Новости

Вчера Правительство обнародовало утвержденную 15 августа 2003 года Программу социально-экономического развития страны на 2003-2005 годы. В документе сказано, какие изменения законодательства ждут в ближайшие два года российских налогоплательщиков. Например, чиновники собираются упростить процедуру возврата НДС экспортерам. Кроме того, вступят в силу главы Налогового кодекса об имущественных налогах. Также в планах Правительства снижение ставки ЕСН с 2005 года.

В конце прошлой недели Минюст зарегистрировал постановление Фонда социального страхования от 29 июля 2003 года №87, которым фонд утвердил методичку по проведению камеральных проверок. Камеральную проверкку отчетности фирмы специалисты фонда должны будут провести в течение трех месяцев после ее сдачи. Особенно тщательно соцстрах проверит документы тех, кто перешел на упрощенку и ЕНВД. Организации, в документах которых фонд найдет нарушения, станут верными кандидатами на выездную проверку.

Власти Санкт-Петербурга планируют компенсировать брешь в местном бюджете от отмены налога с продаж с 2004 года путем повышения ставок транспортного и земельного налогов. Соответствующие законопроекты уже одобрены городским правительством и должны быть одобрены парламентариями и подписаны губернатором до 1 декабря 2003 года. Кроме того, с 2004 года на территории Санкт-Петербурга будет действовать ЕНВД. Согласно готовящимся изменениям, транспортный налог будет повышен в среднем на 9,5 процентов. При этом, по заверениям местной администрации налоговая нагрузака на владельцев легковых авто мощностью до 100 л.с. увеличится примерно на 6 процентов, от 100 до 150 л.с. – на 28 процентов, а с двигателем более 250 л.с. – на 50 процентов. На 10 процентов планируется увеличить также размер земельного налога. Повышающий коэффициент налога на 2004 год власти предполагают установить в размере 9,504 (вместо прошлогоднего 8,64). Причем прописать его величину планируется не в законе о городском бюджете, как это обычно делалось, а в специальном законе «Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге». Причиной тому – традиционная публикация бюджета города в декабре, то есть меньше чем за месяц до наступления налогового периода, в результате чего нарушаются нормы налогового законодетельства. Кстати, расчет земельного налога методом «снежного кома» - то есть путем перемножения базовой ставки земельного налога на все утверждавшиеся для каждого года повышающие коэффициенты – тоже есть не что иное как нарушение норм налогового законодательства. Коэффициент применяется для индексации ставки только в том году, для которого установлен. Правда, многие налоговики так не считают.

Постоянные представительства и филиалы иностранных организаций, находящиеся на территории России, должны до 1 января 2005 года получить новые идентификационные номера налогоплательщика (ИНН). Как сообщили в министерстве России по налогам и сборам (МНС), согласно июльскому приказу главы МНС, получение новых ИНН для иностранных организаций связано с созданием единого федерального справочника "Коды иностранных организаций" (КИО), в котором будут содержаться сведения о всех постоянных представительствах и филиалах иностранных компаний в России. Присвоение иностранным организациям нового ИНН начнется с 1 октября 2003 года и будет осуществляться с учетом данных справочника, поэтому полученные до этого времени иностранными организациями старые ИНН с 1 января 2005 года будут признаны недействительными. При этом для представительств и филиалов иностранной организации не меняется перечень необходимых документов для постановки на учет в налоговые органы, отметили в МНС. Представитель налогового ведомства подчеркнул, что главная задача состоит в том, чтобы у иностранных организаций был единый ИНН по всем их представительствам и филиалам, находящимся на территории Российской Федерации. В настоящее время, если у иностранной организации имеется несколько таких постоянных представительств на территории России, то у каждого из них, находящегося в определенном регионе, свой ИНН, что затрудняет контроль налоговых органов в целом за представительствами этой иностранной организации в России. В российских налоговых органах на учете состоит около 20 тыс иностранных организаций, из которых примерно 70% находится в Москве.

