Новости

Попытки ПБОЮЛ, работающего на «вмененке», вернуть или зачесть ошибочно уплаченный декларационный платеж обречены на неудачу. Об этом свидетельствует постановление ФАС Уральского округа от 20 августа 2008 г. № Ф09-5867/08-С3. Арбитры указали, что декларационный платеж не является налоговым, и его зачет или возврат в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса, невозможен. Ссылку рассеянного предпринимателя на то, что отношения, возникшие между ним и Минфином по поводу возврата спорной суммы, являются гражданско-правовыми и подпадают под статью 1102 ГК, судьи во внимание не приняли. В своем вердикте они подчеркнули, что исковые требования заявлены о возврате суммы, уплаченной в соответствии с налоговым законодательством, к которому нормы гражданского права не применяются.

«Упрощенец», используя в своей деятельности личный автомобиль одного из сотрудников, имеет полное право включить в состав расходов затраты на бензин, причем в полном объеме. Правда для этого необходимо иметь в наличии документы об аренде данного авто. Кроме того, коммерсантам придется доказать, что топливо приобретала непосредственно организация, а автомобиль использовался исключительно в служебных целях. Об этом говорится в постановлении ФАС Уральского округа от 20 августа 2008 г. № Ф09-5239/08-С3. Компания, которая не последует советам судей, должна быть готова к тому, что автотранспортное средство в итоге будет отнесено к категории личного. При таком раскладе списать затраты на ГСМ можно лишь в пределах норм, установленных постановлением правительства от 8 февраля 2002 г. № 92.

Предприниматель, реализующий товар через стационарную торговую точку, которая согласно техническому паспорту не является магазином или павильоном, при расчете ЕНВД с полным основанием может применять физический показатель «торговое место». Разумеется, от придирок инспекторов не застрахован никто, однако в этом случае судьи, скорее всего, признают их полную несостоятельность, как это сделал ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 20 августа 2008 г. № А33-16896/2007-Ф02-1324/2008.

Красноярская ИФНС доначислила коммерсанту ЕНВД, пени и штраф, посчитав, что он неправомерно применил при расчете налога показатель «торговое место» вместо «площади торгового зала». Судьи, однако, отметили, что согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам, в здании, где предприниматель арендует площадь, нет обособленных помещений, оснащенных специальным оборудованием и предназначенных для обслуживания покупателей, то бишь торговых залов. Поэтому коммерсант применял физический показатель «торговое место» вполне обоснованно.

Теперь при переводе средств на свои зарубежные счета фирмы и предприниматели в ряде случаев будут вынуждены представлять в банк дополнительные документы. Так, если счет открыт в Казахстане, Молдове, Эстонии, Латвии или на Кипре, то придется раскрыть источник поступления денег. На днях Банк России дал своим подчиненным организациям указание отслеживать сомнительные переводы именно в эти страны, сообщает пресс-служба Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России». На данный шаг Центробанк сподвиг резкий рост числа операций, которые имеют целью уклонение от уплаты налогов, служат для оплаты «серого» импорта, отмывания преступных доходов. Подозрения у банкиров вызывают, например, крайне незначительный по сравнению с переводимыми за границу суммами уставный капитал юрлиц-резидентов, транзитный характер операций по счетам компании в уполномоченных банках и перевод большинства поступивших средств на «заморские» счета. Компрометирующие данные кредитные организации будут прямиком направлять в Росфинмониторинг и Центробанк.

Нотариусы, а также индивидуальные предприниматели, при расчете ЕСН не могут учесть суммы уплаченного ими НДФЛ. В письме от 29 августа 2008 г. № 03-04-05-02/14 Минфин напомнил, что при определении состава расходов, принимаемых к вычету, данные группы налогоплательщиков должны руководствоваться положениями главы 25 Налогового кодекса. Вместе с тем в соответствии с пунктом 4 статьи 270 Налогового кодекса организациям при расчете налога на прибыль запрещено включать в расходы, связанные с производством и реализацией, суммы самого налога. Следовательно, делают вывод финансисты, и нотариусы вкупе с индивидуальными предпринимателями такой возможности лишены.

