Новости

О незаконных схемах оптимизации налогообложения предприниматели из общедоступных источников не узнают. Об этом в ходе заседания круглого стола «Актуальные проблемы теории и практики налогового администрирования», прошедшего в Финансовой академии при Правительстве России, сообщил заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Александр Иванеев. В частности, он исключил возможность появления подобной информации на сайте министерства. По его словам, государство «не собирается таким образом рекламировать способы уклонения от уплаты налогов». По мнению заместителя председателя налогового комитета РСПП Сергея Белякова, ничего плохого в публикации противоправных налоговых схем нет. В беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации» он пояснил: «Опасения, что они станут достоянием гласности, надуманны. Круг налоговых консультантов, которые занимаются схемами, довольно узкий. Так что желающие воспользоваться той или иной схемой все равно это сделают. К тому же государству, на мой взгляд, выгодно будет держать налогоплательщика на коротком поводке, обозначив ряд схем как однозначно противоправные».

У предпринимателей в скором времени появится еще один способ донести свои идеи по изменению налогового законодательства до сведения властей. По итогам второго Всероссийского налогового форума «Бизнес и налоговая политика государства», который состоится 9 ноября, будет создана экспертная группа. В нее войдут представители Торгово-промышленной палаты, общественных объединений, аудиторских и консалтинговых фирм, бизнесмены. Об этом на прошедшей накануне пресс-конференции заявил вице-президент Торгово-промышленной палаты Владимир Исаков. Отвечая на вопрос корреспондента «Федерального агентства финансовой информации», Исаков заметил, что участники экспертной группы будут обсуждать и оценивать предложения правительства и предпринимателей, генерировать свои инициативы по внесению поправок в налоговое законодательство. Он заверил, что мнения, высказанные участниками форума, будут учтены экспертной группой, которая начнет работать сразу же по его завершении.

Не исключено, что налоговики не смогут взимать с предпринимателей штрафы во внесудебном порядке. По мнению заместителя директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Александра Иванеева, недавно принятые Госдумой ограничения по взыскиваемым без суда штрафам — до 5 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей и до 50 тысяч для фирм — носят временный характер. На состоявшемся в Финансовой академии при Правительстве России заседании круглого стола он не исключил вариант, при котором «от внесудебного взыскания откажутся вовсе». Управляющий партнер юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Сергей Пепеляев в интервью корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» заметил, что этот закон не соответствует основному закону страны. По его словам, Конституционный Суд заявлял о том, что штрафы могут быть взысканы только по суду. «Забота о том, чтобы разгрузить судей, не является достаточным основанием для нарушения прав налогоплательщиков. Мне кажется, что закон в ближайшее время либо отменят, либо обжалуют в Конституционном Суде, либо внесут существенные поправки», – считает Пепеляев.

Случаи, когда бухгалтеры, злоупотребляя доверием своего руководства, запускают руку в казну предприятия, увы, не редкость. Так, на днях в Хабаровске завершился судебный процесс над старшим бухгалтером-кассиром коммерческой фирмы, которая по просьбе своего знакомого «позаимствовала» у своих работодателей без малого полтора миллиона рублей. Как рассказали корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» в прокуратуре Хабаровского края, 27-летняя женщина работала в фирме с начала 2003 года и была на весьма хорошем счету у руководства. Однажды сожитель кассира, не слишком успешно занимавшийся коммерческой деятельностью, предложил ей осуществить «незаконную, но абсолютно безопасную» операцию. Пользуясь своим служебным положением, его подруга должна была «всего лишь» перевести определенную сумму со счетов предприятия на счет какой-нибудь хорошей знакомой, а затем снять деньги и передать ему. Разумеется, в долг. Женщина согласилась. Роль «хорошей знакомой» бухгалтер отвела своей матери, по ее просьбе зарегистрировавшейся как частный предприниматель и открывшей собственный счет. После этого мошенница перешла к активным действиям: за несколько месяцев из казны предприятия испарилось около 700 тысяч рублей, чуть позже – еще столько же. Но все тайное становится явным – однажды руководство фирмы обнаружило утечку финансов и обратилось в милицию. К моменту задержания злоумышленницы ее сожитель, почуяв неладное, скрылся в неизвестном направлении вместе с деньгами. Суд признал бухгалтера виновным по ст. 160 Уголовного кодекса – «присвоение или растрата чужого имущества», и приговорил ее к трем с половиной годам лишения свободы с возмещением ущерба.

