Новости

Налоговые инспекции не вправе арестовывать банковские счета фирмы, если общая сумма задолженности не превышает 10 процентов от суммы активов предприятия и она числится за ним менее месяца. Такую поправку в статью 76 Налогового кодекса предложили внести участники рабочей группы по совершенствованию налогового законодательства при ТПП. По их мнению, необходимость такого новшества обусловлена «некорректными» действиями налоговиков, которые, арестовав счета фирмы из-за копеечной недоимки, впоследствии нередко затягивают возможность возобновления операций. Инициатива бизнесменов тут же подверглась резкой критике со стороны Министерства финансов. Так, заместитель руководителя департамента налоговой и таможенной политики Минфина Александр Иванеев считает, что она «порочна по своей сути», поскольку «лишает государство в лице налоговой инспекции возможности воспользоваться механизмом для восстановления налоговой справедливости». «К тому же такую норму будет чрезвычайно сложно администрировать, и вместо того, чтобы разрешить какую-то проблему, мы только усугубим ситуацию», – заявил Иванеев, отвечая на вопрос корреспондента «Федерального агентства финансовой информации».

Для обоснования расходов на оплату услуг связи карточек экспресс-оплаты недостаточно. Об этом Минфин сообщил в письме от 26 января 2006 г. № 03-03-04/1/61. Финансисты отметили, что налоговые расходы должны быть подтверждены первичными документами, оформленными по правилам бухучета. В то же время карты экспресс-оплаты не отвечают требованиям, установленным Законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Из этого представители главного финансового ведомства сделали вывод, что сами по себе карточки не могут служить основанием для списания расходов на их покупку согласно подпункту 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

У российских бухгалтеров не будет проблем с переходом на международные стандарты бухучета и финансовой отчетности. Их обучением займутся специалисты автономной некоммерческой организации «Академия международного учета» (АМУ) и фонда «Национальная организация по стандартам финансового учета и отчетности». Об этом заявила ректор академии Елена Лоссь, подписывая соглашение о сотрудничестве с фондом НСФО. По мнению специалистов, именно недостаток знаний бухгалтеров в этой сфере тормозит внедрение международных стандартов отчетности в нашей стране. Как сообщили корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» в пресс-службе фонда, заключенное соглашение поможет отечественным предприятиям, в том числе и малым, реформировать бухучет и внедрить в практику современные методы учета и управления.

Прямые расходы, учитываемые фирмой при расчете налога на прибыль, не обязательно должны четко соответствовать указанным в статье 318 Налогового кодекса. Представители главного финансового ведомства напомнили, что в этой статье приведен открытый перечень таких расходов (письмо Минфина от 26 января 2006 г. № 03-03-04/1/60). По мнению финансистов, организации вправе сами решать, какие виды прямых расходов прописать в своей учетной политике.

За регулярную сверхурочную работу фирма может наградить своих сотрудников дополнительными отпусками. Причем соответствующие выплаты она вправе отнести к расходам по налогу на прибыль. Об этом сообщил Минфин в письме от 13 января 2006 г. № 03-03-04/2/5. Чиновники отметили, что базу по налогу уменьшает зарплата, сохраненная на время отпуска, который предусмотрен законодательством (п. 7 ст. 255 НК). В то же время в статье 119 Трудового кодекса сказано, что сотрудникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью не менее трех дней. Однако финансисты напомнили, что не стоит забывать о документальном обосновании расходов. В данной ситуации компания обязана прописать в трудовом договоре с работящим сотрудником особый режим труда и отдыха.

«Упрощенцам» не удастся освободиться от уплаты единого налога с авансов, полученных в счет предстоящей поставки. Один предприниматель дошел аж до Высшего Арбитражного Суда в попытках доказать, что предоплату не надо включать в доходы от реализации. Ведь в момент поступления денег реализации, а именно поставки товара, еще нет. Однако судьи не разделили позицию бизнесмена (постановление ВАС от 20 января 2006 г. № 4294/05). Они согласились, что реализация – это передача права собственности на товары, работы, услуги (п. 1 ст. 39 НК). Но при этом указали, что место и время фактической реализации определяется в соответствии с положениями второй части Налогового кодекса. А согласно пункту 1 статьи 346.17 НК «упрощенцы» признают доход в момент поступления денег на счета или в кассу.