Компания не сможет уменьшить налог на прибыль на стоимость векселя, переданного в качестве предоплаты работ, даже если подрядчик не выполнит своих обязательств. Этот неутешительный вывод сотрудники Минфина изложили в письме от 4 сентября 2008 г. № 03-03-06/1/503. Они напомнили, что согласно пункту 14 статьи 270 Налогового кодекса при применении метода начисления затраты в виде имущества, переданного в качестве предоплаты, в налоговых расходах не учитываются. Признать данную задолженность сомнительной или безнадежной также не удастся. Ведь сомнительным является долг, возникший в связи с реализацией товара, который мало того что не погашен в сроки, установленные договором, так еще и не обеспечен банковской гарантией, залогом или поручительством. В свою очередь долг, нереальный ко взысканию, признается таковым на основании акта госоргана или в случае ликвидации организации (п. 1 и 2 ст. 266 НК).

Îðãàíèçàöèÿì è ïðåäïðèíèìàòåëÿì, êîòîðûå âîëüíî èëè íåâîëüíî íàðóøàþò òðóäîâîå çàêîíîäàòåëüñòâî, íóæíî áûòü ãîòîâûìè ê òîìó, ÷òî ñ 1 ÿíâàðÿ 2009 ãîäà çà ñâîè íàðóøåíèÿ èì ïðèäåòñÿ âûêëàäûâàòü ãîðàçäî áîëüøèå äåíüãè, ÷åì ñåé÷àñ.

Íà îñåííåé ñåññèè äåïóòàòû Ãîñäóìû ðàññìîòðÿò çàêîíîïðîåêò, óâåëè÷èâàþùèé øòðàôû çà íåñîáëþäåíèå ðàáîòîäàòåëÿìè ïðàâèë îõðàíû òðóäà.

Øòðàôû, âçèìàåìûå Ðîñòðóäèíñïåêöèåé ñ îðãàíèçàöèé, ïëàíèðóåòñÿ óâåëè÷èòü ñ 30 000–50 000 äî 50 000–100 000 ðóáëåé, à ñ èíäèâèäóàëüíûõ ïðåäïðèíèìàòåëåé ñ 500–5000 äî 5000–20 000 ðóáëåé.

Организациям и предпринимателям, которые вольно или невольно нарушают трудовое законодательство, нужно быть готовыми к тому, что с 1 января 2009 года за свои нарушения им придется выкладывать гораздо большие деньги, чем сейчас.

На осенней сессии депутаты Госдумы рассмотрят законопроект, увеличивающий штрафы за несоблюдение работодателями правил охраны труда.

Штрафы, взимаемые Рострудинспекцией с организаций, планируется увеличить с 30 000–50 000 до 50 000–100 000 рублей, а с индивидуальных предпринимателей с 500–5000 до 5000–20 000 рублей.

Если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, вам положена компенсация. Но Указ Президента от 30 мая 1994 г. № 1110 «О повышении размера компенсационных выплат отдельным категориям граждан» предусматривает лишь гарантированный минимум — 50 рублей в месяц. Эту сумму обязан платить каждый работодатель, а все, что приходится свыше этих денег — на его усмотрение. Компенсация в таком случае производится из собственных средств работодателя (статья 270 НК «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения»), так как выплата не связана с исполнением трудовых обязанностей и не отвечает признакам расходов на оплату труда. Учесть в расходах для налога на прибыль можно только 50 рублей. И раз сумма свыше назначенной Президентом не попадает в эту налоговую базу, то выплата не облагается ЕСН и взносами ПФР на основании пункта 3 статьи 236 «Объект налогообложения» Налогового кодекса.

Екатерина Тюрина

Из Закона Ивановской области «О налоге на имущество организаций» исключены положения о форме отчетности по налогу. Налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам теперь будут представляться налогоплательщиками по формам, установленным федеральным законодательством. Такие изменения вносятся Законом Ивановской области от 6 августа 2008 г. № 96-ОЗ «О внесении изменений в акты законодательства о налоге на имущество организаций». Следует учесть, что распространяется он на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Финансовое ведомство внесло коррективы в документы, которые заполняются при постановке на учет организаций, имеющих обособленные подразделения. Теперь в форме № 1-2-Учет разрешается указывать данные не только руководителя предприятия, но и его уполномоченного представителя. Что касается порядка заполнения такой бумаги, то данная процедура также претерпела изменения. В настоящее время она проходит следующим образом: если заявление о постановке на учет подписывает уполномоченное лицо, то одновременно с этим представляется копия доверенности, которая подтверждает право данного лица представлять интересы компании. Такие же поправки были внесены и в форму № 1-4-Учет, которая заполняется при снятии организации с учета по месту нахождения обособленного подразделения. Таким образом, налогоплательщики теперь вправе передавать вышеуказанные заявления через своих доверенных лиц (Приказ ФНС России от 16 июля 2008 г. № ММ-3-6/314@ «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц»).