При реорганизации фирмы налоговики не имеют права отказать в перерегистрации ККТ, даже если она исключена из госреестра. Главное, чтобы у этого кассового аппарата не истек нормативный срок амортизации. Такой вывод сделали судьи ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 29 сентября 2005 г. № А56-52384/2004. Принимая решение, арбитры сослались на письмо ФНС от 11 мая 2005 г. № 22-3-12/766. В нем черным по белому написано, что налоговые службы в таких ситуациях обязаны зарегистрировать «устаревшую» кассовую технику.

Фирма может избежать штрафа за неуплату налога (ст. 122 НК), если обнаруженную недоимку и соответствующие пени заплатит до подачи уточненной декларации. При этом сделать это нужно до того как налоговики обнаружат задолженность либо назначат выездную проверку. Об этом Минфин напомнил в письме от 29 сентября 2005 г. № 03-02-07/1-251. Также, по мнению представителей Минфина, не будет оснований для привлечения фирмы к ответственности по статье 122 Кодекса, если она вместе с уточненкой подаст в инспекцию заявление о зачете сумм имеющейся переплаты по тому же налогу, которая перекроет или будет равна сумме недоимки.

Фирме не нужно платить НДС со стоимости оплачиваемых обедов для сотрудников. Ведь фактически это означает, что на эти суммы увеличивается зарплата работников. Следовательно, организация должна исполнить функции налогового агента и удержать с такого дополнительного дохода НДФЛ. Об этом напомнили судьи ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 26 сентября 2005 г. № А44-1500/2005-15. Арбитры указали, что в такой ситуации организация не осуществляет реализацию услуг по общественному питанию. А согласно статье 146 Налогового кодекса именно операции по реализации товаров работ или услуг признаются объектом налогообложения НДС. Вместо этого, включая стоимость обедов в доход своих сотрудников, фирма производит оплату труда в так называемой натуральной форме. Платить НДС с «обеденных» сумм она не должна.

Канал утечки информации по банковским проводкам перекрыт. С таким заявлением выступил на Всероссийском форуме «Банковская безопасность: состояние и перспективы развития» заместитель начальника Управления безопасности и защиты информации МГТУ Банка России Владимир Бабкин. По его словам, Центробанк уже предпринял все необходимые и даже дополнительные меры по защите информации, а также по допуску к ней сотрудников. Бабкин заверил, что уже «со второй половины этого года ничего подобного на рынке «серых» и «черных» баз данных нет». В беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации» он заверил, что бояться того, что сейчас в продаже все еще появляется информация по банковским проводкам, к примеру, за 2004 год, не стоит, поскольку она устарела и для аналитиков уже не представляет никакого интереса, так как уже устарела.

В ближайшее время от малых фирм не будут требовать полного отказа от представления бумажной отчетности. Такой вывод можно сделать из выступления заместителя директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Александра Иванеева. По его словам, требовать представления всей отчетности в налоговые инспекции исключительно в электронном виде уже сегодня можно лишь от крупных и средних фирм. «При этом ФНС, разумеется, должны обеспечивать их необходимой программной продукцией», – отметил Иванеев. В беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации» заместитель председателя налогового комитета РСПП Сергей Беляков высказал мнение, что «на сегодня предприниматели сомневаются в способности налоговых инспекций принимать только электронную отчетность, в ряде региональных подразделений ФНС ресурсов для этого не хватит». Он считает, что принять весь массив документов, обработать его и при этом не требовать дополнительной сдачи бумажной отчетности сейчас возможно лишь в Москве и Питере.

