Новости

Недобросовестные предприниматели не должны иметь возможности воспользоваться особыми экономическими зонами для получения сверхприбыли. МВД сделает все, чтобы закон об особых экономических зонах работал прозрачно и послужил точкой роста российской экономики в высокотехнологичных отраслях. Об этом заявил начальник департамента экономической безопасности МВД России Сергей Мещеряков на прошедшей накануне пресс-конференции. По его словам, новый закон прошел очень серьезную экспертизу, в том числе по экономической безопасности. В связи с этим Мещеряков выразил уверенность, что «не повторятся ситуации прошлых лет, когда во внутренних офшорах работали недобросовестные бизнесмены, использовавшие их не только для законной минимизации налогов, но и для совершения преступлений».

Наказывать организацию за одно нарушение можно только один раз. Об этом налоговикам напомнили судьи ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 1 августа 2005 г. № А79-537/2005. В рассматриваемом деле компания арендовала муниципальное имущество, а следовательно, выступала налоговым агентом по НДС. Сведения об удержанном налоге она отражала в разделе 2 своей декларации. Один раз фирма не успела сдать отчет в положенный срок. Обнаружив нарушение, инспекторы решили выписать сразу два штрафа: за опоздание с декларацией (п. 1 ст. 119 НК) и за непредставление налоговым агентом сведений, необходимых для контроля (п. 1 ст. 126 НК). Однако судьи штраф по 126-й статье кодекса отменили.

Не исключено, что с 1 января 2006 года появится новый налоговый спецрежим – «семейное предпринимательство». Соответствующий законопроект депутаты планируют рассмотреть уже осенью. В нем для семей, желающих заняться бизнесом, предусмотрена предельно простая процедура регистрации. Для этого им даже не придется ходить в налоговую инспекцию. Достаточно будет приобрести специальный патент. Правда, пока не понятно, как скоро эта идея воплотится в жизнь. Авторы законопроекта в пояснительной записке отметили, что необходимо также внести поправки еще в 15 федеральных законов, в том числе в Налоговый и Гражданский кодексы, КоАП, законы о лицензировании, о милиции. По мнению заместителя руководителя налогового комитета РСПП Сергея Белякова, «эта идея очень хорошая, поскольку в России действительно немало семей, занимающихся одним делом: пошивом одежды, плотничеством и тому подобным». «Все, что стимулирует мелкий бизнес – нужно приветствовать», – заявил Беляков в разговоре с корреспондентом «Федеральной бухгалтерской газеты». В то же время он отметил, что не видит особой проблемы во внесении необходимых для реализации этой идеи поправок. «Было бы желание», – заключил Беляков.

Фирмам, которые собираются перейти на «упрощенку», нужно будет подать заявление в инспекцию по новой форме. Она утверждена приказом ФНС от 17 августа 2005 г. № ММ-3-22/395. Приказ также понадобится и тем компаниям, которые после 1 января 2006 года «слетят» с УСН. В этом случае они должны будут представить в свою инспекцию заявление о потере права на спецрежим тоже на новом бланке.

Не исключено, что в следующем году с возвратом экспортного НДС у предпринимателей будут серьезные проблемы. Причиной тому послужил закон от 22 июля № 117-ФЗ «Об особых экономических зонах (ОЭЗ)», который вступит в силу 1 января 2006 года. Помимо него были внесены поправки и в Налоговый кодекс, которые расширили перечень документов, необходимых для подтверждения права на нулевую ставку НДС. Так, дополнительно бизнесмены должны предъявить контракт или его копию с резидентом ОЭЗ, платежные документы об оплате товаров, копию свидетельства о регистрации лица в качестве резидента ОЭЗ. Причем эти документы обязательны, даже если предприниматель вовсе и не реализовывал товары резидента особых экономических зон. В ФНС считают это досадной технической ошибкой, которую обещают исправить до декабря. По мнению эксперта Общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России» Юлии Духниной, допущенную нелепость необходимо как можно скорее исправить путем внесения в Налоговый кодекс соответствующих уточняющих норм. «В противном случае возместить этот налог не сможет практически ни один экспортер», — заявила Духнина корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты».

Фирмам, на которых трудятся гастарбайтеры, решили попробовать оказать «скорую миграционную помощь». Накануне Федеральная миграционная служба начала эксперимент по легализации трудовых мигрантов. Правда, пока только в Москве и Подмосковье. Сотрудники ФМС вместе с врачами и милиционерами посещают фирмы, на которых предположительно трудятся иностранцы. Однако цель этих рейдов не наказать и выслать, а предложить нелегалам пройти процедуру регистрации прямо на месте и с минимальными затратами. Как сообщили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в ФМС, если эксперимент пройдет удачно, его проведут по всей стране.