Постановлением от 18.08.2008 № 618 Правительство РФ утвердило Положение об информационном взаимодействии при ведении государственного кадастра недвижимости. Одна из особенностей заключается в том, что документы между органами кадастрового учета и другими ведомствами будут передаваться только в электронном виде. С Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости будут взаимодействовать органы власти всех уровней, органы, регистрирующие права на недвижимое имущество, налоговые органы и Министерство иностранных дел РФ. После получения всех необходимых документов и оценки объекта недвижимости орган кадастрового учета должен представить в различные ведомства документы, содержащие кадастровые сведения.

Практика показывает, что чаще всего на получении взяток попадаются правоохранители, налоговики и прочие контролеры. Однако недавно на скамье подсудимых оказался представитель организации, на первый взгляд никак не связанной с бизнесом. Начальника Гидрометцентра города Пензы, заслуженного метеоролога России, уличили в получении от местного предпринимателя денежного подношения за выдачу официальной справки о неблагоприятных погодных условиях, наблюдавшихся на территории области минувшей зимой. Данный документ понадобился коммерсанту для получения страховки по факту гибели озимых. Такая бумага должна предоставляться бесплатно, однако «главный по погоде» оценил ее в четыре тысячи рублей.

При назначении наказания суд учел наличие смягчающих обстоятельств: положительные характеристики и наличие правительственных наград, преклонный возраст и плохое состояние здоровья «метеочиновника», наличие у него на иждивении дочери-инвалида второй группы. В результате метеоролог отделался двумя годами лишения свободы условно.

Смягчающим обстоятельством при вынесении решения об административном штрафе может быть наличие на иждивении частного предпринимателя ребенка. Такой вывод следует из постановления ФАС Уральского округа от 21 августа 2008 г. № Ф09-5842/08-С2.

Челябинский ПБОЮЛ допустил довольно серьезное нарушение – превысил более чем на три месяца 30-дневный срок, отпущенный пунктом 1 статьи 27 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ на регистрацию в качестве страхователя своих сотрудников, за что был оштрафован на 10 тысяч рублей. Однако арбитры, применив положения статей 112 и 114 Налогового кодекса, сочли возможным «скостить» эту сумму до одной тысячи рублей. Такое решение судьи приняли, учитывая «общую законопослушность» коммерсанта, наличие у него на иждивении несовершеннолетнего сына, а также «конституционные принципы соразмерности и справедливости при назначении наказания».

Изображение на рекламном плакате предметов, которые могут ассоциироваться у населения исключительно с применением алкоголя, является поводом для штрафных санкций. К такому выводу пришел ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 6 августа 2008 г. по делу № А17-5338/2007.

Не так давно уральские арбитры оправдали фирму, в рекламе которой были стилизованные изображения бутылок, бокалов и виноградной грозди. Судьи, указав, что данные образы могут олицетворять собой как алкогольную продукцию, так и простые соки, освободили компанию от штрафа по статье 14.3 КоАП. В свою очередь ивановская компания, вдохновленная таким положительным примером, поместила на своем баннере изображение тех же самых предметов. Однако предприниматели явно погорячились, присовокупив к данному «натюрморту» еще и штопор. Такой «пиар-ход» оказался провальным. Арбитры отметили, что штопор вызывает в сознании потенциальных потребителей ассоциации, связанные исключительно с алкоголем, и признали штраф, выписанный местным УФАС, вполне правомерным.

Реализация товаров через торговые автоматы относится к разносной мелкорозничной торговле и может производиться без применения ККТ. Об этом напоминает налоговикам ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 19 августа 2008 г. № Ф08-4652/2008.