Правительство намерено нанести очередной удар по взяточникам, расхитителям и прочим криминальным элементам. Для этого оно собирается вернуть в уголовное законодательство норму о конфискации имущества. Соответствующий законопроект уже прошел согласование на различных уровнях и в самое ближайшее время будет внесен в Госдуму. Напомним, что норма о конфискации личного имущества осужденного была удалена из Уголовного кодекса в декабре 2003 года. Вместе с тем в Уголовно-процессуальном кодексе понятие «конфискация имущества, денег и иных ценностей, полученных в результате преступных действий» до сих пор сохранилось, но фактически не действует. Разработчики поправок в УПК предлагают применять такую меру только для некоторых особо значимых преступлений. Причем подлежать конфискации будет не все имущество, а лишь «доходы от преступления или приобретенного на эти деньги имущества». В то же время некоторые юристы опасаются, что в результате нововведения под удар попадут не коррумпированные чиновники, а вполне законопослушные бизнесмены. К примеру, представитель юридической фирмы «Джон Тайнер и Партнеры» Валерий Гуща в беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации» отметил большую вероятность того, что эта норма будет применяться в неблаговидных целях. «Учитывая царящие в судебной системе произвол и неразбериху, сфабриковать в отношении предпринимателя уголовное дело, объявить его «особо значимым», а затем воспользоваться положением о конфискации для банального передела собственности, не составит большой проблемы», – считает Гуща.

Лицо, являющееся руководителем сразу двух организаций, имеет полное право ставить свою подпись под любыми заключаемыми между этими фирмами договорами. Дело в том, что сделка формально заключается не физическим, а юридическим лицом (ст. 53 ГК). Иными словами, в подобной ситуации руководитель не нарушает норму пункта 3 статьи 182 Гражданского кодекса, согласно которой представитель двух фирм не вправе совершать между ними сделки (постановление Президиума ФАС от 21 сентября 2005 г. № 6773/05).

Горы бумаг, которыми обрастает практически любое судебное дело, возможно, отойдут в прошлое. Через Интернет, не обращаясь в суд, предприниматели смогут узнать, когда было принято дело к производству, была ли подана кассационная жалоба, когда она будет рассмотрена и каков результат рассмотрения. Кроме того, можно будет даже получить копию судебного акта по электронной почте. Об этом на парламентских слушаниях в Совете Федерации сообщил председатель Высшего Арбитражного Суда Антон Иванов. По его словам, сегодня к такой системе правосудия готовы и спорящие стороны, и сами суды. При этом он отметил, что речь пока идет только об арбитражных судах. Вводить в систему электронного правосудия суды общей юрисдикции, по его мнению, пока рано. Как сообщил корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» заместитель руководителя налогового комитета РСПП Сергей Беляков, внедрение электронного судопроизводства может «убить двух зайцев» сразу. Во-первых, нововведение позволит разгрузить суды, во-вторых, – сэкономить время и нервы истцам. Главное, отметил он, чтобы новая система никоим образом не ущемляла права сторон.

Использовать несовершеннолетних в рекламе каких-либо товаров можно только в том случае, если рекламируемая продукция предназначается непосредственно детям. Об этом напомнили арбитры ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 27 сентября 2005 г. № А21-9794/2004-С1. Дело в том, что такой запрет предусмотрен пунктом 2 статьи 20 Закона от 18 июля 1995 г. № 108-ФЗ «О рекламе». Его нарушение влечет за собой привлечение недобросовестного рекламодателя к ответственности по статье 14.3 Кодекса об административных правонарушениях.