Если фирма по уважительным причинам не может вовремя представить налоговикам необходимые им документы, она имеет полное право попросить у инспекторов отсрочку. Как следует из постановления ФАС Северо-Западного округа от 24 января 2006 г. № А05-12138/2005-22, в этом случае фирме удастся избежать штрафа по статье 126 Налогового кодекса. В рассматриваемом деле, компания не успевала представить в инспекцию истребованные документы в срок. Проблема заключалась в том, что бумаги находились в одном из ее филиалов, где, как назло, не работал ксерокс. Руководство компании незамедлительно известило инспекцию о возникших трудностях и попросило дать дополнительное время на изготовление копий. Однако налоговиков это не устроило, и они с присущей им оперативностью выписали фирме штраф. Арбитры же посчитали, что компания в свое оправдание привела достаточно веские аргументы. Кроме того, она хоть и с опозданием, но все же исполнила требования инспекторов. Все это, по мнению судей, свидетельствует об отсутствии вины в действиях организации, а значит, и оснований для привлечения ее к ответственности нет.

Фирме не стоит идти на поводу у налоговых инспекторов, пытающихся любыми способами пополнить бюджет. Дело в том, что контролеры далеко не всегда следуют букве закона, а иногда даже придумывают собственные правила расчета налогов. Примером может стать дело, рассмотренное Федеральным арбитражным судом Северо-Западного округа в постановлении от 13 января 2006 г. № А05-9813/2005-9. Инспекторы при проверке торговой фирмы обнаружили «занижение» физического показателя, использованного для определения ЕНВД. Фирма рассчитывала налог исходя из точной площади торгового зала, а контролеры посчитали, что площадь нужно было округлить до целых чисел, естественно, в большую сторону. В обоснование своей позиции они сослались на инструкцию по заполнению декларации по ЕНВД (Приказ Минфина от 1 ноября 2004 г. № 96н), где сказано, что показатели указываются в целых числах. К счастью, судьи с такой точкой зрения не согласились. Они указали, что порядок заполнения декларации не имеет отношения к определению физического показателя и расчету «вмененного» налога. Таким образом, по мнению арбитров, налоговики в данном случае явно превысили свои полномочия.

Интрига вокруг законопроекта о госрегулировании игорной деятельности приняла неожиданный оборот – за мелких представителей отрасли вступилась Администрация Президента. Накануне депутатам было настоятельно рекомендовано снять законопроект с рассмотрения. В Кремле решили, что документ в существующей редакции направлен исключительно на защиту интересов крупных игорных корпораций и «не ограждает российское население от негативных последствий, связанных с вовлечением в азартные игры». Депутаты решили не обострять ситуацию и перенесли рассмотрение закона на 17 февраля. «Абсолютно непонятно, почему, как только появляется абсолютно здоровая идея, как навести порядок в игорном бизнесе, ее тут же блокируют», – недоумевает представитель Российской ассоциации развития игорного бизнеса (РАРИБ) Борис Белоцерковский. Беседуя с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации», бизнесмен подчеркнул, что задержка с принятием законопроекта «вредна как для государства, так и для бизнеса». Гораздо логичнее, считает представитель РАРИБ, было бы не приостанавливать рассмотрение закона, а учесть рекомендации Администрации Президента и внести соответствующие поправки ко второму чтению. Белоцерковский не отрицает, что в случае принятия закона значительная часть мелких игроков будет вынуждена уйти с рынка. «Но от этого сам рынок станет более цивилизованным, его будет гораздо легче контролировать», – убежден он.

При ликвидации организации только месяц будет отведен на то, чтобы представить в ПФР сведения персонифицированного учета уволенных в связи с этим работников. Такую поправку в Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» депутаты Госдумы накануне одобрили в первом чтении. Для того чтобы работодатели не затягивали со столь важным делом, госдумовцы практически единогласно решили ввести административную ответственность за несоблюдение положенного срока. Правда, какую именно, они пока не уточнили. В настоящее время законодательно эта норма не закреплена. По мнению авторов законопроекта, в результате никто не может гарантировать гражданам реализацию их пенсионных прав.