Возможно, в ближайшем будущем фирмы, занимающиеся розничной торговлей, попадут под более жесткий контроль со стороны государства. Взыскивать с нерадивых бизнесменов незаконно полученную прибыль позволит чиновникам Закон «О регулировании розничной торговли, общественного питания и бытового обслуживания населения в РФ». Как стало известно корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты», за основу этого документа был взят законопроект, разработанный Департаментом потребительского рынка и услуг г. Москвы несколько лет назад. Суть его сводится к тому, что у органов госконтроля и надзора появится возможность через суд взыскать с организации или предпринимателя выручку, полученную от реализации товаров, которые были изготовлены с нарушением закона. Причем размер такой «левой» прибыли чиновники смогут оценивать сами. В настоящий момент законопроект проходит согласования в регионах. Депутаты Госдумы рассмотрят его уже осенью.

Иногда незнание всех азов Налогового кодекса может оказаться смягчающим обстоятельством, благодаря которому можно значительно снизить сумму штрафа, наложенного на фирму или предпринимателя за какое-либо нарушение. Пример тому – постановление ФАС Северо-Западного округа от 29 июня 2005 г. № А26-1457/2005-29. Претензии налоговиков, обратившихся в суд, основывались на том, что предприниматель не подал декларацию по ЕСН за 2001 год. При этом сам налог он заплатил вовремя. Учтя этот факт, а также то, что бизнесмен недостаточно хорошо знал законодательство, арбитры пришли к выводу, что сумма штрафа в рассматриваемом деле несоразмерна нарушению. В результате вместо 438 тысяч предпринимателю придется заплатить лишь 100 рублей.

Закрыть организацию, если при ее регистрации в учредительных документах была допущена ошибка технического характера, налоговики не могут. Подтверждением тому служит постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 июля 2005 г. № А56-21933/04. Поводом для разбирательства послужило решение налоговой инспекции о ликвидации фирмы. Основанием для этого они сочли неточный юридический адрес, указанный при государственной регистрации. Однако арбитры налоговикам отказали. Ведь такое нарушение не является грубым и не носит неустранимый характер. А следовательно, ликвидировать фирму в принудительном порядке нельзя.

При расчете налога на прибыль фирма может уменьшить доход от продажи исключительного права, например патента, на его остаточную стоимость. Правда, это касается только тех прав, первоначальная стоимость которых больше 10 тысяч рублей, а срок полезного использования не менее года. Только в таком случае они относятся к амортизируемому имуществу. Об этом сообщил Минфин в письме от 3 августа 2005 г. № 03-03-04/1/134. Также чиновники напомнили, как определяется первоначальная стоимость нематериального актива. Чтобы ее расcчитать, следует сложить все затраты (за исключением налогов), связанные с приобретением или созданием такого актива (п. 3 ст. 257 НК).

Предпринимателям с каждым днем становится все труднее разобраться в правилах уплаты налогов. Причина заключается в несогласованности позиций ФНС и Минфина по тем или иным вопросам. Количество противоречащих друг другу разъяснений растет день ото дня. Так, в майском письме Минфин разрешил малым предприятиям, работающим по упрощенной системе (доходы минус расходы), учитывать расходы на товары, приобретаемые для перепродажи, сразу после их оплаты. Налоговики с такой позицией не согласились. Они считают, что такие расходы можно учитывать только после реализации товаров. Разногласия возникли и по вопросу, штрафовать или не штрафовать фирмы при ошибке в коде бюджетной классификации (КБК), если она не привела к бюджетным потерям. Предметом споров стал также приказ ФНС от 30 марта 2005 г. № САЭ-3-19/127. В нем, в частности, указывалось, что предприниматель, претендующий на «налоговую отсрочку», обязан представить инспекторам пакет документов, подтверждающих возможность наступления банкротства фирмы в случае единовременной уплаты налогов. Причем эти документы должны быть обязательно заверены «уполномоченным на это органом». Какой это орган, в документе не уточнялось. Дело в том, что раньше такие заключения выдавала Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству. Но в ходе административной реформы она была упразднена. В то же время и налоговикам этого права не дали. Пытаясь разобраться в ситуации, корреспондент «Федеральной бухгалтерской газеты» позвонил в Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина. Там его заверили, что ввиду «крайней расплывчатости» содержащейся в приказе формулировки заверять такие документы должны все же сотрудники налоговых инспекций. Однако в Управлении урегулирования задолженностей и обеспечения процедуры банкротства ФНС корреспонденту «ФБГ» заявили, что «в Минфине, сделав такое скоропалительное заявление, сильно погорячились». Всем претендентам на отсрочку в управлении посоветовали «просто собирать как можно больше документов, подтверждающих угрозу наступления банкротства».