Краснодарские налоговики в ходе проверки приобрели через торговый терминал стакан куриного бульона стоимостью 10 рублей, после чего привлекли его владельца к ответственности по статье 14.5 КоАП. Дело в том, что «железный продавец» отказался выдать уважаемым покупателям кассовый чек ввиду отсутствия вмонтированной ККТ. Судьи, однако, пришли к выводу о том, что в действиях фирмы нет состава правонарушения. Арбитры напомнили, что согласно пункту 3 статьи 2 Закона 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели имеют право не применять ККТ при осуществлении разносной и развозной мелкорозничной торговли с ручных тележек, корзин, лотков, автолавок и прочей передвижной утвари. При этом пункт 24 ГОСТа Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения», утвержденного постановлением Госстандарта от 11 августа 1999 г. № 242-СТ, помимо прочего относит к таким передвижным средствам и торговые терминалы.

У производителей и продавцов алкогольной продукции в обозримой перспективе может поменяться куратор. Как сообщили корреспонденту «ФАФИ» в Национальной алкогольной ассоциации, на звание единоличного контролера за оборотом спиртного претендует Минсельхоз. Недавно специалисты этого ведомства разработали и направили в Минфин проект указа о создании под своим крылом Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка. Предполагается, что новая структура займется выработкой госполитики и нормативно-правовым регулированием в указанной сфере, утверждением стандартов, технических условий и порядка сертификации основного технологического оборудования для производства алкоголя и т. д. Сейчас эти функции частично находятся в ведении территориальных управлений ФНС.

Сами участники рынка считают инициативу по сосредоточению контрольных и нормотворческих полномочий в одних руках не лишенной смысла, однако сомневаются, что ее одобрит правительство.

Для предпринимателей, владеющих автотранспортными средствами, в случае нарушения правил дорожного движения и несвоевременной уплаты штрафа станут фактически неизбежными «дружественные контакты» с судебными приставами. Как сообщили корреспонденту «ФАФИ» в пресс-службе ФССП, ведомство договорилось с ГИБДД о доступе к базе данных автоинспекции для поиска информации о водителях, которые имеют задолженность по штрафам. Подписание соответствующего соглашения может произойти в ближайшее время. Такая потребность продиктована тем, что на сегодня погашение задолженностей по оплате нарушений ПДД достаточно трудно проконтролировать: по действующему законодательству граждане не обязаны представлять в ГИБДД документы, подтверждающие уплату штрафа.

Бизнес-сообщество готово отказаться от идеи снижения НДС в обмен на послабления по другим налогам. Об этом заявил на состоявшемся накануне заседании бюро правления РСПП глава Союза Александр Шохин. Напомним, что в течение последних месяцев Минфин неоднократно заявлял о недопустимости снижения НДС, но высказывал готовность либерализовать амортизационную политику и уменьшить налог на прибыль. При этом финансисты воздерживались от какой-либо конкретики. «Если Минфин убедит нас, что не снижение НДС, а политика в области налога на прибыль и амортизации более эффективна с точки зрения стимулирования деловой активности, мы готовы рассматривать альтернативы», – заявил глава РСПП.

Для получения актуальной информации о «своей» ИФНС компаниям и индивидуальным предпринимателям стоит обратиться к последней редакции Справочника обозначений налоговых органов (СОУН). В частности, благодаря стараниям специалистов ГНИВЦ ФНС в базе данных представлены все интересующие налогоплательщиков сведения об инспекциях (в том числе адреса и номера телефонов) по состоянию на 10 сентября 2008 года. Исправлены также неточности в режиме поиска при определении кода налогового органа и кода ОКАТО. Скачать СОУН, а также программу работы с ним можно на официальном сайте Центра.

Для фирм и предпринимателей, которые занимаются торговлей бытовой техникой, электроникой и транспортными средствами, грядут новые правила обмена товаров. Инициаторами такой идеи выступили сами предприниматели. Взяв предложение на вооружение, Роспотребнадзор обещал до 1 сентября 2008 года разработать проект соответствующих поправок в законодательство. В частности, планируется актуализировать перечень технически сложных товаров, подлежащих замене при обнаружении существенных недостатков. Причем проект будет подготовлен с учетом последней редакции Федерального закона «О защите прав потребителей».