Новости

Минфин России выпустил разъяснения о порядке документального подтверждения расходов для получения профессионального налогового вычета по НДФЛ. Они касаются индивидуальных предпринимателей, а также нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой. Разъяснения доведены до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 09.02.2007 № ГИ-6-04/100@. В письме от 26.01.2007 № 03-04-07-01/16 Минфин России напомнил, что для получения профессионального налогового вычета налогоплательщики подают письменное заявление в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации 3-НДФЛ. Данный вычет предоставляется налогоплательщикам в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов. Поэтому исчислять размер вычета налоговые инспекторы должны на основании полученных от предпринимателя документов. Такими документами могут быть только первичные учетные документы, на основании которых делаются соответствующие записи в книге учета доходов и расходов. Эта книга служит для фиксации, обобщения, систематизации и накопления информации о доходах, расходах и хозяйственных операциях налогоплательщиков и не является документом, который подтверждает их фактическое осуществление.

В ближайшие годы бизнесу не грозит увеличение уровня налоговой нагрузки. Об этом в ходе организованной Общероссийской общественной организацией «ОПОРА России» конференции заявил заместитель министра финансов Сергей Шаталов. Более того, он заметил, что в перспективе налоговое бремя можно будет уменьшить, однако когда это произойдет и за счет каких налогов, чиновник сказать затруднился. Зато по поводу положений налогового законодательства, которые не претерпят изменений, Шаталов высказался твердо и со всей определенностью. По его словам, в предстоящие два-три года налогообложение физических лиц останется прежним. «Плоская шкала и ставка 13 процентов – на долгую перспективу», – убежден замминистра. Вместе с тем Министерство финансов готово рассматривать вопросы снижения единого социального налога, заявил он. «Однако мы понимаем, что сделать это можно будет лишь параллельно с реформированием всей системы социального страхования», – подчеркнул Шаталов. Возможно, какие-то принципиальные решения примет кабинет министров, планирующий обсудить 2 марта подготовленные Минфином предложения в отношении налоговой политики государства.

В России необходимо снижать налоговую базу для стимулирования роста экономики, считает начальник экспертного управления при президенте РФ Аркадий Дворкович. "У нас налоги все еще очень высокие, может быть, не ставки, а их администрирование и то, как они построены", — сказал он в программе "Зеркало" телеканала "Россия". "Не факт, что решение будет принято сегодня, завтра, послезавтра. Но, уверен, что в течение трех лет налоги будут снижены", — сказал Дворкович. По его словам, в России уже накоплены существенные резервы для снижения налогов. "Мы можем позволить себе снизить налоги, чтобы стимулировать экономический рост. Лучше делить прибыль, а не то имущество, которое накоплено предшественниками", — отметил Дворкович. Он напомнил, что правительство будет обсуждать проблему снижения налогов в ближайшую неделю. "Правительство наверняка скажет министерству финансов — подумайте еще, еще раз посчитайте и проработайте этот вопрос", — сказал Дворкович. По мнению начальника экспертного управления при президенте, Россия не нуждается сегодня в стабилизации избыточной денежной массы, инфляция постоянно снижается, страна нуждается в стимулировании экономики. Вместе с тем он подчеркнул, что при снижении налогов не должно быть создано никаких особых условий для некоторых предприятий, налоги должны снижаться для всех.

"В Архангельской области желающих легализовать незадекларированные доходы, полученные до 1 января 2006 года, не будет", — заявил председатель комиссии председатель комитета по инвестициям Архангельского областного Собрания депутатов Виктор Казаринов. Так он прокомментировал вступление в силу закона о "налоговой амнистии". По его мнению, этот закон поможет собрать небольшое количество денег, которые чиновники различных уровней получили в качестве взяток. Закон для тех, кто не занимался никаким бизнесом, никакой предпринимательской деятельностью, и для кого бизнесом было решение каких-то вопросов за взятки и откаты — вот для них это прекрасная возможность легализовать взятки. «Для представителей крупного, среднего и малого бизнеса этот закон не сыграет большой роли, ведь как только кто-то из них заявит о доходах, полученных незаконным путем, будут найдены десятки различных поводов, чтобы устроить им проверки по тем или иным направлениям, напрямую не связанным с вопросами легализации, любого на основании этого можно будет посадить», — считает В.Казаринов.