Вполне возможно, что в недалеком будущем под горячую руку борцов за чистоту окружающей среды могут попасть не только нарушители экологического законодательства, но и ни в чем неповинные предприниматели. На рассмотрении депутатов находится пакет поправок в Уголовный кодекс, которые значительно ужесточают наказания за экологические преступлениz. В частности, согласно законопроекту, предлагается повысить штрафы за вредные выбросы в атмосферу до 300 тысяч рублей, а также лишать свободы на срок до двух лет руководителей предприятий, уличенных в загрязнении водоемов. Самое интересное, что авторы документа намерены наказывать предпринимателей не только за нанесенный природе ущерб, но уже за наличие угрозы его нанесения. Как сообщила корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» консультант аппарата Комитета по природным ресурсам и природопользованию Светлана Пискунова, на прошлой неделе участники комитета обсудили поправки и рекомендовали их авторам к первому чтению внести в законопроект довольно существенные коррективы. В первую очередь депутатов смутило именно понятие «угроза причинения существенного ущерба окружающей среде». По словам Пискуновой, авторы предлагают рассматривать «угрозу» как ситуацию, когда «условия для нанесения вреда существовали, но ущерб не был нанесен только вследствие причин, не зависящих от нарушителя». «Такая расплывчатость в уголовном праве абсолютно недопустима, поскольку может повлечь серьезные злоупотребления и правовой произвол», – считает Пискунова.

Нарушение сроков возврата подлежащих возмещению сумм НДС может обернуться для налоговиков обязательством заплатить не только спорную сумму, но еще и проценты по ней. Об этом напомнили судьи ФАС Московского округа в постановлении от 21 сентября 2005 г. № КА-А40/9235-05. Арбитры сослались на статью 176 Налогового кодекса, которая и обеспечивает такую гарантию прав налогоплательщика. Согласно представленным в ней нормам у инспекции есть в общей сложности 3,5 месяца на то, чтобы произвести возврат налога. При нарушении этих сроков на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты, рассчитываемые исходя из ставки рефинансирования Центрального банка.

Наличие смягчающих обстоятельств при совершении того или иного правонарушения еще не говорит о его малозначительности. К такому выводу пришел ФАС Поволжского региона в постановлении от 21 сентября 2005 г. № А49-80/05-185ОП/17. Поводом для разбирательства послужил выявленный проверкой факт торговли без применения ККМ. Фирме выписали штраф в размере 30 тысяч рублей (ст. 14.5 КоАП). Однако суд первой инстанции пришел к выводу, что данное правонарушение является малозначительным. Арбитры обратили внимание на низкую стоимость товара, проданного без чека, а также на нестабильное имущественное положение самой фирмы. Данные факторы были признаны смягчающими, и на основании части 3 статьи 4.1 Кодекса об административных правонарушениях решение налоговой инспекции было отменено. Судьи ФАС с такими выводами не согласились. Они сослались на пункт 18 Постановления Пленума ВАС от 2 июня 2004 г. № 10. Согласно представленной в нем норме о малозначительности административного правонарушения можно говорить, только в ом случае, если отсутствует «угроза охраняемым общественным отношениям». Финансовое состояние привлекаемой к ответственности организации не имеет с этим определением ничего общего. В то же время в соответствии с постановлением Пленума ВАС от 31 июля 2003 г. № 16 такое нарушение, как неприменения ККМ, как раз и посягает на установленный порядок общественных отношений в сфере торговли и финансов. Низкая же стоимость проданного в обход кассы товара не свидетельствует о малозначительности правонарушения. А это, в свою очередь, означает, что фирме, допустившей такой «проступок», придется отвечать по всей строгости закона.

