Новости

В преддверии новогодних праздников бухгалтеры готовят подарки, которые надо вручить налоговикам для поддержания хороших отношений. Но загвоздка в том, что презент не должен стать взяткой. Налоговики являются госслужащими, а таким работникам дарение запрещено. Однако если стоимость подарка не превышает 5 МРОТ, то он считается обычным подарком, который разрешено преподносить (ст. 575 ч. 2 ГК и подп. 6 п. 1 ст. 17 Закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ). Следовательно, подношение не может быть дороже 500 рублей (абз. 2 ст. 5 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»).

Общественная организация доказала, что имеет право применять льготу по уплате аренды, даже во время проведения ремонта в помещении (постановление ФАС Северо-Западного округа от 8 октября 2004 г. № А56-33/04). Благотворительный фонд имеет право платить за помещение меньше на основании закона Санкт-Петербурга от 3 сентября 1997 г. № 149-51 «О порядке определения арендной платы за нежилое помещения, арендодателем которых является Санкт-Петербург». Предприниматели сняли помещение по льготной цене и приступили к ремонту. Хозяева заявили, что на время ремонта арендную плату они начислят без учета льгот. Благотворители с этим не согласились и платить по завышенной ставке не стали. Владельцы обратились в суд, но не нашли там поддержки.

Фирма доказала, что расходы на текущую починку не надо списывать за счет созданного резерва на ремонт основных средств (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 3 августа 2004 г. № А19-2703/03-24-Ф02-2928/04-С1). Налоговики собирались оштрафовать фирму, посчитав расходы отчетного периода завышенными на сумму затрат на восстановление основных средств. Инспекторы указали, что подобные затраты нужно списывать за счет созданного резерва, коль он для этого сформирован. Компания обратилась в суд. Бизнесмены настаивали, что расходы списаны на текущий ремонт, а резерв образован – на капитальный. Доводы инспекторов о том, что закон не делит ремонты на текущий и капитальный (ст. 324 НК), не нашли поддержки у судей.

Возможно, американские интернет-провайдеры не будут больше платить налоги. Конгресс США принял решение освободить эти компании от налогов на услуги по предоставлению доступа в интернет. Впервые запрет на налогообложение интернет-операторов был введен в 1998 году, и до настоящего времени конгресс продлевал его действие. Однако штаты, которые установили сборы еще до 1998 года, продолжают их взимать. Согласно законопроекту, федеральные и местные власти США не имеют права устанавливать налоги для провайдеров до ноября 2007 года. Такая мера, по мнению конгрессменов, должна способствовать развитию в стране телекоммуникации. Сейчас документ направлен на подпись президенту США. Если Джордж Буш подпишет законопроект, ввести новые сборы для провайдеров не удастся ни федеральным, ни местным властям.

Налогоплательщикам, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, будет интересно письмо ФНС России от 21.09.2004 № 02-5-10/56. В нем сказано, что согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 182 НК РФ такие налогоплательщики при приобретении нефтепродуктов должны заплатить акциз. Его сумма будет учитываться в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, в том отчетном периоде, в котором представлена декларация по акцизу.

Фирмы, использовавшие схемы уклонения от налогов с помощью страховых компаний, последнее время стали отказываться от них. Применять подобные схемы стало менее выгодно. Работодатели переключили свое внимание на другую область. Для ухода от налогов они начали применять договоры по страхованию имущества. Рейтинги показывают, что с уменьшением числа договоров страхования жизни увеличились премии по имущественному страхованию. Для минимизации налогов бухгалтеры начали использовать также договоры по страхованию профессиональной ответственности и по страхованию грузов. Об этом сообщили представители рейтингового агентства «Эксперт РА» на «круглом столе», посвященном рынку страхования.

Бухгалтеры фирм-упрощенцев при определении налоговой базы не вправе уменьшить доходы на отрицательную курсовую разницу. ФНС разъяснила этот вопрос в письме от 12 ноября 2004 г. № 22-1-14/1786. Внереализационным доходом признается положительная или отрицательная разница, которая образуется отклонением курса валюты от курса ЦБ на дату перехода права собственности на валюту (п. 2 ст. 250 НК). Упрощенцы учитывают положительную разницу в качестве дохода. Однако расходы в виде отрицательной разницы не включены в перечень, учитываемый фирмой, применяющей УСН, для налоговой базы (п.1 ст. 346.16).

Расследованием экономических преступлений теперь будет заниматься департамент экономической безопасности МВД. Раньше это входило в задачи Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям. Образование департамента связано с изменениями в структуре Министерства внутренних дел. Об этом сообщил замначальника отдела бухгалтерской экспертизы Экспертно-криминалистического центра МВД Денис Савенков. Для выявления экономических преступлений сотрудники МВД могут проводить такие мероприятия, как опрос, проверочная закупка, исследование документов и предметов, наблюдение, обследование помещений и зданий, прослушивание телефонов. Дальнейшая работа лежит на следователе: при явных признаках преступления он возбуждает и ведет уголовное дело. Следователь должен установить последовательность событий, определить степень виновности лиц, выявить характер нанесенного ущерба. Для этого сотрудники милиции проводят выемку документации, допросы, судебные экспертизы.