Премьер-министр России Михаил Фрадков призвал правительство ускорить совершенствование налогового администрирования, чтобы вывести российскую экономику из "тени". "Мы должны из "тени" нашу экономику выводить и быстро это делать, и в этом смысле налоговое администрирование — это инструмент, которым мы должны более эффективно управлять. Нам нужно искать ресурс и при этом создавать условия справедливой конкуренции", — заявил М.Фрадков, открывая сегодня заседание правительства. Он призвал сделать налоговую систему конкурентной, чтобы не обеспечивать преимущества тем, кто работает в "тени". "Никто не должен, находясь в "тени", обладать конкурентными преимуществами", — подчеркнул М.Фрадков. Он также напомнил, что федеральный бюджет на 2008-2010 гг. должен быть внесен в Госдуму до 1 мая. Премьер-министр подчеркнул, что в федеральном бюджете предусматривается существенный объем расходов, поэтому крайне важным становится вопрос администрирования налогов и, в частности, НДС. М.Фрадков также отметил, что трехлетний федеральный бюджет позволит обеспечить преемственность экономической политики в течение ближайших лет. "Нам есть что сохранять, прежде всего, достигнутую макроэкономическую стабильность и высокие темпы экономического роста", — сказал М.Фрадков. Он напомнил, что в рамках трехлетнего бюджета закладываются большие расходы на ряд приоритетных проектов, которые выходят за рамки приоритетных проектов в социальной сфере. Существенные расходы закладываются на развитие Дальнего Востока и Восточной Сибири. М.Фрадков призвал членов кабинета министров определить приоритеты для ведомств с тем, чтобы скоординировать их в программу совместных действий.

Предложения Минфина по налоговой политике в РФ на 2008-2010 годы будут объединены в законопроект, который правительство рассмотрит на заседании 22 марта. Об этом сообщил в четверг журналистам источник в кабинете министров накануне заседания правительства, на котором будет рассмотрен проект основных направлений налоговой политики на 2008-2010 годы. По словам источника, данные поправки объединят разработанные Минфином новации в налоговой политике на трехлетний период, и на их базе будет разрабатываться проект федерального бюджета на 2008-2010 годы. "Законопроект должен быть логическим следствием мер, которые предлагает Минфин по налоговой политике, с одной стороны, а с другой — это некая база для подготовки проекта федерального бюджета, определяющая параметры доходной базы", — пояснил собеседник. Он напомнил, что в числе новаций, предлагаемых Минфином, есть внесение изменений в область индексации акцизов на табачные изделия и алкогольную продукцию, а также акцизов на нефтепродукты. Министерство предлагает отказаться от индексации ставок акцизов на нефтепродукты в 2008 году и провести постепенную их индексацию в 2009-2010 годах. Также Минфин предлагает осуществить индексацию специфических акцизных ставок в соответствии с прогнозируемым значением инфляции, а также с 1 января 2008 года отменить льготы по акцизам на спиртосодержащую продукцию, за исключением лекарственных средств внутриаптечного изготовления. В отношении табачных изделий индексацию специфической составляющей ставки акциза планируется осуществлять темпами, превышающими прогнозируемую инфляцию на очередной год и составляющими в среднем 20% к значению предыдущего года. Кроме того, Минфин предлагает в 2008-2010 годах проводить ежегодную индексацию налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) по природному газу темпами, превышающими уровень прогнозируемой инфляции. Также министерство предлагает с 1 января 2008 года освободить от налогообложения по налогу на прибыль организаций дивиденды, получаемые при стратегическом участии в российских или иностранных компаниях. В качестве критериев стратегического участия предлагается установить долю участия в капитале компании не менее 50%, но не менее 500 миллионов рублей. Ставку налога на дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, предлагается снизить с 30% до 15%. Среди предложений Минфина содержится и введение системы регистрации налогоплательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) с 1 января 2008 года и введение института консолидированной налоговой отчетности при исчислении налога на прибыль организаций с 2009 года. Министерство финансов, кроме того, планирует ввести в действие с 1 января 2009 года налог на недвижимость, который должен заменить налог на имущество физлиц, за счет чего будет сокращено количество поимущественных налогов, взимаемых с физлиц. Источник в правительстве также сообщил, что Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) высказывает "серьезные предложения" о совершенствовании налогообложения в РФ, которые также будут обсуждены в пятницу на заседании кабинета министров. В частности, РСПП ставит вопрос о снижении ставки НДС, о более эффективных механизмах возврата НДС, предлагает расширить применение нулевой ставки НДС при ввозе в РФ технологического оборудования, а также ускорить решение вопроса о введении института консолидированной налоговой отчетности. Кроме того, РСПП выступает за введение налоговых каникул для вновь создаваемых производств, прежде всего в части налога на прибыль и налога на имущество.