Фирмам-плательщикам налога на игорный бизнес будет небезынтересно письмо УФНС по г. Москве от 21 июля 2005 г. № 18-08/1/51848. В нем столичные налоговики рассказывают о порядке постановки на учет объектов обложения этим налогом. Так, фирма, которая устанавливает, например, игровой автомат, обязана не позднее чем за два рабочих дня до даты его установки сообщить об этом в местную налоговую инспекцию. Регистрация осуществляется на основании соответствующего заявления. Если количество таких «игровых» объектов меняется, то об этом в те же сроки также необходимо сообщить инспекторам. После этого в течение пяти дней организация получит новое свидетельство о регистрации объекта обложения налогом на игорный бизнес. Ранее выданное свидетельство у нее изымается.

Только сегодня вступила в силу Инструкция об организации и осуществлении проверок и ревизий предпринимательской, торговой, производственной деятельности, а МВД уже подготовило новую. Она будет регламентировать порядок проведения проверок фирм в сфере законодательства о налогах и сборах. Начальник Департамента экономической безопасности МВД РФ Сергей Мещеряков пообещал, что соответствующий приказ опубликует на этой неделе «Российская газета». Как пояснил корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» Мещеряков, «новый приказ – это совершенно самостоятельный документ. Он более конкретен и узок по сравнению с опубликованным 12 августа. Им будет руководствоваться подразделение по борьбе с преступлениями в налоговой сфере, которое действует в структуре министерства уже с 2003 года».

Возможно, работодателей, выплачивающих своим сотрудникам зарплаты в конвертах, будут безоговорочно отправлять за решетку. Накануне глава Пенсионного фонда Геннадий Батанов предложил дополнить Уголовный кодекс такой статьей. По его словам, минимизация таким образом ЕСН приводит к крайне негативным последствиям. Из-за «зарплатных» схем постоянно растет дефицит Пенсионного фонда. Да и вышедшие на заслуженный отдых работники по вине недобросовестных руководителей получают мизерные пенсии. «Скорее всего речь идет не о новой норме кодекса, а об усилении ответственности за такие нарушения», – заявил корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» заместитель руководителя налогового комитета РСПП Сергей Беляков. Он напомнил, что уже существует статья 199 Уголовного кодекса, в которой предусмотрено наказание за неуплату налогов и сборов. В то же время он считает, что «если предпринимателю невыгодно платить своим сотрудникам зарплату «по-белому», то какое бы наказание ему ни установили – это вряд ли поможет». Беляков убежден, что решать этот вопрос нужно другими способами.

Претерпев неудачу на коммерческом поприще, многие предприниматели совершенно падают духом. Однако некоторые из них пытаются найти новые, причем не всегда законные способы поправить свое финансовое положение. Так, экс-директор одной из воронежских фирм, уйдя из бизнеса, в течение нескольких лет попросту обворовывал бывших коллег и конкурентов, выдавая себя за менеджера по закупкам. Как рассказали корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в областном УВД, найдя в газете объявление о продаже партии какой-либо продукции по безналичному расчету, мошенник заявлялся в офис фирмы-продавца, представлялся менеджером по закупкам одной из местных компаний и предлагал сотрудничество. При этом он в обязательном порядке предъявлял будущим «партнерам» один из имевшихся у него фальшивых паспортов со своей фотографией, но чужой фамилией. Доверчивые предприниматели без лишних слов выписывали пройдохе счет на предоплату. Далее дорога вела в компьютерный салон, где мошенник собственноручно изготавливал доверенность и платежное поручение. Для своих операций он выбрал один из коммерческих банков, подделал его печать и даже скопировал подпись реального оператора. В фирму аферист возвращался уже с полным пакетом документов. После их проверки лже-покупателю выписывали накладную, и он получал продукцию со склада. Добытый подобным образом товар, липовый менеджер тут же сбывал по дешевке. Таким образом ему удалось провернуть аферы с женскими сапогами, спецодеждой, мукой, постельным бельем и другими товарами. Задержали афериста, можно сказать, случайно – сотрудники одной из фирм при осуществлении купли-продажи заподозрили обман и вызвали милицию. Под давлением улик аферист не стал отрицать своей вины и дал признательные показания по всем эпизодам дела. Суд приговорил махинатора к трем годам лишения свободы в колонии строгого режима.