Как сообщил корреспондент журнала «Двойная записи», побывавший на Четвертом Всероссийиском собрании бухгалтеров и аудиторов, депутатами уже приняты в окончательном третьем чтении ряд поправок в закон об аудиторской деятельности. По словам председателя российской коллегии аудиторов Александра Руфа, законопроектом отменяется лицензировании аудита – оно заменяется внесением аудитора в единый реестр и обязательным членством его в профобъединении. Планируется укрупнить аудиторские объединения за счет сближения и слияния уже имеющихся. Вводится единый аттестат аудиторов. Ослабляются требования к ежегодному повышению квалификации аудиторов – 120 часов за три года, но не менее 20 часов в год (для сравнения, сейчас еще не менее 40 часов в год).

Теперь в компетенцию Управления организации налогового контроля ФНС России входит функция по разработке рекомендаций для инспекций по проверкам конкретных видов налогов. Ранее этим занимались департаменты налогового ведомства, которые курировали вопросы налогообложения по соответствующему налогу. Об этом вчера напомнил и. о. руководителя Управления организации налогового контроля ФНС России В.В. Сашичев на семинаре-совещании работников налоговых органов, посвященном вопросам налогового контроля. В.В. Сашичев также отметил, что подразделения налоговых органов, которые проводят налоговые проверки, больше не занимаются вводом информации из налоговых деклараций в электронную базу данных ФНС. Подробнее о предложениях по расширению прав ФНС по налоговому контролю, о новых задачах Управления организации налогового контроля, а также об итогах налоговых проверок в 2004 году читайте в одном из ближайших номеров РНК.

22 ноября на заседании бюджетно-финансовой комиссии Мосгордумы депутаты рассмотрели и решили рекомендовать к принятию предложенный московским правительством проект городского закона "О земельном налоге", заменив им действующий закон "О ставках земельного налога". Столичные власти преследуют две цели: привести городское законодательство в соответствие с федеральным, а заодно и пополнить столичный бюджет. Сегодня земельный налог в Москве собирается в соответствии с законом "О ставках земельного налога", который принят в 1998 году. По этому закону территория Москвы условно разделена на 69 оценочных зон, в каждой из которых земельные участки имеют свою цену: самая дорогая земля в Центральном административном округе Москвы, земельные участки подешевле -- на окраинах города. Самая низкая стоимость земельного участка -- около 5,6 тыс. руб. за гектар -- в районе Солнечногорского лесничества, самая высокая -- 300,7 тыс. руб. за гектар -- в пределах Садового кольца. Средняя же ставка земельного налога составляет 40,5 тыс. руб. за гектар. Необходимость замены этого закона новым назрела после изменения федерального законодательства: с 1 января 2005 года на территории России вступает в силу новая глава Налогового кодекса РФ, в которой определены плательщики земельного налога, основные элементы налогообложения и налоговые льготы. Налоговая база в ней определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость. Для каждого вида земель установлены предельные налоговые ставки: 0,3% от кадастровой стоимости для земель, которые используются для сельхозпроизводства, а также занятых жилым фондом или выделенных под жилищное строительство, и 1,5% от кадастровой стоимости для других категорий земель. В законопроекте о земельном налоге, внесенном 22 ноября в Мосгордуму столичным правительством, предельную ставку земельного налога -- 0,3% от стоимости по московскому кадастру -- предлагается установить по землям, используемым для сельхозпроизводства и ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства. Для земельных участков, занятых жилым фондом или выделенных под жилищное строительство, предлагается установить пониженную ставку налога в размере 0,1% от ставок городского земельного кадастра, и ставку 1,5% -- по прочим участкам. По прогнозам чиновников мэрии, уже в следующем году поступления в горбюджет по земельному налогу составят около 1,5 млрд руб. против примерно 900 млн руб. в год, собираемых сейчас. КОНСТАНТИН АНОХИН © "Коммерсант".

Предприниматели, применяющие «упрощенку», не включают в состав доходов, учитываемых при исчислении единого налога, денежные средства, полученные по агентскому договору, договору комиссии или другому аналогичному договору. Такая позиция Минфина России отражена в письме № 03-03-02-04/1/21. Объектом налогообложения в данном случае является сумма агентского или комиссионного вознаграждения, полученная предпринимателем-агентом от принципала.

Величина прожиточного минимума в Москве за 3-й квартал 2004 года в расчете на душу населения установлена в размере 3.632 рублей 29 копеек. Об этом РИА "Новости" сообщили в Мосгоркомстате. Соответствующее постаноление правительства столицы подписал Юрий Лужков. Для трудоспособного населения этот показатель составляет 4.190 рублей 13 копеек, для пенсионеров — 2.478 рублей 17 копеек и для детей — 3.292 рубля 50 копеек. Величина прожиточного минимума учитывается Департаментом социальной защиты населения города при предоставлении государственных социальных выплат и других мер адресной социальной поддержки.