Замена НДС налогом с продаж поможет России диверсифицировать экспорт, считает руководитель экспертного управления президента РФ Аркадий Дворкович. "Учитывая, что Россия много экспортирует и наш приоритет — диверсифицировать экспорт, налог с продаж — это хорошее решение избавить от дополнительной нагрузки быстро развивающиеся компании, которые не занимаются экспортом сырья. Это наш главный аргумент", — сказал Дворкович в эфире телеканала Russia Today, комментируя свое предложение по замене налога на добавленную стоимость (НДС) налогом с продаж. В пятницу правительство рассмотрит основные направления налоговой политики на 2008-2010 год. Минфину будет поручено еще раз проработать возможность снижения ставки НДС и доработать план мероприятий по совершенствованию администрирования этого налога. В правительстве уже около двух лет дискутируется возможность снижения ставки НДС с нынешних 18% до 13-15% с одновременной отменой льгот по этому налогу. МЭРТ и Минфин выступают против резкого снижения НДС, которое, по их рассчетам приведет к значительному снижению доходов бюджета. На заседании правительственной комиссии по бюджетным проектировкам 26 февраля министр финансов Алексей Кудрин высказал мнение о возможном снижении ставки НДС за счет увеличения налога на добычу полезных ископаемых по природному газу. Экспертное управление президента предлагает вообще отменить НДС, а вместо него вернуть налог с продаж в размере 10%, который, по мнению Дворковича, проще администрировать. В то же время, по мнению наблюдателей, введение налога с продаж может привести к росту цен на товары и ударить по карману рядовых потребителей.

Президент России Владимир Путин подписал федеральный закон "О внесении изменений в статью 61 Земельного кодекса Российской Федерации, принятый Госдумой 16 февраля 2007 г. и одобренный Советом Федерации 21 февраля. Закон предусматривает возмещение убытков, причиненных гражданину или юридическому лицу в результате издания акта органа местного самоуправления, не соответствующего закону или иному правовому акту и нарушающего права на землю и охраняемые законом интересы гражданина или юридического лица. Тем самым пункт 2 статьи 61 Земельного кодекса РФ приводится в соответствие с Гражданским кодексом РФ. Согласно статье 1069 Гражданского кодекса РФ, подлежит возмещению вред, причиненный гражданину или юридическому лицу в результате издания не соответствующего закону или иному правовому акту не только акта государственного органа, но и органа местного самоуправления.

В Минфине РФ подготовлен законопроект по созданию специального налогового режима для компаний, работающих в сфере информационных технологий. Об этом сообщил журналистам заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов. Кроме того, в России появятся налоговые нормы, связанные с инновационной деятельностью. Минфин также не поддерживает предложения о создании отраслевых налоговых льгот, продолжил он. "Мы исходим из того, что наша налоговая система должна содержать стабильные и предсказуемые правила игры и быть максимально нейтральной. Если государство хочет поддержать отдельные секторы экономики — для этого существуют другие инструменты", — сказал С.Шаталов. Замглавы Минфина добавил, что набор таких инструментов "достаточно велик и налоговая система многим кажется самым простым из них, но это не так".

Сам по себе факт взаимозависимости участников сделки еще не означает, что налоговая выгода необоснованна. На это указал ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 8 февраля 2007 г. № А13-5786/2006-19. Как следует из материалов дела, подозрение у налоговиков вызвало привлечение к операциям поставщика, взаимозависимого с фирмой. Инспекторы решили не мудрствовать лукаво, а просто отказали компании в применении нулевой ставки НДС. Однако арбитры их порыв не разделили. По их мнению, представленные документы подтверждают реальность затрат общества по приобретению товаров у поставщика. Более того, если бы налоговики не поленились, то они бы выяснили, что поставщик представляет собой действующую организацию, которая добросовестно исполняет обязанность по уплате НДС.

У фирм-экспортеров появится возможность быстрее вернуть из бюджета уплаченный НДС. Федеральная таможенная служба запускает механизм так называемого «сквозного контроля» участников ВЭД. В соответствии с ним налоговики будут получать информацию о фактическом вывозе товаров в кратчайшие сроки. Об этом накануне сообщил замглавы ФТС Сергей Шохин. По его словам, общий для двух ведомств информресурс позволит инспекторам в кратчайшие сроки сопоставлять сведения о товарах, заявленных к вывозу и фактически экспортированных. Оперативно проверив, на законных ли основаниях компания претендует на возврат экспортного НДС, налоговики смогут без задержки принимать решение о его возврате или невозврате.

