гораздо лучше, чем его отсутствие», – заявил в беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации» один из участников слушаний.

Руководители фирм должны нести уголовную ответственность за неисполнение решений налоговиков. С таким заявлением выступил накануне глава Федеральной службы судебных приставов (ФСПП) Николай Винниченко на первом Всероссийском совещании судебных приставов. Бизнес отреагировал на инициативу крайне негативно. «Ответственность за неисполнение постановлений налоговых органов прописана в налоговом законодательстве, и переводить ее в уголовную сферу, мягко говоря, юридически бестактно», – заявил в беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации» замруководителя налогового комитета РСПП Сергей Беляков. «Впрочем, – продолжил Беляков, – я готов подискутировать на эту тему, но только после того, как будет введена уголовная ответственность для налоговиков, выносящих заведомо неправомерные решения».

Не исключено, что суммы взносов, которые фирма уплачивает за своих сотрудников по договорам добровольного пенсионного страхования, будут освобождены от налогообложения. С них не нужно будет удерживать НДФЛ и уплачивать ЕСН. Единственное обязательное условие – договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) должен быть заключен не менее чем на десять лет. С таким предложением выступили чиновники Минэкономразвития. Предполагается, что НДФЛ заплатит за себя сам сотрудник непосредственно при получении пенсии по этому договору.

Надежды предпринимателей на скорое снижение ставки НДС до 13 процентов не оправдались. Накануне в ходе заседания бюджетной комиссии правительства один из главных сторонников этой идеи премьер-министр Михаил Фрадков предложил не политизировать эту проблему и вернуться к ней перед рассмотрением бюджета на 2009 год. По мнению заместителя председателя налогового комитета РСПП Сергея Белякова, подобные действия девальвируют заявления власти в глазах бизнес-сообщества. «Два года назад президент высказался о необходимости снижения ставки НДС к 2006 году до 16 процентов, в программе социально-экономического развития на 2006–2008 год написано о снижении ставки налога до 13 процентов, – напомнил он в беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации». – В результате предприниматели не могут выстраивать свою работу, ориентируясь на заявления правительства».

С компенсации, выплаченной сотруднику за неиспользованный дополнительный отпуск, фирма должна заплатить ЕСН. Ведь такие выплаты, в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса, относятся к расходам на оплату труда, а значит, входят в базу по единому социальному налогу. Об этом Минфин сообщил в письме от 8 февраля 2006 г. № 03-05-02-04/13. Представители главного финансового ведомства указали, что единственным исключением из данного правила является случай, когда компенсация выплачена в связи с увольнением работника (п. 1 ст. 238 НК). Только тогда начислять ЕСН не надо.