Госдума во вторник приняла в редакции согласительной комиссии закон, дополняющий Налоговый кодекс с новой главы "Земельный налог". При необходимых 226 голосах в поддержку документа высказались 386 депутатов, против — 5, воздержались двое. Документ был принят Госдумой 29 октября и затем отклонен Советом Федерации 10 ноября, после чего была создана согласительная комиссия. В результате, в итоговый текст закона было добавлено положение, в соответствии с которым от налогообложения освобождаются научные организации (РАН, РАМН и другие), в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и сооружениями, используемыми ими в целях научной деятельности. По словам зампреда комитета по бюджету Игоря Игошина, в число льготников, в соответствии с документом предполагается также включить граждан, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. Эта норма вводится сроком на один год, а регионы, в которых действует Земельный кадастр, могут вводить ее ранее 1 января 2006 года. В законе также указано, что налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, — признаются один квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В документе также прописано, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. В соответствии с документом, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, предоставленных для личного подсобного хозяйства и отнесенных к землям сельхозназначения, используемых для сельхозпроизводства. В отношении прочих земельных участков налоговая ставка предусмотрена в размере 1,5%.

Процедура выдачи разрешений на трудовую деятельность в России будет ускорена, сообщил заместитель директора Федеральной миграционной службы Михаил Тюркин. “Позиция МВД и ФМС заключается в том, что мигранты — это благо для России”, — сказал Тюркин. Органы, отвечающие за миграционные вопросы, планируют ускорить процедуру выдачи разрешений на трудовую деятельность в России. ФМС также намерена открыть свои представительства во всех государствах СНГ и нескольких государствах дальнего зарубежья для оказания помощи в добровольном переселении на территорию России.

Возмещение НДС по ложным экспортным поставкам является наиболее распространенным преступлением в налоговой сфере. Оперативники разоблачили очередную фирму, пытавшуюся осуществить аферу с экспортом стоматологических буров. Сотрудники МВД задержали подозрительный груз, который мошенники хотели отправить в ОАЭ. По накладным он значился как медоборудование стоимостью десять миллионов долларов. Оперативники проверили один из ящиков и обнаружили в нем гвозди, наколотые на поролон. Суть преступления была проста: возмещение НДС по факту экспорта медоборудования составляет 20 процентов от его стоимости. Сумма вычета составила бы два миллиона долларов, в то время как реальная стоимость товара равна примерно двум миллионам рублей. Задержанным лжеэкспортерам было выдвинуто обвинение в мошенничестве (ст. 159 УК), контрабанде (ст. 188 УК) и в организации преступного сообщества (ст. 210 УК). По данным МВД, таким способом фирма заработала более 60 миллионов рублей в период c 2002 по 2003 годы.

Фирма не смогла доказать, что погибший директор не мог снимать деньги с расчетного счета в банке. Бизнесмены ссылались на заключение эксперта, в котором утверждалось, что рукописные записи и подписи в чековой книжке сделаны не директором компании. После смерти руководителя фирма обратилась в арбитражный суд с иском к сберегательному банку. Предприниматели заявили, что деньги, списанные ранее с расчетного счета, были выданы банком неизвестным людям. Однако в суде им пришлось обосновать этот факт (ст. 65 АПК). Общество не смогло доказать ни смерть директора, ни утерю им паспорта в период снятия наличности. Наоборот, чековая книжка и выписки банка хранились на фирме. Кроме того, по договору клиент должен в течение десяти дней сообщать банку об ошибочно списанных суммах. Ни одного такого сообщения банк не получал. Судьи согласились с доводами учреждения. С общества взыскали 4735 рублей государственной пошлины (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17 сентября 2004 г. № А79-5164/2003-СК2-5093).

С руководителей и бухгалтеров ленинградских фирм, выплачивающих заплату в конвертах, власти спросят по всей строгости закона. Первые «черные» списки предпринимателей Ленинградской области, выплачивающих зарплату ниже прожиточного минимума, чиновники сформируют до конца текущего года. К проверке попавших в эти списки компаний власти региона готовы подключить все контролирующие организации: от налоговых инспекций и полиций до Госкомстата, инспекций по охране труда, милиции и структур МЧС. По мнению губернатора региона Валерия Сердюкова, «ни одно акционерное общество не платит реально зарплату в 500–700 рублей, остальное выдается в конвертах». Целью столь суровых мер глава области назвал обеспечение цивилизованных отношений работодателей и сотрудников предприятий. Сейчас проводят проверку торговых фирм, общепита и промышленности.

С 1 августа 2005 г. налоговые органы будут направлять в банки решения о приостановлении операции по счетам организаций и их отмене по электронным каналам связи. Соответствующий порядок утвержден Приказом ФНС от 03.11.2004 г. № САЭ-3-24/21@.

Все инспекции Москвы преобразованы в соответствующие инспекции ФНС (приказ от 18 ноября 2004 г. № САЭ-3-15/88). Большинство таких приказов подписано руководителем ФНС. Инспекции теперь называются ИФНС. Региональные Управления налоговых ведомств преобразованы в Управления федеральной налоговой службы. При перечислении налогов в поле «получатель платежа» нужно указывать новое название службы. Чтобы избежать ошибок, лучше все же самостоятельно уточнить, существует ли подобный приказ по вашей инспекции.