Лишь 10 процентов от суммы уплаченных в течение года авансовых платежей «упрощенцы» могут зачесть в счет минимального налога. Остальную сумму авансов придется возвращать из бюджета, подав соответствующее заявление. Такой вывод содержится в письме Минфина от 28 декабря 2005 г. № 03-11-02/83. Финансисты указали, что согласно статье 78 Налогового кодекса, переплату можно зачесть в счет недоимки по другому налогу, но только в рамках одного и того же бюджета или внебюджетного фонда. В то же время авансовые платежи по единому налогу распределяются следующим образом: 90 процентов идет в бюджет субъекта, а 10 процентов – во внебюджетные фонды. Минимальный же налог поступает только во внебюджетные фонды. Следовательно, зачесть можно только ту часть аванса, которая идет в фонды, а именно 10 процентов.

Опасения потенциальных заемщиков, что их кредитные истории могут стать достоянием третьих лиц, имеют под собой серьезные основания. Так, по мнению заместителя председателя Комитета Госдумы по кредитным организациям и финансовым рынкам Павла Медведева, система защиты конфиденциальной информации, предусмотренная законом «О кредитных историях»? весьма далека от идеальной. «Исключить утечку информации из бюро кредитных историй можно лишь с помощью жесткого шифрования данных, как это принято, к примеру, в расчетной системе Центробанка, где сигнал о финансовых операциях передается через спутник», – заявил Медведев в беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации». Он сообщил, что неоднократно озвучивал это предложение, но не находил понимания со стороны коллег по комитету и представителей банковского сообщества. «По существу ни те, ни другие не возражают, но всех сильно смущает цена вопроса, ведь введение подобной системы – удовольствие не из дешевых», – пояснил депутат

Не исключено, что малые фирмы все-таки будут иметь преимущества при выкупе арендованных ими помещений. Во всяком случае такое право предусмотрено в законопроекте, который накануне Комитет по собственности Госдумы рекомендовал принять своим коллегам в первом чтении. Предполагается, что организации, которые арендуют помещения не менее трех лет, помимо преимущественного права выкупа недвижимости до 1 января 2009 года получат возможность рассчитаться за них в рассрочку. Кроме того, затраты на ремонт и реконструкцию помещений также не пропадут даром. Депутаты обещают их учесть при определении окончательной цены выкупаемого имущества.

Фирмы, которые покупают основные средства на заемные деньги, получили возможность сократить платежи по налогу на имущество. Дело в том, что до 2006 года согласно ПБУ 6/01 проценты по кредиту, начисленные до принятия имущества к учету, увеличивали его первоначальную стоимость. Однако приказ Минфина от 12 декабря 2005 г. № 147н исключил такое положение. Теперь компания вправе указать в учетной политике свой метод отражения процентов при покупке основного средства. Например, она может включить их в состав текущих расходов. Это приведет к снижению стоимости объекта. А поскольку налог на имущество уплачивается с остаточной стоимости, определенной по правилам бухучета (п. 1 ст. 375 НК РФ), платежи в бюджет уменьшат

Перечислять госпошлину за получение лицензии фирма может только от своего имени по безналичному расчету. К такому выводу пришел Минфин в письме от 26 декабря 2005 г. № 02-05-03/3452. Чиновники указали, что компании обязаны самостоятельно уплачивать налоги (п. 1 и 5 ст. 45 НК). Следовательно, пошлина не может быть внесена физлицом наличными деньгами через сбербанк.

Даже если комиссионер при реализации товаров получил за 2005 год более 15 миллионов рублей, это еще не означает, что он потерял право на «упрощенку». Дело в том, что в пределах установленного лимита он должен учитывать лишь суммы комиссии, а не все поступившие за проданную продукцию деньги. Об этом сообщил Минфин в письме от 29 декабря 2005 г. № 03-11-04/2/166. Свою позицию финансисты объяснили просто – «упрощенцы» не учитывают доходы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса. В то же время в подпункте 9 пункта 1 этой статьи как раз указаны денежные средства, полученные комиссионером согласно посредническому договору, за исключением его вознаграждения