В недавно изданном письме Минфина России № 16-00-14/252 сказано, как списать расходы на проверку качества только что смонтированного оборудования. Эти затраты увеличивают первоначальную стоимость основного средства, показанную в бухучете. То есть сначала их надо учесть на 08 счете. После передачи оборудования в эксплуатацию эти расходы следует списать на 01 счет (в составе всех затрат на основное средство). Минфин России разъяснил только правила бухгалтерского учета, но по нашему мнению, расходы на проверку качества увеличивают и «налоговую» стоимость. Ведь в нее включаются все расходы по доведению основного средства до «состояния, в котором оно пригодно для использования» (ст. 257 НК РФ). Памятуя о том, что проверка качества нужна для работы, фирма вправе увеличить стоимость основного средства в налоговом учете.

Банковский комитет Госдумы внес на рассмотрение депутатов проект изменений в закон о банковской деятельности. Эти поправки обязывают банки сообщать в Центробанк сведения о недобросовестных заемщиках. В «черный список» банкиров попадут клиенты, просрочка по кредитам которых превышает 45 дней. На основе собранной информации Центробанк создаст базу данных, по которой банки смогут проверять своих потенциальных заемщиков. Кстати, для банков, которые сообщать сведения откажутся, законопроект предусматривает наказание вплоть до отзыва лицензии. Но применять эти меры вряд ли придется – ведь в создании списка нежелательных клиентов заинтересованы сами кредиторы.

Российский министр финансов Алексей Кудрин заявил, что, возможно, в будущем бухучет будет регулировать не государство, а саморегулируемые организации – профессиональные союзы бухгалтеров, аудиторов. Но прежде, по мнению чиновника, российские счетоводы должны освоить международные стандарты финансовой отчетности. Министр финансов считает, что бухучет должен стать более либеральным и находится в ведении самих бухгалтеров. Но прежде, чем передавать свои полномочия, чиновники хотят убедиться, что новая схема управления учетом будет не хуже, чем государственная.

В обнародованном вчера письме МНС России № 04-2-07/491-АБ298 налоговики разъяснили, какие банковские вклады относятся к «срочным пенсионным» для целей начисления НДФЛ. По мнению чиновников, в законодательстве нет определения такого вклада, а значит, следует руководствоваться нормами делового оборота. Исходя из них, срочный пенсионный вклад должен открываться только для тех, кто претендует на получение пенсии (если не сейчас, то в будущем). Срок действия этого вклада – не меньше 6 месяцев. Тогда с доходов по вкладу налог начисляется по ставке 13 процентов (облагается лишь сумма, превышающая ту, что определена по ставке рефинансирования). Если же, хотя бы одно из двух условий не выполнено, то налог начисляется по максимальной ставке – 35 процентов, но опять-таки облагаются суммы, превышающие величину, определенную по ставке ЦБ РФ (сейчас она равна 16 процентов).

Вчера вступил в силу закон г. Москвы № 50 «О порядке подготовки и получения разрешений на строительство, реконструкцию градостроительных объектов в городе Москве» от 9 июля 2003года. Он систематизирует все требования, которые нужно выполнить при строительстве любого объекта на территории города. Документ делит строительные объекты на типы и категории, для каждой из них предусмотрено свое количество согласований, которые придется получить строительной фирме и заказчику. Требования нового закона многочисленны, но особое внимание уделено «акту разрешенного использования участка территории градостроительного объекта», который входит в состав разрешения на строительство. Акт включает в себя, в том числе и требования по озеленению территории строительства, а также соблюдение прав граждан, проживающих в окрестностях будущего строительства.

Минэкономразвития подготовило поправки в законодательство, которые уменьшат цену выкупа земли под предприятиями. Чиновники предлагают прописать в законе максимальную стоимость земли, посчитанную исходя из ставки земельного налога с учетом регионального коэффициента. При этом региональные и муниципальные власти смогут лишь снижать цену выкупа. Таким образом, бизнесменам удастся сэкономить около 100 млрд долларов. Напомним, что Земельный кодекс обязывает все предприятия до 1 января 2004 года выкупить или взять в срочную аренду землю, на которой они располагаются. Минэкономразвития предлагает перенести этот срок на три года – до 1 января 2007 года и предусмотреть для предприятий возможность получения рассрочки платежей на 10 лет.

В ближайшем будущем руководители малых фирм Москвы будут заключать коллективный договор со своими сотрудниками. Правда лишь тем, кто состоит в Московской конфедерации промышленников и предпринимателей (работодателей). Этот пункт существует в трехстороннем договоре «За социальное партнерство». Его подписали Департамент поддержки и развития малого предпринимательства г. Москвы, Московская ассоциация профсоюзов работников малого предпринимательства и региональное объединение работодателей. В коллективном договоре будут оговариваться вопросы охраны труда на фирме, содержание соцпакета, где должна оговариваться организация лечения и отдыха сотрудников и их семей.