Совершенствование администрирования налогов позволяет снижать налоговую нагрузку на организации. Об этом сообщил глава департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина И.В. Трунин на прошедшей пресс-конференции. «Снижать налоговую нагрузку на предприятия можно с помощью уменьшения налоговых ставок. А можно с помощью улучшения налоговой политики», — пояснил И.В. Трунин. Например, изменение порядка вычетов при капитальном строительстве повлияло на снижение поступлений в бюджет НДС на 0,5% ВВП, а переход на новый метод начисления по НДС — на 0,66% ВВП. По словам И.В. Трунина, введение этих и других мер налогового администрирования привело к существенному послаблению налоговой нагрузки на экономику в целом.

У малого бизнеса появится прекрасная возможность освоить новый прибыльный сегмент рынка, а заодно и продемонстрировать свою социальную ответственность. Глава Роспотребнадзора Геннадий Онищенко предлагает закрыть все «бюджетные» школьные буфеты и привлечь для обеспечения школ горячим питанием коммерческие структуры. «Ребенок в школе должен получать горячую пищу, а буфетную продукцию мы будем убирать, в том числе используя административное законодательство», – пообещал он. По данным Управления санитарного надзора, в большинстве российских школ учащиеся старших классов не получают горячего питания, что противоречит требованиям к условиям обучения в общеобразовательных учреждениях. Да и ассортимент продуктов школьных буфетов оставляет желать лучшего. Многие директора школ инициативу Роспотребнадзора поддерживают. По их мнению, отвечающие в настоящее время за продуктовое обеспечение школ муниципальные унитарные предприятия необоснованно завышают цены на свои услуги и продукцию, ну а с приходом на рынок, то есть с созданием нормальной конкурентной среды, ситуация нормализуется.

К сентябрю этого года будет завершена разработка концепции кластерной политики государства. Об этом в ходе прошедшего накануне форума «Малое и среднее предпринимательство в развитии промышленности и технологий» сообщил зампредседателя кабинета министров Александр Жуков. Как только разработчики концепции завершат теоретический этап работы, правительство обсудит ее на одном из заседаний, а затем выпустит решение по утверждению и последующей реализации документа, заверил зампред. Напомним, что под кластерами подразумевается индустриальный комплекс, сформированный из связанных технологической цепочкой специализированных поставщиков, основных производителей и потребителей, располагающихся на определенной территории. Найдется в этой цепочке место и для малых промышленных предприятий.

Теперь импортерам и отечественным производителям за госрегистрацией новых пищевых продуктов, материалов и изделий следует обращаться в Роспотребнадзор. Передачу соответствующей функции из компетенции Минздрава правительство утвердило постановлением от 26 февраля 2007 года № 130. Согласно документу государственный реестр также будет вести Роспотребнадзор. Помимо того, постановлением отменено взимание платы в размере 300 рублей за рассмотрение заявления о регистрации. Таким образом, предпринимателям нужно будет уплатить только госпошлину в размере 1,5 тысячи рублей за саму регистрацию (ст. 333.33 НК).

Не исключено, что в скором времени водитель, попавший в ДТП, сможет зарегистрировать случившееся без привлечения инспекторов ГИБДД. Накануне Минфин внес в правительство пакет соответствующих поправок в закон об ОСАГО. Новый порядок, согласно законопроекту, начнет действовать с 1 декабря 2008 года. Правда, воспользоваться им можно будет лишь в том случае, если столкнулись не более двух автомобилей, в результате происшествия никто не погиб и серьезно не пострадал. Максимальный размер выплат по ОСАГО при этом ограничен 25 тысячами рублей. Кроме того, данный документ дает право пострадавшему в ДТП обращаться за возмещением ущерба в свою страховую компанию, а не в компанию виновника, как сейчас, что, конечно же, снизит временные затраты и количество безвозвратно загубленных нервных клеток. Новый законопроект также снимает лимит страховой суммы в 240 тысяч рублей на всех пострадавших в ДТП и увеличивает выплаты по причинению вреда жизни и здоровью до 160 тысяч рублей на каждого пострадавшего. Что же касается времени осуществления страховых выплат, то его предлагается увеличить с 15 дней до одного месяца. Огорчаться по этому поводу не стоит: параллельно заработает механизм неустойки, которую страховщик обязан будет выплатить за каждый день просрочки. Подкорректировали авторы законопроекта и сроки заключения договора. Согласно предложенным поправкам, страховку по ОСАГО можно будет оформлять на три, а не на шесть месяцев, как теперь.