Не секрет, что стражи правопорядка, по долгу службы обязанные выявлять и пресекать нарушения в сфере торговли, зачастую действуют, мягко говоря, не вполне законными способами. Так, на днях вступил в силу приговор в отношении бывшего начальника ОБЭП Сегежского РОВД (Карелия), уличенного в оказании давления на местного коммерсанта. Как рассказал корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» источник в прокуратуре Карелии, в ходе одной из проверок борец с экономическими преступлениями заподозрил владельца коммерческого киоска в реализации контрафактной продукции. Однако вместо того, чтобы составить протокол о правонарушении, инспектор предложил проштрафившемуся коммерсанту «разойтись по-хорошему». Предпринимателя, действительно приторговывающего поддельными кассетами, такой поворот событий вполне устроил, и он тут же передал милиционеру шесть с половиной тысяч рублей в качестве отступного. «Разойтись», однако, не получилось – через несколько дней проверяющий явился с повторным визитом и потребовал от правонарушителя в будущем платить ему ежемесячную «дань». Несколько месяцев подряд коммерсант «отстегивал» «благодетелю» по три тысячи рублей. Во время очередного посещения вымогатель сообщил своему подопечному об удвоении ставки. Выслушав довод, что такую сумму тот платить не в состоянии, страж правопорядка конфисковал у своей жертвы часть товара и пригрозил крупными неприятностями. Рассудив, что жить честно и дешевле, и спокойнее, коммерсант обратился в милицию. Через несколько дней шантажист был задержан. Суд квалифицировал действия обвиняемого как мошенничество, совершенное с использованием служебного положения, и приговорил его к трем годам лишения свободы. Кроме того, бывший сотрудник ОБЭП на три года лишен права занимать должности в правоохранительных органах.

Не исключено, что разъяснения специалистов Министерства финансов станут воистину «ценными» бумагами каждого бухгалтера. Даже если представители главного финансового ведомства допустят в своих рекомендациях ошибку, то фирма, послушно следовавшая указаниям, будет освобождена не только от штрафа, но и от уплаты пеней. Такая поправка в Налоговый кодекс созрела в Комитете по бюджету и налогам Госдумы. Правда, как сообщили корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» в налоговом комитете, Минфин пока ее не одобрил. В настоящее время, если фирма последует разъяснениям Минфина, ее не оштрафуют за возможное нарушение законодательства (пп. 3 п. 1 ст. 111 Налогового кодекса РФ). Однако уплаты пеней ей не избежать.

Новая форма Книги учета доходов и расходов, которую должны вести все без исключения «упрощенцы», утверждена приказом Минфина от 30 декабря 2005 г. № 167н (зарегистрирован Минюстом 3 февраля 2006 г.). Напомним, предыдущая версия Книги, в которой фирмы и предприниматели, применяющие УСН, в хронологическом порядке отражают все свои хозяйственные операции, была введена приказом МНС от 28 октября 2002 г. № БГ-3-22/606. Однако согласно статье 346.24 Налогового кодекса, данный документ должен утверждать Минфин. Эту нестыковку финансисты исправили только сейчас, разработав новую форму Книги, а заодно признав утратившим силу приказ налоговой службы. В новой Книге учета, в отличие от ее «предшественницы», доходы и расходы делятся на учитываемые и не учитываемые при расчете налога. Кроме того, теперь в третьем разделе «упрощенцу» придется указать суммы не перенесенного убытка за предыдущие годы деятельности.

Получив компенсацию на оплату коммунальных услуг от арендатора, арендодатель-«упрощенец» должен учесть ее в своих налогооблагаемых доходах. Такой вывод следует из письма Минфина от 31 января 2006 г. № 03-11-05/26. На самом деле ситуация не уникальна. Довольно часто арендодатели, в том числе и «упрощенцы», выполняют роль своеобразного посредника между своими арендаторами и коммунальными службами. Они оплачивают «коммуналку» сами, а затем арендаторы частично или полностью возмещают им эти затраты. В то же время согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса организации, применяющие УСН, не учитывают при налогообложении лишь те доходы, которые приведены в статье 251 Налогового кодекса. Представители финансового ведомства обратили внимание на то, что суммы компенсаций за услуги электро-, тепло- и водоснабжения в этой статье не значатся.