Комитет по финансовому мониторингу собирается на следующей неделе внести в Правительство поправки в Уголовный кодекс и закон о противодействии отмыванию незаконных доходов. Поправки вводят уголовное наказание за отмывание денег независимо от суммы. Кроме того, сообщать разведчикам о крупных операциях своих клиентов должны будут также агенты по недвижимости и финансовые консультанты. Сейчас к числу осведомителей КФМ относятся банки, профучастники рынка ценных бумаг, страховые, лизинговые компании, казино и ломбарды. Расширить этот список Комитет решил по рекомендациям FATF – международной организации по борьбе с отмыванием «грязных» денег. Кроме того, по рекомендациям той же организации, разведчики предлагают установить уголовную ответственность за отмывание каждого преступно нажитого рубля. Сейчас уголовное наказание грозит только за легализацию суммы свыше 900 тыс. рублей.

Минюст России зарегистрировал постановление ФСС РФ № 87, утвердившее Методические указания по проведению камеральных проверок предприятий и предпринимателей. В соответствии с указаниями будут проверяться документы фирм, которые претендуют на получение денег от фонда, а также расчетные ведомости, сдаваемые плательщиками в ФСС РФ (формы 4-ФСС РФ и 4А ФСС РФ). Как только бухгалтер или предприниматель сдаст расчетную ведомость «документы подвергаются визуальному контролю». Иначе говоря, чиновники смотрят, все ли необходимые бланки предоставлены, и все ли реквизиты заполнены. Причем сотрудники фонда считают нарушителями тех, кто сдал ведомость с незаверенными исправлениями или без подписи руководителя и главбуха организации. Также нарушение возможно, если в отчетности нет ряда реквизитов, или из нее неясно, сколько средств должно быть перечислено в фонд. «Визуальный контроль» это еще не проверка, а лишь подготовка к ней. На саму камеральную проверку ревизорам отведено два месяца (документы, сдаваемые на получение средств из ФСС РФ, могут проверять лишь 10 дней). В течение этого времени сотрудники фонда вправе запросить документы, подтверждающие правильность расчета взносов и социальных пособий. Такие документы предприятие обязано подать в течение пяти дней. Впрочем, «соцстраховцы» могут и не требовать, чтобы им привезли документы, а провести выездную проверку организации. Она может быть назначена, если работники фонда предполагают, что плательщик неправильно заполнил документы, а, значит, нарушил законодательство.

УМНС России по г. Москве напоминает, что налогоплательщики-юридические лица могут воспользоваться системой безбумажной сдачи налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В настоящее время все инспекции города Москвы подключены к системе безбумажной технологии. Всего юридических лиц, заключивших договора перехода на безбумажную технологию, - 5535. В августе текущего года налоговую отчетность с применением безбумажной технологии сдавали - 2829 организаций. В течение трех последних месяцев на сайте Управления проводилось анкетирование посетителей по вопросу "За и против использования безбумажной технологии сдачи отчетности". За это время на анкету ответило более 1400 посетителей сайта, из них 20% уже подключились к системе безбумажной технологии, 40% планируют перейти на новую систему в ближайшем будущем, еще 30% отодвигают внерение новой системы на более отдаленное время, и только 10% опрошенных категорически отказываются от нововведений. В ходе опроса выяснилось, что основными причинами отказа в подключении к безбумажной технологии становятся опасения о нарушении конфиденциальности информации, дороговизна предлагаемой услуги, отсутсвие выхода в сеть Интернет и, как это ни странно, предпочтение общаться непосредственно с налоговым инспектором. Также у налогоплательщиков вызывают беспокойство вопросы отлаженности программного обеспечения, стыковки ПО безбумажной технологии и бухгалтерских программ, необходимость в специализированном операторе связи и многое другое. Разъяснения по вопросам используемых технологий, порядка взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, форматов передачи данных, безопасности и т.д. можно прочитать в подразделе "Безбумажная технология сдачи отчетности" в рамках раздела "Налоговая отчетность". Также вы можете задавать интересующие вас вопросы здесь. Подавляющее же большинство опрошенных находят для себя в безбумажной технологии те или иные преимущества (обращаем ваше внимание на тот факт, что респонденты имели возможность отмечать сразу несколько пунктов списка, поэтому процентный показатель - это процент от всех опрошенных, согласных с данным утверждением): Экономия времени, затрачиваемого на представление налоговой и бухгалтерской отчетности, которое осуществляется непосредственно с рабочего места из офиса в течение нескольких минут без последующего дублирования документов на бумажном носителе. — 75,63% Возможность отправления отчетности в налоговые органы круглосуточно и без выходных. — 53,84% Расширение временных рамок сдачи отчетности, т.е. возможность отправить файлы до 24 часов последнего дня сдачи отчетности. — 47,93% Сокращение ошибок при подготовке отчетности, т.е. возможность подготовки отчетности в стандартном формате, с контролем правильности заполнения полей форм отчетности и проверкой актуальности версии заполняемой формы. — 52,81% Гарантированное подтверждение доставки отчетности, которое имеет юридическую силу в спорных ситуациях. — 50,37% Входной контроль присланных от налогоплательщика данных и автоматическое разнесение их по лицевым счетам, что исключает технические ошибки и повышает оперативность обработки информации. — 46,38% Гарантия оперативного обновления форм отчетности, т.е. в случае изменения форм налоговой отчетности налогоплательщик до срока сдачи отчетности получает обновление форм по электронной почте. — 50,96% Получение по электронной почте сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом (информационные выписки). — 55,39% Получение по электронной почте информации с доски объявлений налоговой инспекции. — 45,57% Другое — 3,99%