В Минэкономразвития разработан ряд антикоррупционных мер, призванных если и не покончить с этим явлением как таковым, то по крайне мере изрядно уменmшить количество злоупотреблений чиновников. В соответствии с ними в ближайшее время в служебных кабинетах слуг народа могут появиться камеры видеонаблюдения. Кроме того, во всех учреждениях предполагается создать антикоррупционные подразделения, а также сеть неофициальных информаторов из числа сотрудников ведомств. К тому же кандидатов на ответственные государственные должности будут подвергать тщательной проверке с детальным изучением всех сомнительных пунктов биографии. Помимо этого, чиновников всех уровней обяжут посещать «курсы повышения квалификации в области этического образования и антикоррупционной инфраструктуры». Такие методы воздействия на потенциальных и реальных взяточников содержатся в программе по борьбе с коррупцией, разработанной в недрах МЭРТ в рамках административной реформы и уже одобренной специальной правительственной комиссией. Как стало известно корреспонденту «ФАФИ», соответствующую инструкцию по выявлению взяточников в своих рядах руководители министерств и ведомств могут получить уже в марте.

Министерство финансов рассматривает возможность снижения налога на прибыль до 20%. Об этом сообщил заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов на пресс-конференции. Как отметил замминистра, снижение налога на прибыль предпочтительнее снижения НДС. С.Шаталов отметил также, что "в государствах Восточной Европы также не понижают ставки НДС, и ставки в 20-22% не действуют угнетающе на экономику этих стран". Замминистра подчеркнул, что Минфин предлагает "не форсировать предложения о выделении в платежном поручении отдельного поля для НДС". Он напомнил, что данная идея серьезно обсуждалась как одна из мер выявления фирм-однодневок, создаваемых для уклонения от уплаты НДС. В настоящее время министерство считает, что существуют и другие способы получения информации об уходе от уплаты НДС. В частности, ставится вопрос о совершенствовании процедуры регистрации юридических лиц с тем, чтобы создать дополнительные препятствия для функционирования фирм-однодневок. "Нужно дать возможность налоговым органам проверять правильность документов, которые предъявляются такими фирмами, в частности паспорта, на которые регистрируются компании", — отметил замминистра. Кроме того, он подчеркнул необходимость обмена информацией между органами МВД и налоговиками. Между тем 13 февраля с.г. министр финансов Алексей Кудрин впервые за все время дискуссий о снижении НДС до 15% с 2009-го или даже 2007 года. Компенсировать недостающие поступления в бюджет вследствие снижения НДС Минфин сможет благодаря повышению налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). На сегодняшней пресс-конференции С.Шаталов подтвердил, что Минфин рассматривает возможность повышения НДПИ при разработке месторождений природного газа. Как пояснил заместитель министра, принято принципиальное решение об изменении тарифов на газ до 2011г., что приведет к повышению расходов субъектов экономической деятельности, которые пользуются природным газом. В случае повышения НДПИ появляется возможность за счет этого снизить нагрузку по другим налогам на потребителей газа, отметил С.Шаталов. Замминистра подчеркнул, что возможность повышения НДПИ "тщательно изучается совместно с Газпромом, Минэкономразвития, Минпромэнерго". "Это большое, ответственное решение, и здесь ошибиться опасно, поэтому потребуется время для того, чтобы сформулировать решение", — отметил С.Шаталов. Кроме того, Минфин ставит задачу усовершенствования НДПИ, в частности, максимального расширения применения специфических налогов вместо адвалорных, которые в основном используются сегодня. Специфическая ставка НДПИ применятся в настоящее время в отношении углеводорода, Минфин же предлагает распространить ее также на добычу угля, руд, минеральной воды и других ископаемых.

Налоговики сообщили, что сумма беспроцентного займа и экономическая выгода от его использования не облагаются налогом на прибыль. Глава 25 НК РФ не рассматривает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами как доход, облагаемый налогом на прибыль. В подтверждении своей позиции чиновники ссылаются на Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.04 № 3009/04 (по материалам УФНС России по Ярославской области).

Как объясняет Минфин, Налоговым кодексом установлена необходимость определения показателя вязкости нефти в пластовых условиях, то есть по конкретным пластам, а не по всем пластам участка недр. Поэтому при условии использования прямого учета количества добытой нефти налоговая ставка НДПИ в 0% по вышеуказанному основанию применяется по отношению к конкретным пластам нефти. Определение вязкости нефти по всем пластам участка недр НК не предусмотрено. (Письмо Минфина РФ от 20/12/2006 N 03-07-01-04/34).