Не всякая неточность, допущенная налоговиками при составлении протокола об административном нарушении, приводит к отмене штрафа. Примером может служить постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 июля 2005 года № А56-16301/2005 В рассматриваемом деле инспекторы обнаружили, что при получении платы за автостоянку компания не пробила кассовый чек. Был составлен протокол, однако в качестве организационно-правовой формы ревизоры указали ООО вместо ОАО. Казалось бы, ситуация очевидна: ошибка в названии нарушителя означает недействительность протокола. Однако судьи, к которым обратились налоговики, пришли к неожиданному выводу. Они отметили, что остальные сведения о фирме (ИНН, ОГРН, адрес) указаны верно, что позволяет ее однозначно идентифицировать. Значит, ошибка носит технический характер и не влечет за собой отмену наказания.

Если счет-фактура содержит недостоверные сведения, фирма не сможет на ее основании принять НДС к вычету или возмещению. На этот раз об этом напомнили арбитры ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 25 июля 2005 г. № А82-15109/2004-37. В рассматриваемом деле фирма для подтверждения права на вычет НДС предъявила счета-фактуры, выписанные поставщиком. Однако в ходе камеральной проверки выяснилось, что организации с указанным в «первичке» ИНН не существует. Судьи поддержали налоговиков и решили, что в этом случае права на вычет фирма-покупатель не имеет.

Возможно, чиновники при разработке новых законов будут принимать во внимание не только мнения питерских и московских бизнесменов, но также и интересы региональных предпринимателей. На это направлен целевой социологический проект «Центр и регионы: лицом к лицу», авторами которого выступили Центр исследований общественного мнения «Глас народа», РСПП и Клуб главных редакторов региональных газет «Четвертая власть». Собирать мнения местных предпринимателей разработчики будут посредством интернет-анкетирования. Как сообщили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» инициаторы проекта, сейчас выбирается тема, по которой будет проведен первый опрос. Так, планируется предложить региональным бизнесменам оценить справедливость распределения налоговых сборов и финансовых обязательств между регионами и федеральным центром, а также степень коррупции и криминализации в своем городе.

На днях в Брянске завершился судебный процесс по делу об уклонении от уплаты налогов. Директор фирмы, задолжавшей государству без малого девять миллионов рублей, приговорена к полутора годам лишения свободы условно. Как сообщили корреспонденту «Федеральной бухгалтерской газеты» в прокуратуре области, фирма, занимающаяся производством лимонада, под различными предлогами уклонялась от уплаты налогов в течение достаточно длительного времени. Когда сумма недоимки приблизилась к пяти миллионам рублей, терпение у налоговиков лопнуло и они решили взыскать долги с банковских счетов предприятия. Однако «закрома» оказались пустыми. Результатов не дал и арест продукции «Серебряного ручья» – на нее попросту не нашлось покупателей. Тем временем предприятие продолжало работать и по-прежнему не платило налоги. Тогда к делу подключились сотрудники ОБЭП. Проверив потенциальных покупателей, милиционеры выяснили причину «нищеты» коммерсантов: оказалось, что деньги за приобретенную продукцию переводились на счета сторонних, но «дружественных» организаций. После чего их с легкостью обналичивали. За время следствия было проведено около 20 выемок документов и десятки почерковедческих экспертиз. А закончилась вся эта «газированная история», как и следовало ожидать, обвинительным приговором.

При определении размера дохода, дающего право на применение УСН, фирма вправе уменьшить его на сумму НДС и налога с продаж. Однако эти налоги должны быть фактически уплачены в бюджет, а не определены расчетным путем. Об этом говорится в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 25 июля 2005 г. № А43-15201/2004-32-623. Яблоком раздора стало заявление о переходе на УСН фирмы-«вмененщика». Размер ее дохода за 9 месяцев без учета НДС и налога с продаж, не превышал установленный предел в 11 миллионов рублей. Перейти на «упрощенку» ей разрешили. Однако позже выяснилось, что, применяя ЕНВД, фирма ни НДС, ни налог с продаж не платила, а заявленный ею доход с учетом этих налогов составлял более 13 миллионов рублей. Иными словами, организация уменьшила доход на суммы налогов, определенные теоретически. Теперь фирме придется доплатить все положенные на общем режиме налоги, а применять «упрощенку» далее она не сможет.