МНС России выпустило разъяснения для плательщиков ЕНВД о зачете сумм ЕСН, уплаченных в 2002 году. Они приведены в письме от 01.08.2003 № 05-2-06/186-АА884. В частности, в документе говорится, что в 2002 году суммы ЕСН можно было зачесть только в счет ЕНВД, подлежащего уплате. Но в 2003 году порядок несколько изменился. Теперь он может быть различным в зависимости от ситуации. Например, налогоплательщик осуществляет только вид деятельности, переведенный на уплату ЕНВД. В этом случае суммы ЕСН могут быть зачтены как в счет единого налога, так и в счет других платежей. В том числе и в счет недоимки по ним. Другой случай: налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, переведенную на уплату ЕНВД. Тогда суммы ЕСН можно зачесть в счет платежей по другим налогам или погашения недоимки. И третий случай, когда налогоплательщик наряду с деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД, осуществляет иные виды деятельности. Если у такого плательщика нет задолженности по ЕНВД, но есть обязанность по уплате ЕСН, переплата по ЕСН может быть зачтена в счет недоимки по этому же налогу. Также с помощью этих сумм можно погасить задолженность по налогам, поступающим в федеральный бюджет. Подробнее о порядке зачета и возврата смотрите документ.

Обнародовано письмо МНС России № 05-2-06/186-АА884, предназначенное для тех, кто раньше платил ЕНВД. Многие из этих организаций и предпринимателей в прошлом году переплатили ЕСН, поскольку в первом полугодии 2002 года их заставляли перечислять этот налог, а потом законодатели задним числом отменили свое требование. Излишне уплаченный ЕСН раньше разрешалось зачесть только в счет ЕНВД. Сейчас же многие бывшие вмененщики освобождены от ЕНВД и получалось, что они вообще не могли зачесть переплату по социальному налогу. Налоговики признавали эту проблему и, не дожидаясь судебных споров, сами предложили варианты возврата и зачета налогов. Тем, кто сейчас не платит ЕНВД, руководствуются статьями 78 и 79 НК РФ. Это значит, что плательщиком нужно сдать в свою ИМНС заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога. Инспекторы должны в течение месяца или зачесть налог в счет долгов по другим платежам, или вернуть переплату. Те, кто платит ЕНВД, но также получают доходы, облагаемые в общем порядке, могут зачесть переплату ЕСН в счет задолженности по этому налогу, а также по иным налогам, поступающим в федеральный бюджет. Возможна такая ситуация, что плательщик уже написал заявление о зачете ЕСН в счет уплаты налога на вмененный доход, и у него появилась переплата ЕНВД. Тогда эту сумму могут вернуть или зачесть в соответствии со статьями 78 и 79 НК РФ. И, наконец, последняя категория плательщиков – те, кто и в 2002, и в 2003 году занимался только деятельностью, облагаемой ЕНВД. Для них ничего не изменилось – переплату ЕСН они по-прежнему могут зачесть только в счет долга по ЕНВД.