Случается, что не в меру дотошные сотрудники налоговой службы продолжают форменным образом терроризировать предпринимателя, даже если последний доказал свою правоту в суде. Радует одно – подобные злоупотребления чреваты для налоговиков крупными неприятностями. Так, на днях суд вынес обвинительный приговор питерскому инспектору, шантажировавшему руководство коммерческой фирмы. Как рассказали корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» в прокуратуре Санкт-Петербурга, эта история началась зимой 2003 года. Тогда сотрудник одной из налоговых инспекций заподозрил коммерческую фирму в неправомерном возврате НДС по экспортным сделкам. У коммерсантов были изъяты документы по ряду сделок, а банковские счета заблокированы. Однако арбитражный суд встал на сторону бизнесменов и отказал налоговикам в их претензиях. Обрадованные предприниматели собрались было продолжить прерванную коммерческую деятельность, но неугомонный инспектор явно не спешил возвращать изъятые документы «за красивые глаза». Встретившись с директором фирмы тет-а-тет, налоговик запросил в качестве отступного одну тысячу долларов. Предприниматель сделал вид, что готов расстаться с указанной суммой, а сам поспешил в милицию. Через некоторое время алчный налоговик был задержан непосредственно при получении денег. На суде инспектор отказывался признать свою вину и настаивал на том, что деньги ему в карман подбросили неизвестные. Однако оперативная видеозапись событий и показания свидетелей заставили судей усомниться в показаниях обвиняемого. В результате мошенник был приговорен к трем годам лишения свободы условно и лишен права в дальнейшем работать в налоговой службе.

Предпринимателям, оплачивающим медицинскую страховку своим работникам, дадут возможность сэкономить на ЕСН. Депутат Госдумы Александр Коваль предлагает вычитать расходы по приобретению страховых свидетельств из единого социального налога, уплачиваемого фирмами. По мнению Коваля, это нововведение уменьшит затраты работодателей и послужит своего рода стимулом к законному оформлению сотрудников. Как сообщили корреспонденту «Федерального агентства финансовой информации» в Комитете по кредитным организациям и финансовым рынкам, соответствующая поправка в Налоговый кодекс будет вынесена на рассмотрение законодателей уже на следующей неделе.

Минфин доработал проект так называемой налоговой амнистии, вызвавший множество нареканий представителей бизнес-сообщества. Если новый вариант, уже прошедший согласование с Администрацией Президента, будет утвержден, то с начала следующего года предприниматели смогут легализовать вывезенные капиталы без физического перемещения денег в российские банки. Благодаря этому новшеству, полагают разработчики проекта, граждане смогут задекларировать не только наличные деньги, но и доходы, вложенные в недвижимость. По мнению эксперта Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» Андрея Неведеева, никакого позитивного эффекта такая мера не даст. «Амнистия опоздала минимум на семь лет, и сейчас она уже просто неактуальна. А положение о легализации капиталов без перевода денег в российские банки делает ее бессмысленной в квадрате», – заявил Неведеев в беседе с корреспондентом «Федерального агентства финансовой информации». На возврат капиталов, считает эксперт, инициаторы амнистии могут не рассчитывать и по той причине, что сейчас само государство размещает Стабилизационный фонд в ценных бумагах других государств, показывая тем самым, что вкладывать деньги в России просто некуда. «Почему мы все еще надеемся на то, что частные инвесторы повезут нам свои капиталы – совершенно непонятно», – недоумевает Неведеев.

Предпринимателям и фирмам, которые планируют открыть за пределами страны банковский счет, необходимо для начала пройти процедуру предварительной регистрации этого счета в «родной» инспекции (постановление правительства от 17 октября 2005 г. № 623). Так, для того чтобы получить разрешение на открытие «ячейки» в иностранном банке, в налоговую придется представить ряд документов, после чего в течение десяти дней ревизоры должны рассмотреть эти «прошения» и либо выдать свидетельство о предварительной регистрации, либо представить мотивированный отказ. Последнее возможно, если бизнесмен, например, не предъявил всех необходимых документов, или если в них обнаружены недостоверные сведения. Кроме того, отказать в регистрации инспекторы могут уже после того как счет был открыт, если выяснят, что он используется для незаконных операций.