Комитет России по финансовому мониторингу (КФМ) намерен штрафовать организации без надзорных органов, не вставшие на учет в комитет для осуществления контроля в соответствии с законодательством о борьбе с отмыванием преступных денег и финансированием терроризма. Об этом говорится в сообщении КФМ. В конце января 2003 года постановлением правительства был утвержден порядок постановки на учет в КФМ организаций, проводящих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере которых отсутствуют надзорные органы. К ним, в частности, относятся лизинговые компании, ломбарды, организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также проводящие лотереи и иные игры, в которых разыгрывается призовой фонд между участниками, в том числе в электронной форме. Эти организации должны были встать на учет в КФМ в течение 30 дней с даты утверждения порядка, то есть примерно к началу марта. Вместе с тем, указывается в сообщении КФМ, значительная часть таких организаций игнорируют требование закона "О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в части постановки на учет в комитет и согласования правил внутреннего контроля. В связи с этим КФМ намерен проводить проверки организаций, не выполняющих требования законодательства как в Москве, так и в регионах России. К организациям и их руководителям, допустившим нарушения законодательства, будут применены меры административного воздействия, в частности, наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 100 до 200 МРОТ, на юридических лиц - от 500 до 5000 МРОТ, подчеркивается в сообщении. Учитывая, что размер МРОТ составляет в настоящее время 450 рублей, размер штрафа для должностных лиц составит от 45 тыс. рублей до 90 тыс. рублей, для юридических лиц - от 225 тыс. рублей до 2,25 млн. рублей.

Министерство по налогам и сборам подготовило законодательные поправки, позволяющие в ускоренном порядке ликвидировать 1,5 млн не прошедших перерегистрацию юридических лиц. Как пишет «Коммерсантъ», уже в конце сентября предложения налоговиков будут внесены на рассмотрение правительства. Завершив 1 января 2003 года процесс перерегистрации юридических лиц, налоговики обнаружили, что вписать себя в новую экономику России не пожелала почти половина из 3,2 млн стоявших на налоговом учете организаций. Однако принудительно ликвидировать 1,5 млн «мертвых душ» само МНС не может. По российскому законодательству сделать это могут только суды, в которые с соответствующими исками должны обращаться налоговики. Но судебная ликвидация такого количества недействующих компаний практически нереальна – на нее потребуются годы, тонны бумаги и миллионы рублей бюджетных средств. Поэтому в МНС уже несколько месяцев думают над тем, как изменить закон «О государственной регистрации юридических лиц», чтобы поставить ликвидацию «мертвых» компаний на поток.

Приказом Министра РФ по налогам и сборам Г.И. Букаева руководителем Межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам № 1 назначен А.С. Федотов. Он родился в 1960 году в Якутской АССР. В 1983 году окончил Рижский институт инженеров гражданской авиации. Специальность по образованию – инженер-механик. В 2001 году А.С. Федотов был назначен на пост заместителя руководителя УМНС по Республике Саха (Якутия). А к 2003 году уже стал его руководителем. В марте-августе этого года возглавлял Межрегиональную инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам № 6.

Обнародовано письмо УМНС России по г. Москве № 28-11/18431 в котором налоговики сообщили, что главный бухгалтер может работать лишь по трудовому договору. По мнению чиновников, только заключив такой договор, предприятие исполнит закон о бухгалтерском учете. По договору подряда специалист может всего-навсего «привлекаться к выполнению отдельных работ по бухгалтерскому учету», но не занимать должность главного бухгалтера. Используя это письмо, чиновники могут придраться к предприятиям, где главбух – подрядчик. Например, инспекторы могут отказаться принимать баланс, подписанный подрядчиком. Но этот отказ, как и само письмо незаконны. Налоговики не вправе регулировать трудовое и гражданское законодательство. А именно этим они занялись, разбираясь, по какому договору обязан работать главный бухгалтер. Сейчас же ни в одном законе (в том числе, и законе о бухучете) не сказано, что с главбухом надо заключить трудовой договор.